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 廣藥集團是廣州市政府授權(quán)經(jīng)營管理國有資產(chǎn)的國有企業(yè)，主要從事中西藥品、大健康產(chǎn)品、醫(yī)療器械、生物醫(yī)藥、醫(yī)療服務(wù)等與醫(yī)藥整體相關(guān)的產(chǎn)品研制開發(fā)、生產(chǎn)銷售以及醫(yī)療健康養(yǎng)生服務(wù)，是廣州市重點扶持發(fā)展的集科、工、貿(mào)于一體的大型企業(yè)集團。于2021年成為首家以中醫(yī)藥為主業(yè)進入《財富》世界500強的企業(yè)后，2022年廣藥集團排名再創(chuàng)新高，位居第467位，比上一年上升1位，品牌價值增速位列中國醫(yī)藥品牌第一。
廣藥集團將沿著科學管理、風險控制、創(chuàng)新驅(qū)動三條主線，打造大南藥、大健康、大商業(yè)、大醫(yī)療等四大板塊，培育電子商務(wù)、資本財務(wù)、醫(yī)療器械等三大新業(yè)態(tài)，打造獨具產(chǎn)業(yè)特色、文化鮮明的世界一流企業(yè)，爭當“四個走在全國前列”的排頭兵。
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一、機構(gòu)設(shè)置、領(lǐng)導體制和隊伍建設(shè)
（一）機構(gòu)設(shè)置及領(lǐng)導體制。廣藥集團審計部成立發(fā)展分三個階段：一是起步階段，2007年廣藥集團成立了審計部，初步確定了審計的作用，明確了審計職能及審計部門在公司的定位；二是發(fā)展階段，建立了審計體系，2012年以后，新的領(lǐng)導班子到位后，主要領(lǐng)導高度重視審計工作建設(shè)，廣藥集團及屬下各級企業(yè)建立了董事會直接領(lǐng)導下的內(nèi)部審計領(lǐng)導體制，成立了審計委員會、審計部，明確董事長主管審計，是企業(yè)內(nèi)審計工作第一責任人，配備了審計人員，各級審計部門定期向董事會報告工作；三是完善階段，2000年以后，新的審計法及審計準則修訂后，廣藥集團及屬下各級企業(yè)完善了黨委、董事會直接領(lǐng)導下的內(nèi)部審計領(lǐng)導體制，明確了黨委書記、董事長主管審計部，是內(nèi)部審計工作第一責任人，各級審計部門定期或不定期向黨委、董事會報告工作。各級企業(yè)黨委主要負責內(nèi)部審計重大工作的頂層設(shè)計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實，各級企業(yè)董事會負責審議內(nèi)部審計基本制度，審計規(guī)劃、審計計劃、重要審計報告，決定審計機構(gòu)設(shè)置。
廣藥集團審計工作實行“集團管總，企業(yè)管干，上下配合，統(tǒng)一行動”，強化了廣藥集團總部對企業(yè)內(nèi)部審計的統(tǒng)領(lǐng)和統(tǒng)管地位，實行審計上下“一盤棋”的管理體制，廣藥集團審計部統(tǒng)籌工作計劃、統(tǒng)籌人員安排、統(tǒng)一質(zhì)量標準、統(tǒng)一信息規(guī)范，成立專項審計組、經(jīng)責審計組，抽調(diào)企業(yè)審計人員，開展審計，實現(xiàn)廣藥集團內(nèi)部審計資源的高效調(diào)配和信息共享的審計治理架構(gòu)。
（二）審計隊伍建設(shè)。廣藥集團審計部為了積極響應2014年國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于加強審計工作的意見》中提出“強化審計隊伍建設(shè)，增強審計力量，實行審計全覆蓋”的要求，提出了“構(gòu)建審計專業(yè)人才庫”的設(shè)想，選拔廣藥集團內(nèi)各類優(yōu)秀專業(yè)人才入庫，為審計工作服務(wù)集團發(fā)展提供堅強的人才保障。目前，廣藥集團審計專業(yè)人才庫共有專業(yè)人才156名。近幾年，廣藥集團有多篇審計專業(yè)論文獲省市級獎項。
二、內(nèi)部審計工作亮點
（一）強化制度建設(shè)，統(tǒng)一審計標準
為推動廣藥集團審計上下“一盤棋”的管理機制，強化集團總部對內(nèi)部審計的統(tǒng)領(lǐng)和統(tǒng)管地位，廣藥集團審計部參照《中華人民共和國審計法》《中國內(nèi)部審計準則》等國家及地方有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實際，修訂了《廣藥集團內(nèi)部審計管理辦法》、《廣藥集團黨政主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計規(guī)定》，并新制定《廣藥集團領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計實施細則》。制度明確了各級審計部門的領(lǐng)導機制、機構(gòu)設(shè)置、人員管理標準和審計范圍，確定了各級審計部門的職責和權(quán)限，統(tǒng)一了內(nèi)部審計工作流程及各類審計文檔格式，保證了廣藥集團及屬下企業(yè)審計工作統(tǒng)一性。
（二）推進“巡審結(jié)合”模式，充分發(fā)揮監(jiān)督疊加效應
近兩年，市委授權(quán)10家國企試點開展巡察后，廣藥集團主要領(lǐng)導提出采用“巡審結(jié)合”模式，“以巡為主，以審為輔”，黨委巡察辦與審計部聯(lián)動，對屬下控股子公司開展政治體檢。
“巡審結(jié)合”是以黨委巡察的政治高度，借助審計專業(yè)偵查手段，全方位多維度對企業(yè)進行深度體檢，該模式采用“一套班子，一支隊伍，一份整改，兩套方案，兩份報告”。這是近幾年來最全面、最深入的一次大檢查。這一模式被市委巡察辦作為市屬國企經(jīng)驗在全市國企業(yè)介紹。
（三）啟動“風審融合”模式，有效提高監(jiān)督管控成本
廣藥集團審計部為抓好重大風險防范化解工作，啟動了“風審融合”協(xié)同工作模式。即廣藥集團審計部根據(jù)風控辦日常監(jiān)督關(guān)注的重大風險，移交審計部作為審計線索，推進審計部開展重大風險專項審計工作。而集團風控辦根據(jù)審計部開展全面排查、自查自糾、專項審計、經(jīng)濟責任審計等項目發(fā)現(xiàn)的所有問題，納入風控辦日常監(jiān)控范圍內(nèi)進行監(jiān)管。兩者的融合，減少管控流程重疊，提高工作效率，實現(xiàn)1+1大于2的效用。
（四）強化“業(yè)審融合”模式，有效打通監(jiān)督信息不暢壁壘
廣藥集團自2021年進入世界500強后，為使綜合風險防御能力盡快達到世界一流企業(yè)管理水平，廣藥集團黨委、董事會根據(jù)國務(wù)院國資委下發(fā)的《加快推進國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的通知》，要求集團審計部對標世界一流，加快審計風控信息化建設(shè)工作，并列入“十四五”規(guī)劃重點工作之一，集團審計部根據(jù)這一要求，在2021年10月啟動了“廣藥集團風控136監(jiān)督平臺”項目建設(shè)，歷時兩年，搭建了集團層面的一個數(shù)智化風險監(jiān)督平臺。
該平臺綜合了“審計、巡察、風控”三大監(jiān)督資源，從“業(yè)務(wù)監(jiān)督、板塊監(jiān)督、企業(yè)監(jiān)督、合同監(jiān)督、流程監(jiān)督、征信監(jiān)督”等6個維度對廣藥集團及屬下企業(yè)的風險進行全面綜合監(jiān)控，打破了業(yè)務(wù)之間、企業(yè)之間、部門之間信息不暢壁壘，實現(xiàn)了廣藥集團內(nèi)監(jiān)管數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通。
納入平臺業(yè)務(wù)監(jiān)督有：財務(wù)管理、銷售管理、采購管理、物業(yè)管理、資產(chǎn)管理、授信管理、合同管理、廣告管理、商標管理、批文管理、工程管理、輿情管理、制度管理、貿(mào)易業(yè)務(wù)、應收賬款、法律訴訟、客戶征信、重點工作等18個模塊業(yè)務(wù)，通過事先設(shè)定的風險預警指標，對更新后的數(shù)據(jù)實時風險預警，并將風險信息推送給廣藥集團主要領(lǐng)導及相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門，以及廣藥集團和屬下企業(yè)的審計風控部門，督促企業(yè)、部門查找原因，并予以整改。
該平臺是廣藥集團的一個大數(shù)據(jù)中心，融合了業(yè)務(wù)、企業(yè)、版塊業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進行綜合分析，得出最終結(jié)果，集團領(lǐng)導能隨時清晰地總覽集團在全國各地企業(yè)的經(jīng)營狀況和風險概況，為集團的決策及時提供依據(jù)支撐，也更好地發(fā)揮審計“治未病”的作用。
（五）搭建“在線審計”平臺，有效提高審計質(zhì)量及效率
廣藥集團審計部在“風控136監(jiān)督平臺”數(shù)據(jù)底座上，建立了“在線審計”模塊，該模塊融合了各企業(yè)日常業(yè)務(wù)監(jiān)督的數(shù)據(jù)，通過整合運用數(shù)據(jù)，搭建分析平臺，嵌入閉環(huán)流程，輸出優(yōu)化建議，實現(xiàn)全數(shù)字化內(nèi)部審計，將內(nèi)部審計關(guān)注的時間范圍從事后向事中、事前延展，空間范圍從會計向業(yè)務(wù)、運營和治理延伸，信息范圍從線下的分散數(shù)據(jù)向線上的集成數(shù)據(jù)擴充，實現(xiàn)從遵循性、單一性審計與咨詢性、持續(xù)性審計相結(jié)合轉(zhuǎn)型。在線審計模塊可實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)應用等多項功能，能將遠程審計、持續(xù)審計、敏捷審計等多種方式有機結(jié)合，從而降低審計實施成本，提高審計整體質(zhì)量與效率。
今年計劃搭建大數(shù)據(jù)審計分析模型庫和標準化審計流程庫，充分利用數(shù)字化手段，加強大數(shù)據(jù)審計的運用，推進大數(shù)據(jù)分析，用數(shù)據(jù)驅(qū)動審計，及時辨析重大審計風險。
（六）審計發(fā)力擴面，逢重必查，逢離必審
近幾年，廣藥集團審計部緊緊圍繞重大風險防范化解目標，開展重大風險專項審計及任中及離任審計工作。重點關(guān)注被審計企業(yè)的重大決策、重點項目、重大資金使用、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)，排查風險化解風險，確保企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)，做到逢重要事項、重點企業(yè)都要審計。
廣藥集團審計部根據(jù)《廣藥集團領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》進行了審計擴面，一是審計對象范圍擴大，審計對象包括集團本部、上市公司本部中層正職人員、屬下除企業(yè)法定代表人之外的主要領(lǐng)導人員、對經(jīng)營效益產(chǎn)生重大影響或掌握重要資源的部門負責人、其他重要崗位等。二是審計單位擴面，集團審計部推進了屬下三、四級企業(yè)的延伸審計。
廣藥集團審計部積極推進企業(yè)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，做到逢離必審，控股子企業(yè)法人因退休或調(diào)崗，全部開展經(jīng)濟責任審計工作。
新時代再出發(fā)，廣藥集團緊抓新一輪改革開放新機遇，堅持人才為本、時尚引領(lǐng)、科技支撐、文化塑魂、管理制勝、黨建聚力，以資本化、走出去為戰(zhàn)略發(fā)展導向，進一步助力集團向著更高質(zhì)量水平的發(fā)展而邁進。
（廣州醫(yī)藥集團審計部供稿）