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基于全流程管理的公立醫(yī)院 智慧內(nèi)控建設(shè)

日照市人民醫(yī)院

第一部分 目 錄

第二部分 內(nèi)容摘要 1
第三部分 案例正文 2
一 、案例實(shí)施背景 2
( 一 ) 醫(yī)院基本情況 2
(二) 智慧內(nèi)控建設(shè)的必要性 3
(三) 智慧內(nèi)控建設(shè)的目標(biāo) 3
二、實(shí)施過程 4
( 一 ) 強(qiáng)化前期調(diào)研，完善頂層設(shè)計(jì) 4
1. 做好前期調(diào)研評價(jià) 4
2. 完善系統(tǒng)頂層設(shè)計(jì) 4
(二) 健全內(nèi)控制度，規(guī)范事前控制 5
1. 科學(xué)搭建組織架構(gòu) 5
2.建立健全各項(xiàng)制度 6
(三) 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估，做好事中防范 7
1. 全面梳理業(yè)務(wù)流程 7
2. 定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估 8
(四) 打造信息平臺，強(qiáng)化評價(jià)監(jiān)督 10
1. 打造數(shù)據(jù)信息平臺 10
2. 強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制 11
三、 實(shí)施成效 11
( 一 ) 持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)，實(shí)現(xiàn)從“立規(guī)矩”向“見成效”轉(zhuǎn)變 11
(二) 明確內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)控一體化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與管控 12
(三) 構(gòu)建業(yè)財(cái)融合新體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控智慧監(jiān)管能力全面提升 12
(四) 落實(shí)預(yù)算管理主線思維，實(shí)現(xiàn)智慧內(nèi)控事前、事中、事后控制 12
四、經(jīng) 驗(yàn) 總 結(jié) 13
( 一 ) 實(shí)施智慧內(nèi)控建設(shè)要貼合行業(yè)特點(diǎn)與單位實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控需要 13
(二) 推進(jìn)實(shí)施PDCA 內(nèi)控建設(shè)模式是不斷優(yōu)化內(nèi)控建設(shè)的關(guān)鍵 13
(三) 實(shí)施辯證思維是推動內(nèi)部控制工作走向有序、高效的保證 14
(四) 科學(xué)編制內(nèi)控報(bào)告才能真正發(fā)揮內(nèi)部控制報(bào)告的作用 14
第四部分 附 錄 15

第二部分 內(nèi)容摘要

隨著我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段，需要通過更多的政策法
規(guī)與案例指導(dǎo)來完成高質(zhì)量發(fā)展要求下的公立醫(yī)院內(nèi)部控制建
設(shè)工作。自2012以來，國家財(cái)政部先后發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi) 部控制規(guī)范(試行)》 《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建 設(shè)的指導(dǎo)意見》等一系列規(guī)范指導(dǎo)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的 法規(guī)文件，為公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)工作指明了方向。2020年國 家衛(wèi)健委、中醫(yī)藥管理局聯(lián)合印發(fā)《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》 (國衛(wèi)財(cái)務(wù)發(fā)〔2020〕31號),在遵循財(cái)政部內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān) 要求的基礎(chǔ)上，將公立醫(yī)院業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)擴(kuò)展到十二 項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，標(biāo)志著全力推進(jìn)公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展下的內(nèi)部控制
建設(shè)進(jìn)入新階段。
我院緊跟財(cái)政改革步伐，認(rèn)真落實(shí)國家財(cái)經(jīng)政策和行業(yè)法規(guī) 文件精神，緊扣大數(shù)據(jù)時(shí)代智慧內(nèi)控建設(shè)要求，結(jié)合醫(yī)院內(nèi)控建 設(shè)實(shí)際需要，積極探索創(chuàng)新內(nèi)控建設(shè)手段與方法，做到理論與實(shí) 踐相結(jié)合，工作中與各科室實(shí)際業(yè)務(wù)對接，經(jīng)過反復(fù)討論反饋， 梳理我院內(nèi)控建設(shè)重點(diǎn)，堅(jiān)持以規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動有 序開展為主線，以內(nèi)部控制量化評價(jià)為導(dǎo)向，以信息化為支撐， 突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、重要事項(xiàng)、關(guān)鍵崗位的流程管控和制約機(jī)制， 將內(nèi)控建設(shè)四項(xiàng)原則擴(kuò)增為五項(xiàng)原則，增加了成本效益原則。同 時(shí)從將內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制手冊、業(yè)務(wù)流程表單等嵌入信息 系統(tǒng)入手，定期開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)突出問題風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)
而制定策略措施，提出解決問題方案，通過監(jiān)督評價(jià)手段推進(jìn)實(shí)

施持續(xù)改進(jìn)的 PDCA 內(nèi)控建設(shè)模式，全面建立起適應(yīng)新形勢新要求 的公立醫(yī)院智慧內(nèi)控體系，促進(jìn)醫(yī)院服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不
斷提高，全力助推公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展。
本案例通過對我院智慧內(nèi)部控制建設(shè)方式、方法、過程及成 效介紹與展示，以期對其他公立醫(yī)院完善內(nèi)部控制建設(shè)提供借鑒
與參考，亦對其他部門單位內(nèi)部控制建設(shè)工作提供幫助。

第三部分 案例正文

一、案例實(shí)施背景
(一)醫(yī)院基本情況
日照市人民醫(yī)院始建于1949年1月，是濟(jì)寧醫(yī)學(xué)院附屬醫(yī) 院，也是全市唯一的集醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防、保健、康復(fù)于 一體的三級甲等綜合醫(yī)院。現(xiàn)院區(qū)占地206畝，建筑面積27.3 萬平方米，資產(chǎn)總額25.86億元，共有開放床位1641張，設(shè)93 個(gè)臨床、醫(yī)技科室，在崗職工3071人。醫(yī)院實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的 院長負(fù)責(zé)制，下設(shè)院科兩級管理框架，建立起決策、執(zhí)行、監(jiān)督 三權(quán)分立，即相互協(xié)調(diào)又相互制衡的運(yùn)行機(jī)制。醫(yī)院根據(jù)醫(yī)療行 業(yè)特點(diǎn)，于2016年3月即成立醫(yī)院內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、 啟動相關(guān)工作機(jī)制，并在財(cái)務(wù)科設(shè)內(nèi)控辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建 設(shè)的牽頭與實(shí)施推進(jìn)。目前財(cái)務(wù)科共12人，研究生學(xué)歷6人， 本科生學(xué)歷6人，高級職稱6人，注冊會計(jì)師1人，國際注冊會 計(jì)師 (ACCA)1 人，國家衛(wèi)健委經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)軍人才1人，省衛(wèi)健
委財(cái)會高端專家2人，日照市高端會計(jì)人才2人。

(二)智慧內(nèi)控建設(shè)的必要性
近年來，隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的不斷深入，建立現(xiàn)代醫(yī)院 管理制度以及三級公立醫(yī)院績效考核等方案的實(shí)施，對公立醫(yī)院 規(guī)范化、精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理提出了高質(zhì)量要求。在這樣的背景 下，2020年12月31日，國家衛(wèi)生健康委、國家中醫(yī)藥局聯(lián)合印 發(fā)了《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》(國衛(wèi)財(cái)務(wù)發(fā)〔2020〕31 號), 該《辦法》充分考慮我國公立醫(yī)院的行業(yè)特殊性及業(yè)務(wù)活動的新 變化和發(fā)展趨勢，增加了“醫(yī)療業(yè)務(wù)” “科研業(yè)務(wù)” “教學(xué)業(yè)務(wù)” “互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)” “醫(yī)聯(lián)體業(yè)務(wù)” “信息化建設(shè)業(yè)務(wù)”等內(nèi)控 建設(shè)內(nèi)容，這標(biāo)志著對公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)及業(yè)務(wù)活動的優(yōu)化管理、內(nèi) 部運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的防控、內(nèi)部制約機(jī)制的健全、內(nèi)部治理水平的提升 和服務(wù)效能的強(qiáng)化提出了更新的規(guī)范性建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。而作為非營利 性公立醫(yī)院，業(yè)務(wù)活動復(fù)雜，資金規(guī)模龐大，盡快建立起與本行 業(yè)、本單位治理體系和治理能力相適應(yīng)的、權(quán)責(zé)一致、制衡有效、 運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力的智慧內(nèi)部控制體系，對全面規(guī)范內(nèi)部權(quán)力 運(yùn)行、促進(jìn)依法辦事，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷，實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院精
細(xì)化管理，助推公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展是十分必要的。
(三)智慧內(nèi)控建設(shè)的目標(biāo)
加強(qiáng)公立醫(yī)院智慧內(nèi)控建設(shè)，是全面落實(shí)現(xiàn)代醫(yī)院管理制 度、推進(jìn)公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展的有力抓手，是全面提升內(nèi)部資源 配置效率和經(jīng)濟(jì)管理的重要手段?；诖耍以赫袠?biāo)引入內(nèi)部控 制信息系統(tǒng)，秉承“以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心”的 工作思路，以強(qiáng)化公立醫(yī)院內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行制約，防范經(jīng)濟(jì)運(yùn)營風(fēng)
險(xiǎn)，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗為目的。按照頂層設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌規(guī)劃、

分步實(shí)施、重點(diǎn)突破的總原則。以HRP 系統(tǒng)為保障，構(gòu)建醫(yī)院智 慧內(nèi)控一體化信息平臺，通過統(tǒng)一規(guī)則，統(tǒng)一流程，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)， 實(shí)現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等系統(tǒng)與內(nèi)控信息系統(tǒng)相互融合。通 過數(shù)據(jù)同源，優(yōu)化流程，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)模塊的全過程管理，最終建立 起雙向循環(huán)的全過程智慧內(nèi)控管理新模式，促進(jìn)我院進(jìn)一步強(qiáng)化 內(nèi)部控制建設(shè)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保證醫(yī)院資產(chǎn)資金安全，提高資
源配置和使用效益，全面推動我院走向高質(zhì)量發(fā)展的健康之路。
二 、實(shí)施過程
(一)強(qiáng)化前期調(diào)研，完善頂層設(shè)計(jì)
1.做好前期調(diào)研評價(jià)。為適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代智慧內(nèi)控建設(shè)要 求，醫(yī)院內(nèi)控辦公室按照統(tǒng)籌規(guī)劃，分步實(shí)施的原則，首先展開 對醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)總體狀況評價(jià)和對內(nèi)控信息系統(tǒng)軟件的前期調(diào) 研工作，通過對醫(yī)院內(nèi)控組織架構(gòu)、內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)部控制制 度、內(nèi)部控制流程、內(nèi)部控制手段與方法的總體評價(jià)，結(jié)合我院 智慧醫(yī)院建設(shè)的總體情況，按照《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》 對醫(yī)院信息化內(nèi)控建設(shè)要求，內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組會議作出決議，要求 內(nèi)控辦公室要組織落實(shí)好內(nèi)部控制建設(shè)信息化各項(xiàng)工作。醫(yī)院將 就藥品物流、移動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)平臺、人工智能四個(gè)方面形成 創(chuàng)新亮點(diǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行內(nèi)控管理平臺集成化，真正改變以 往“信息碎片化”內(nèi)控管理現(xiàn)狀，做到邊調(diào)研、邊學(xué)習(xí)、邊梳理、 邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，盡快建立權(quán)責(zé)明確、運(yùn)行有效、執(zhí)行
有力、管理科學(xué)的內(nèi)控信息化體系。
2.完善系統(tǒng)頂層設(shè)計(jì)。 我院認(rèn)真落實(shí)過緊日子思想，統(tǒng)籌考
慮成本效益原則，將醫(yī)院預(yù)算、內(nèi)控、智慧財(cái)務(wù)統(tǒng)一擬定招標(biāo)參

數(shù)，招標(biāo)引入用友預(yù)算、內(nèi)控、智慧財(cái)務(wù)一體化信息系統(tǒng)，參數(shù) 擬定以框架引入， 自行研發(fā)為主，就內(nèi)控系統(tǒng)方案設(shè)計(jì)及功能開 發(fā)、建設(shè)思路、總體建設(shè)目標(biāo)作出規(guī)劃與要求。內(nèi)部控制建設(shè)信 息化研發(fā)建設(shè)的重點(diǎn)主要是做到可實(shí)現(xiàn)跨系統(tǒng)跨平臺運(yùn)行，同時(shí) 兼容多種類型的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)且具有分布式事務(wù)功能。實(shí)現(xiàn)多層加 密，讓數(shù)據(jù)傳輸有極高的安全保障。支持目前主流數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)及 主流操作系統(tǒng)對醫(yī)院所有業(yè)務(wù)相關(guān)制度、流程、及管控點(diǎn)的梳理 和內(nèi)部控制手冊的更新編制，繼而將以上內(nèi)容實(shí)現(xiàn)信息化強(qiáng)嵌入
管理，并實(shí)現(xiàn)與整體預(yù)算、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的互融和有效控制。
(二)健全內(nèi)控制度，規(guī)范事前控制
1.科學(xué)搭建組織架構(gòu)
組織架構(gòu)作為醫(yī)院內(nèi)部環(huán)境的組成部分，對內(nèi)部控制活動具 有十分重要的影響，既是有效實(shí)施內(nèi)部控制活動的基本保障，也
為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)提供重要支撐。
醫(yī)院設(shè)立由黨委書記和院長擔(dān)任組長、總會計(jì)師擔(dān)任常務(wù)副 組長、各分管副院長擔(dān)任副組長、各職能科室負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi) 部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組在財(cái)務(wù)科下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制 工作的具體實(shí)施、推進(jìn)和協(xié)調(diào)工作，并且明確規(guī)定了內(nèi)部控制領(lǐng) 導(dǎo)小組、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及各成員科室職責(zé)，同時(shí)設(shè)內(nèi)部控制工 作小組，負(fù)責(zé)承辦內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的任務(wù)、協(xié)調(diào)督辦各項(xiàng) 專項(xiàng)工作等。通過搭建完備的內(nèi)部控制組織架構(gòu)體系并嵌入信息 系統(tǒng)，明確智能化授權(quán)范圍與路徑，明晰決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán) 分立的內(nèi)控組織體系，為醫(yī)院智慧內(nèi)控建設(shè)的順利推進(jìn)筑牢了組
織架構(gòu)基礎(chǔ)。

內(nèi)部控制組織架構(gòu)體系圖

2.建立健全各項(xiàng)制度
規(guī)章制度是內(nèi)部控制的重要載體，也是內(nèi)部控制工作有效開 展的重要前提。而內(nèi)部控制制度的建設(shè)并非是對原有制度的推倒 重建，而是對現(xiàn)行管理制度的梳理、修訂及完善，醫(yī)院在貫徹落 實(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》及《公立醫(yī)院內(nèi)部控 制管理辦法》的基礎(chǔ)上，將制度梳理工作分為3個(gè)層面，分別為 國家和省級層面相關(guān)制度、市級層面相關(guān)制度以及醫(yī)院層面相關(guān) 制度。同時(shí)倡導(dǎo)全院全員積極行動，認(rèn)真解讀國家、省市政策文 件內(nèi)容，全面修訂醫(yī)院內(nèi)部制度與工作職責(zé)，先后修訂完成涵蓋 醫(yī)療、護(hù)理、醫(yī)技、醫(yī)輔、管理等方面的管理制度576項(xiàng)，形成 新版內(nèi)控制度匯編，例如：醫(yī)院財(cái)務(wù)科參照《政府會計(jì)制度一基 本準(zhǔn)則》 《政府會計(jì)制度一具體準(zhǔn)則》、新修訂的《事業(yè)單位財(cái)
務(wù)規(guī)則》 《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》等國家、行業(yè)政策法規(guī)

對所有醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)類管理制度進(jìn)行適時(shí)修訂，形成既符合內(nèi)控 要求又適應(yīng)醫(yī)院業(yè)務(wù)開展和發(fā)展需求的完整的內(nèi)控管理制度體 系。并通過將電子版內(nèi)控制度匯編嵌入內(nèi)控信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)制度 修訂更新動態(tài)管理與查閱執(zhí)行，保證內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)工作的科學(xué)
化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，為持續(xù)推進(jìn)智慧內(nèi)控建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
(三)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估，做好事中防范
1.全面梳理業(yè)務(wù)流程
對于公立醫(yī)院而言，通過運(yùn)用流程梳理再造，深入研究和梳 理各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制流程，有利于發(fā)現(xiàn)當(dāng)前控制過程中存 在的缺陷，對癥下藥，并對現(xiàn)有流程進(jìn)行改造優(yōu)化和信息系統(tǒng)嵌
入，以實(shí)現(xiàn)控制業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，完善醫(yī)院智慧內(nèi)控體系。
為建立內(nèi)控業(yè)務(wù)全流程覆蓋的智慧化管理，我院根據(jù)智慧內(nèi) 控建設(shè)需求，由內(nèi)部控制辦公室牽頭，外請專家現(xiàn)場調(diào)研，對各 職能部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門日常職能行使與業(yè)務(wù)管控環(huán)節(jié)，進(jìn)行面 對面的訪談交流，對醫(yī)院的內(nèi)控管理現(xiàn)狀及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面的 “串聯(lián)式”與“并聯(lián)式”梳理，梳理每項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的全過程，并 將各類業(yè)務(wù)的銜接點(diǎn)進(jìn)行“多點(diǎn)次、覆蓋性”梳理與信息采集。 各科室積極參與，結(jié)合各項(xiàng)制度進(jìn)行進(jìn)行調(diào)研論證，實(shí)施流程梳 理與再造。流程圖設(shè)計(jì)既反映醫(yī)院實(shí)際業(yè)務(wù)流程流轉(zhuǎn)情況，又滿 足分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的內(nèi)控管理要求。除針對《公 立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》中提出的預(yù)算、收支、政府采購等十 二大業(yè)務(wù)外，進(jìn)一步延伸到醫(yī)院各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)，通過梳理內(nèi)部控 制工作的重點(diǎn)，采用SOP 編碼體系從業(yè)務(wù)層面入手，運(yùn)用二進(jìn)制
編碼方式，建立內(nèi)部控制工作流程從總流程到子流程完整的 SOP

編碼體系，并針對SOP編碼體系配套繪制的矩陣流程圖，采用
office visio 繪圖軟件繪制完善內(nèi)部控制工作流程圖200余項(xiàng)，
每項(xiàng)流程圖均對各業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)說明，通過圖形的方式表現(xiàn)
內(nèi)部控制各部門之間的關(guān)系和相互作用，在更加直觀、清晰、簡 潔的方式下展現(xiàn)和規(guī)范了業(yè)務(wù)工作流程及標(biāo)準(zhǔn)。而繪制內(nèi)部控制 流程圖的過程，不僅是匹配控制點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的過程，更是控制措 施與流程結(jié)點(diǎn)的契合，從而通過各流程在信息系統(tǒng)的嵌入控制來 保證內(nèi)部控制制度的落實(shí)，促進(jìn)形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互
制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控工作機(jī)制，為醫(yī)院健康發(fā)展提供有力保障。

原配督理變員命 筑率代查 目 時(shí)片

節(jié)點(diǎn) 流程簡要說明
料童土在 號附長 分世業(yè)備院# 四長辦必如 吸堂型告1
D1 財(cái)務(wù)料將審批的年度預(yù)算支出計(jì)劃分解下達(dá)各相關(guān)科室。
A1 各科寶分解預(yù)算支出計(jì)劃。
A2 經(jīng)辦人將票據(jù)整理匯總，上報(bào)時(shí)務(wù)科。
D2 財(cái)務(wù)料嚴(yán)格按照支出計(jì)劃及國家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。審核各經(jīng)辦人提交的票據(jù)。檢驗(yàn)是否合格。
3 審核通過后枯貼費(fèi)用報(bào)銷審批單。粘貼后通知經(jīng)辦人頻取

A3 經(jīng)辦人本人在報(bào)銷審批單上簽字。并寫明報(bào)銷事由

h4 各科寶審核金額。

B4 金額小于20萬元，各科室主任簽字審核。
C4 各職能科寶簽字審核
84 財(cái)務(wù)料長簽字審核。
F4 分管業(yè)務(wù)院長簽字審批。
04 總會計(jì)師密宇審批。

S 金額大于20萬元(客)、100萬元以下的，進(jìn)行集體決第，并進(jìn)行可行性論證，由院長辦公會進(jìn)行審批。
15 金額大于100萬元的，進(jìn)行集體決策，并進(jìn)行可行性論證，由院黨委會進(jìn)行審批。
D6 財(cái)務(wù)料出納辦理付款，會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估
科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，是開展控制
活動的依據(jù)，對提高醫(yī)院內(nèi)部控制有效性具有重要意義。通過風(fēng)

險(xiǎn)評估，不僅可以判斷醫(yī)院當(dāng)前各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的影響程 度，還可以識別各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，有效定位具體的風(fēng) 險(xiǎn)隱患，為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對指明方向，使內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防
范措施能夠有的放矢。
醫(yī)院通過內(nèi)控系統(tǒng)表單嵌入，定期開展部門權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)分析、 職能部門崗位風(fēng)險(xiǎn)分析和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析，列出本部門 的風(fēng)險(xiǎn)清單，分析風(fēng)險(xiǎn)成因、發(fā)生的可能性以及造成的影響大小， 以此合理劃分風(fēng)險(xiǎn)等級確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) 對策略等相關(guān)措施辦法，從而為進(jìn)一步推進(jìn)完善醫(yī)院的內(nèi)部控制
建設(shè)指引方向。

日照市人民醫(yī)院部門權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)分析匯總

醫(yī)院職能部門崗位風(fēng)險(xiǎn)分析

各科室業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析

(2022年度)
一、院級領(lǐng)導(dǎo)

職權(quán)
名稱 行使
主體 風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn) 風(fēng)階
設(shè)別 防控措施
決量權(quán) 需
記 在于那任黨，人才隊(duì)伍 建設(shè)等方面不貫徹民
主集中制，可能造成用 人失現(xiàn)，權(quán)力失控，以 權(quán)課私的魔政風(fēng)險(xiǎn)。 高 呈持民主集中制原則
營頭落實(shí)“三重一大” 塊策制度和各項(xiàng)規(guī)章制 度。由戴接受群眾的業(yè) 督。
決策
權(quán)，審 批權(quán) 院長 在“三重一大”方面不 貫徹民主集中制。可能 造成決策失課，權(quán)力失 高 堅(jiān)持民主集中制原則，
帶頭萍實(shí)“三重一大” 決策制度和各項(xiàng)規(guī)章制 度。由覺接受群眾的鹽 督。

管理權(quán) 意委蓋 書記，副
院長(分
管宣性 信息， 標(biāo)配進(jìn) 等 ) 在人事 招標(biāo)配講，營 息等方面不貫徹民主 集中制，可能遺成決氮 失誤，權(quán)力失控，以權(quán) 遙私的降政風(fēng)險(xiǎn)
高 堅(jiān)持民主闌中制原剛
營頭落實(shí)“三重一大” 塊策制度和各項(xiàng)規(guī)章制
度。曲戴按受群眾的盤 督。
管理權(quán) 副院長
門急診
.
衛(wèi)等 在醫(yī)拔。出共衛(wèi)安留
工作中不貫徹民 主葉中制，可能造成決 策負(fù)溪 權(quán)力先控，以 以謀私的康政風(fēng)險(xiǎn) 高 堅(jiān)持民主集中制原則 帶頭萍實(shí)“三重一大“ 決魚制度和各項(xiàng)規(guī)章制 度，白覺按受樣眾的監(jiān) 督 ，
管理模 把委書 在紀(jì)檢監(jiān)察，行風(fēng)建設(shè) 管理等方面工作中不
貫徹民主果中制，可能 遺成權(quán)力失控，以權(quán)謀 私的承政風(fēng)險(xiǎn) 高 堅(jiān)持民主氧中制原則
帶頭落實(shí)“三重一大” 決策制度和各項(xiàng)規(guī)章制 度，由覺接受辭眾的監(jiān)

( 2 0 2 2 年 )
因院辦公室

在推律信邊工作中，存在對審報(bào)疫訴人
行 速 規(guī) 電 確 、 討 年 相 技 活 事 項(xiàng)
經(jīng) 要 不 圖 選 試 工 作 夫 誤 或 利 用 聯(lián) 權(quán) 課 申 加強(qiáng)根關(guān)法律生規(guī)學(xué)習(xí)，強(qiáng)工作責(zé) 。被容群心的值訪樓律工作，合

樹立嚴(yán)格保密意識，執(zhí)行得文書檔需
程 制 度 的 用 關(guān) 形 末
下 當(dāng)性的風(fēng)險(xiǎn)+
布文我碼考律用及置理工作上。有在 出數(shù) 要設(shè)保率的需評時(shí)的及賠 中

姓名

崗 位 職
.好向情
1院工作排 一
,
門的毒 要 青 期，解導(dǎo)并相凝 器 每項(xiàng)工作任務(wù)：

指 其 理 的 建 大 障
、經(jīng) ，動 、變 收 、定 要 等 交 靠：
四 好 辦 公 會 、 取 第 會 動 及 金 線 性 金 放 ， 確 應(yīng) 會 故 記 果 ， 型 建 合 故 起 要 。 有 置 合 的 效
慣衡

協(xié) 協(xié)詞融
.管理 公勢1
罐好辦公的學(xué)管 管理。建立能業(yè)規(guī)章制度，調(diào)動人員的工作積想性，缺好人力資源的含理 確，嚴(yán)格芽動記律。1加檢查督促，時(shí)冊兩應(yīng)的完成情況租行考評；
2.員遇辦必室的白身理設(shè)，短織辦公室人民的止身培引，提感酸治素睛、業(yè)身水平和實(shí)際工作 能力4
12.按照增食目模管理素任我的要求實(shí)施本料堂的管理，確保每項(xiàng)工作優(yōu)斷、基功地完成，全面 實(shí)現(xiàn)備項(xiàng)管理日株的質(zhì)里費(fèi)求1
14德研拼手活級光理定互要件農(nóng)要術(shù)表理

( 2 0 2 2 年 )
預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)分析

預(yù)算控制風(fēng)路點(diǎn)B控制5分所
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 控本點(diǎn)分析
編號 風(fēng)險(xiǎn)肉別 檢制醋勵(lì) 皮制為證理 預(yù) 控康技據(jù)

單應(yīng)風(fēng)驗(yàn)
風(fēng)險(xiǎn)高
以時(shí)務(wù)部門為
門松與磨校 可能導(dǎo)致我情制 不合理，預(yù)非管理離、
制范里扣巧日不全面
之 配 屬 導(dǎo) 量 會 形 開 指 子
四時(shí) 長為銀導(dǎo)
翻 確長
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年
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姓位因驗(yàn) 業(yè)骨查理 風(fēng)附高 不 范 ， 向
其之料性 科主 員 組的編
平痛B 草 案
過必備審世，組織下 所 R 年 E18#1 理 座

一、財(cái)務(wù)科
內(nèi) 控 自 查 表 格
財(cái)務(wù)科
2 2.08.04

度 盤
.1

書，開工后界生時(shí)是是=工號
… 工 時(shí)
…
E * 建 時(shí) 你 課 ( 建 卡 中 肅 單 ) 實(shí) 解
日 喜 政應(yīng)點(diǎn) 一 y
.4 和電費(fèi)計(jì)，是各按規(guī)院讓費(fèi)(無預(yù)交金單取事常有效證件，地 小基無要?；?
1.7 無退典單服相退費(fèi)單無強(qiáng)辦八、男任人寶學(xué)，是否不于退照 ,
上交由日收入。端機(jī)日推票。 √

工號

開 F
2.1.1 理 曲 開 8 5 8 E 確
2.1.2
2.4 45*.t8t@*
2.5
.6
..1
2.7 v

二、審計(jì)科
內(nèi)控白查表格
解門名 ! 料

程 期
由內(nèi)解觀外的單計(jì)度表過律計(jì)意見的項(xiàng)用
查 項(xiàng) 集 否 中
不出用
相教標(biāo)中查
平452

來 體 ， 評

是 金平，金正性?
匿 是 管 中 查 說 的 ★
2.7 對于出本理的和際速要，有已對情班?
臺同審卷
是速產(chǎn)(協(xié)用內(nèi)就管理*度)1

工 對 天 開 兩
3.4 是部不在府應(yīng)和材取可工合同的里大率不揮分為金職雙小的單可 嚴(yán)護(hù)護(hù)石所器合同行立的帶形!
3.5
3.6
3.7 。 及 較 制 帶 通關(guān)及內(nèi)開的古周地答述的



3.11 出關(guān)進(jìn)的
這理西有戰(zhàn)
時(shí)于驗(yàn)濟(jì)現(xiàn)臺用，地答外用法填以間對的周進(jìn)行中責(zé)?

從 工是音★時(shí)
年 的不行開為控

四、基建科
內(nèi)控自查表格
配門名賬(基速料

不言
.風(fēng)險(xiǎn)照地：
1.臀間題：
套項(xiàng)日

日度工菌期
莊錄國是省采用代注材
1.2.1 *使生建☆成的內(nèi)成管填*度有直的度

3. 日 重 設(shè) 上 出 平 子 ：
B * 的 * *
.4.1 !
連設(shè)為工地供康是需具總一定的工程塊件，期工。宋用，驗(yàn)飲帶
日 行 R 展 是 還 形 其 新 利 已 具 質(zhì) 的 種 不 R *


.3
. 最自建設(shè)和可行性研院與項(xiàng)目的決費(fèi)、根投集端制寫審核單不容 離位是省相置分高
以1 樓項(xiàng)是 國.療業(yè)和據(jù)萬政府有黃建設(shè)和道價(jià)管理的
.42 H天 在確大及聯(lián)證開內(nèi)容和出時(shí)出知的 的基 水 平
1.1L1 項(xiàng)建設(shè)是督要用A有難成使質(zhì)的中業(yè)建價(jià)本的平應(yīng)理行坐 廿
產(chǎn) 的 的 南
4 2 內(nèi) * R
西檢稱與臺網(wǎng)
*F S
重 8 以 R 不 的 理 的 及 樂 有 度 件 ， 在 世 人
確時(shí) 是 得

各業(yè)務(wù)科室不定期對本科室內(nèi)控情況進(jìn)行自查，將自查逐漸 日?；?，從上到下提高對內(nèi)控的認(rèn)識程度，達(dá)到內(nèi)部控制規(guī)范化 建設(shè)的全員性和全覆蓋性，從而筑起我院內(nèi)部控制防范體系，推 動我院各項(xiàng)管理工作向著更加制度化、規(guī)范化、科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化
邁進(jìn)。
(四)打造信息平臺，強(qiáng)化評價(jià)監(jiān)督
1.打造數(shù)據(jù)信息平臺
完整的內(nèi)控體系建設(shè)方案，不僅要建立行之有效的管理制 度，還要把制衡機(jī)制嵌入日常各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中，要想獲得這種效 果，就不能只是單純地依靠制度約束，還需要結(jié)合信息技術(shù)產(chǎn)生 權(quán)限約束機(jī)制，借助“制度+信息”雙重手段，實(shí)現(xiàn)多方面的控 制目標(biāo)，因此內(nèi)控信息化建設(shè)是保證內(nèi)控制度落地見效的有力抓
手之一。
基于此，我院通過構(gòu)建智慧內(nèi)控集成信息化平臺，運(yùn)用信息 化、大數(shù)據(jù)的思維，通過內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與原有信息系統(tǒng)提取 式或嵌入式的集成，將工作制度、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程嵌入信息系 統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院內(nèi)部控制環(huán)境、發(fā)展運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)評估、日常經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)活動以及內(nèi)部監(jiān)督的信息化，并在信息化管理中實(shí)時(shí)整合內(nèi) 部控制數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析，規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。通過內(nèi)部控制信 息化建設(shè)將內(nèi)部控制達(dá)到由“人控”到“機(jī)控”的轉(zhuǎn)變，將“制 衡性”和“流程性”固化在各業(yè)務(wù)流程中，實(shí)現(xiàn)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的自 動約束和動態(tài)監(jiān)控，從而有效減少人為因素對內(nèi)部控制流程的不 利影響，確?？刂拼胧└咝?shí)施，提高內(nèi)控建設(shè)工作質(zhì)量和效
率，真正促進(jìn)醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展。

2.強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制
在內(nèi)控信息系統(tǒng)平臺，內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控建設(shè)政策法規(guī)制度規(guī) 定和單位的實(shí)際情況，明晰各職能科室監(jiān)督職責(zé)，財(cái)務(wù)科對內(nèi)部 控制體系的建設(shè)與執(zhí)行負(fù)責(zé)，確定內(nèi)控建設(shè)公開的內(nèi)容、范圍、 方式和程序，在信息系統(tǒng)平臺發(fā)布公開，接受全院全員監(jiān)督；醫(yī) 院審計(jì)科可通過對系統(tǒng)平臺內(nèi)控制度匯編和內(nèi)控流程的適時(shí)更 新核對內(nèi)控流程的適用情況，實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)的監(jiān)督評價(jià)， 同時(shí)從內(nèi)部控制手冊、業(yè)務(wù)流程表單等嵌入信息系統(tǒng)各節(jié)點(diǎn)入 手，定期開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中的突出問題風(fēng) 險(xiǎn)，進(jìn)而制定策略措施，提出解決問題方案，形成系統(tǒng)自動生成 的內(nèi)部控制建設(shè)評價(jià)報(bào)告，通過監(jiān)督評價(jià)手段助推內(nèi)控辦建立持 續(xù)改進(jìn)的 PDCA 內(nèi)控建設(shè)模式。注重發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 對工程建設(shè)、大型維修項(xiàng)目、重大財(cái)務(wù)收支、設(shè)備、材料招標(biāo)采 購等關(guān)鍵業(yè)務(wù)的全程流程跟蹤，進(jìn)行事前、事中、事后的全方位 監(jiān)控監(jiān)督，使我院內(nèi)部監(jiān)督控制體系更加完善，對智慧內(nèi)控建設(shè)
起到了很大的促進(jìn)作用。
三、 實(shí)施成效
(一)持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)，實(shí)現(xiàn)從“立規(guī)矩”向“見成效” 轉(zhuǎn)變。 醫(yī)院以全面落實(shí)《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦》為抓手，以 規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動有序運(yùn)行為主線，以內(nèi)部控制量化評價(jià) 為導(dǎo)向，以信息技術(shù)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng) 濟(jì)和業(yè)務(wù)活動運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟(jì)活動 層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。將電子版內(nèi)控制度匯
編和內(nèi)部控制手冊嵌入內(nèi)控信息平臺并設(shè)計(jì)動態(tài)更新模式，便于

全院全員展開多層次、多方位的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)
我院全體干部職工內(nèi)控意識觀念層面的轉(zhuǎn)變與提升。
(二)明確內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)控一體化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與 管控。 醫(yī)院以高質(zhì)量發(fā)展為統(tǒng)領(lǐng)，以深化醫(yī)療體制改革，新一輪 信息化浪潮為契機(jī)，以改善信息技術(shù)手段，健全制度流程為出發(fā) 點(diǎn)，以三權(quán)分立為導(dǎo)向， “高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、高水平”地推進(jìn)醫(yī) 院智慧內(nèi)控平臺建設(shè)。以先進(jìn)的平臺技術(shù)將醫(yī)院的組織管理機(jī) 構(gòu)、政策、程序、措施制度融合到信息管理流程中，保證經(jīng)濟(jì)活 動合法合規(guī)以及資金、資產(chǎn)的安全真實(shí)完整，全面夯實(shí)內(nèi)控一體
化風(fēng)險(xiǎn)管控。
(三)構(gòu)建業(yè)財(cái)融合新體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控智慧監(jiān)管能力全面提 升。 醫(yī)院將“業(yè)財(cái)融合”理念和“內(nèi)部控制”的概念結(jié)合起來， 加快與內(nèi)部控制建設(shè)相互呼應(yīng)的信息化升級改造，更新理念，突 破單個(gè)項(xiàng)目思維，立足整體分析把握，從業(yè)務(wù)流程評估分析入手， 堅(jiān)持問題導(dǎo)向，加大醫(yī)院各部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù) 數(shù)據(jù)的綜合比對和關(guān)聯(lián)分析力度，提高數(shù)據(jù)分析的深度和廣度。 充分利用有關(guān)數(shù)據(jù)軟件，研究運(yùn)用“大數(shù)據(jù)”分析，逐步形成“總 體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化智慧內(nèi)控方
式。
(四)落實(shí)預(yù)算管理主線思維，實(shí)現(xiàn)智慧內(nèi)控事前、事中、 事后控制。在將預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、考核與評價(jià)等一般流 程實(shí)現(xiàn)信息化管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)行拓展設(shè)計(jì)，研發(fā)出與采購合同、 成本核算、財(cái)務(wù)核算、OA 辦公等軟件系統(tǒng)的相互關(guān)聯(lián)與銜接功能，
優(yōu)化全面預(yù)算流程，做到預(yù)算剛性約束功能前置，以信息化表單，

報(bào)告模板嵌入管理模式，并與其他信息管理系統(tǒng)的互融和有效銜 接，夯實(shí)以業(yè)、財(cái)、研、防、管等需求為向?qū)?，深度融合?cái)務(wù)、 服務(wù)、科研、預(yù)算、收支、資產(chǎn)等管理系統(tǒng)，打造業(yè)財(cái)融合型內(nèi) 控信息管理平臺。通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)控預(yù)警分析，全過程績效跟蹤，
提高事前、事中、事后控制的智能性。
四、 經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
(一)實(shí)施智慧內(nèi)控建設(shè)要貼合行業(yè)特點(diǎn)與單位實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 管控需要。 醫(yī)院智慧內(nèi)控信息平臺建設(shè)必須貼合醫(yī)療行業(yè)的實(shí)際 情況，建立在服務(wù)于醫(yī)療事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的前提下，強(qiáng)調(diào)醫(yī)院業(yè) 財(cái)聯(lián)動的全員參與設(shè)計(jì)，通過“業(yè)財(cái)融合內(nèi)控+資源共享”服務(wù) 理念實(shí)現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)與各臨床、職能業(yè)務(wù)科室的聯(lián)動，做到事前、 事中、事后內(nèi)控信息傳遞鏈條的全程參與，通過構(gòu)建全流程化的 內(nèi)控管理體系，不斷完善組織架構(gòu)和崗位分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程， 實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)評估以及打造先進(jìn)的信息技術(shù)平臺，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng) 業(yè)務(wù)運(yùn)行更加安全規(guī)范，對于管理部門也能實(shí)時(shí)監(jiān)控到每一個(gè)環(huán)
節(jié)，為全方位、全過程、全覆蓋的智慧內(nèi)控建設(shè)奠定基石。
(二)推進(jìn)實(shí)施PDCA 內(nèi)控建設(shè)模式是不斷優(yōu)化內(nèi)控建設(shè)的 關(guān)鍵。醫(yī)院要加強(qiáng)內(nèi)審制度建設(shè)，嚴(yán)格履行內(nèi)控建設(shè)評價(jià)職責(zé)， 并按照《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》規(guī)定要求，及時(shí)對醫(yī)院內(nèi) 部控制建設(shè)實(shí)施情況作出評價(jià)報(bào)告。通過監(jiān)督評價(jià)可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控 建設(shè)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，并做到以問題為導(dǎo)向，不斷改進(jìn)內(nèi) 控工作手段與方法，落實(shí)持續(xù)改進(jìn)的 PDCA 閉環(huán)管理，促進(jìn)構(gòu)建 起醫(yī)院良好的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制與生態(tài)環(huán)境。同時(shí)，將內(nèi)部控制制度
實(shí)施情況與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，促進(jìn)自我監(jiān)督、自我

約束機(jī)制的不斷完善，構(gòu)建符合醫(yī)院工作實(shí)際，具有較強(qiáng)操作性 和適應(yīng)性、完備的內(nèi)部控制長效機(jī)制，通過“以評促建”的方式
持續(xù)改進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作。
(三)實(shí)施辯證思維是推動內(nèi)部控制工作走向有序、高效的 保證。從總體上看，內(nèi)部控制管理體系的建立和健全是一項(xiàng)復(fù)雜 的、整體的、系統(tǒng)的工程。不同行業(yè)、不同部門之間，因單位規(guī) 模、機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，在整個(gè)內(nèi)部控制管理體系的建 設(shè)中，內(nèi)部控制體系建立與健全并沒有固定的經(jīng)驗(yàn)可以照搬。只 有實(shí)施辯證思維，分行業(yè)、分類別建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，甄別 行業(yè)內(nèi)及行業(yè)間的可比性，全面診斷在內(nèi)控體系設(shè)計(jì)和執(zhí)行中存 在的問題，真正建立一套完整有效、可落地執(zhí)行的內(nèi)部控制體系， 才能應(yīng)對內(nèi)部控制管理中出現(xiàn)的新問題，保障內(nèi)部控制管理體系 朝著有序、高效的方向發(fā)展。醫(yī)院作為特殊的行業(yè)，有其經(jīng)營管 理的特殊性，醫(yī)院內(nèi)部控制管理是一個(gè)動態(tài)過程，需要持續(xù)改進(jìn)， 不斷適應(yīng)環(huán)境的變化，只有堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展理念，持續(xù)學(xué)習(xí)國內(nèi) 外同行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。針對內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問題，積極探索理 論與技術(shù)創(chuàng)新，進(jìn)行分析、對比、不斷改革與完善內(nèi)控制度與辦
法，才能推動醫(yī)院內(nèi)部控制工作再上新臺階。
(四)科學(xué)編制內(nèi)控報(bào)告才能真正發(fā)揮內(nèi)部控制報(bào)告的作 用 。近年來，財(cái)政部密集出臺了一系列行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建 設(shè)的法規(guī)政策文件，為各部門單位實(shí)施內(nèi)控建設(shè)提供了標(biāo)準(zhǔn)、指 明了方向。其中，2017年出臺的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管 理制度(實(shí)行)》,明確要求各行政事業(yè)單位要按年度編報(bào)內(nèi)部
控制報(bào)告。各部門單位只有不斷加強(qiáng)對內(nèi)控報(bào)告編報(bào)工作的組織

領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，制定工作方案，明確責(zé)任主體與責(zé)任人， 強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，全面梳理現(xiàn)有制度、流程，排查問題風(fēng)險(xiǎn)整改情 況，才能為編報(bào)高質(zhì)量內(nèi)控報(bào)告提供支持。同時(shí)要在做好內(nèi)控報(bào) 告編報(bào)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)報(bào)告評價(jià)問題的整改與完善，將報(bào)告 中梳理的規(guī)范制度、流程與醫(yī)院實(shí)際工作相結(jié)合，不斷改進(jìn)內(nèi)控 工作的不足與缺陷，按照內(nèi)控報(bào)告的各項(xiàng)規(guī)范要求，在全面學(xué)習(xí) 基礎(chǔ)上，對醫(yī)院層面和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有的工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行 全面梳理，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對措施。充分發(fā)揮內(nèi)部
控制報(bào)告全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性的指導(dǎo)作用。

第四部分 附 錄