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 自新醫(yī)改實(shí)施以來(lái)，公立醫(yī)院面臨著日益深化的運(yùn)營(yíng)改革要求，實(shí)現(xiàn)精益管理和價(jià)值醫(yī)療的要求不斷加深和提速。同時(shí)國(guó)家對(duì)公立醫(yī)院的內(nèi)部控制建設(shè)越來(lái)越重視。2020年12月國(guó)家衛(wèi)生健康委和國(guó)家中醫(yī)藥管理局組織制定了《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》（國(guó)衛(wèi)財(cái)務(wù)發(fā)〔2020〕31號(hào)），2023年12月財(cái)政部 、國(guó)家衛(wèi)生健康委、國(guó)家醫(yī)保局、國(guó)家中醫(yī)藥局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的通知（財(cái)會(huì)〔2023〕31號(hào)）。河北省滄州中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院作為河北省內(nèi)規(guī)模較大、服務(wù)能力較強(qiáng)、具有示范帶動(dòng)作用的三級(jí)甲等中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院，在以醫(yī)保支付改革為標(biāo)志的外部合法合規(guī)要求和內(nèi)部提質(zhì)增效的需求的“雙輪”驅(qū)動(dòng)下，通過(guò)構(gòu)造全院統(tǒng)一的一體化運(yùn)營(yíng)管理平臺(tái)（HRP），打破信息壁壘，將內(nèi)部控制要求嵌入系統(tǒng)，兼顧效率提升和風(fēng)險(xiǎn)防控，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展方式、運(yùn)行模式的轉(zhuǎn)變，助力醫(yī)療業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐步實(shí)現(xiàn)高度融合，推動(dòng)醫(yī)院向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型。

一、內(nèi)部控制下HRP系統(tǒng)建設(shè)的思路

內(nèi)部控制下醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)(HRP)建設(shè)的主要思路是按照建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的要求，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理流程，將醫(yī)院內(nèi)部控制的相關(guān)要求嵌入到信息系統(tǒng)中，完善和提高預(yù)算

管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、合同管理、基本建設(shè)管理、醫(yī)教研管理等，提升醫(yī)療質(zhì)量和管理效能，實(shí)現(xiàn)“管理制度化，制度流程化，流程表單化，表單信息化”的要求，減少或消除人為操作因素，為醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展提供有力支撐。

二、內(nèi)部控制下HRP系統(tǒng)建設(shè)主要內(nèi)容

醫(yī)院秉著“頂層設(shè)計(jì)、整體規(guī)劃、分步實(shí)施，緊貼實(shí)際、急用先行、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，將HRP一體化建設(shè)項(xiàng)目，包括基礎(chǔ)開(kāi)發(fā)平臺(tái)、財(cái)務(wù)核算、合同管理、全面預(yù)算管理、報(bào)銷(xiāo)管理、銀醫(yī)直連、物資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、供應(yīng)商管理平臺(tái)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理、移動(dòng)化應(yīng)用等模塊，實(shí)行分步實(shí)施、有序推進(jìn)，努力打造成滿(mǎn)足內(nèi)控要求的多院區(qū)一體化、精細(xì)化、智能化的全院級(jí)運(yùn)營(yíng)管理平臺(tái)。

系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中注重挖掘數(shù)據(jù)潛力，根據(jù)管控的要求，通過(guò)確定數(shù)據(jù)顆粒度、規(guī)范數(shù)據(jù)信息、權(quán)限設(shè)置等手段，有效進(jìn)行業(yè)務(wù)管控。同時(shí)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范，對(duì)存在內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行整改，完善各項(xiàng)制度。

1.以全面預(yù)算為主線(xiàn)的一體化管理

項(xiàng)目建設(shè)前，醫(yī)院預(yù)算編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行、分析等流程的信息化程度較低，未實(shí)現(xiàn)全流程全方位預(yù)算管控。通過(guò)信息化系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)預(yù)算業(yè)務(wù)與報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、物資業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)的一體化管理，同時(shí)修訂完善《醫(yī)院全面預(yù)算管理辦法》、《預(yù)算調(diào)整管理辦法》等一系列配套制度，確保了“無(wú)預(yù)算不支

出”的實(shí)現(xiàn)，真正發(fā)揮了全面預(yù)算管理工具的資源配置引導(dǎo)和監(jiān)督作用。

2.科研經(jīng)費(fèi)的全生命周期管理

項(xiàng)目建設(shè)前，醫(yī)院無(wú)專(zhuān)項(xiàng)管理系統(tǒng)，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門(mén)均通過(guò)手工進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人難以有效了解項(xiàng)目具體進(jìn)度和收支情況。通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)管理系統(tǒng)的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)從項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、收支、過(guò)程、結(jié)題及成果的全生命周期管理，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以實(shí)時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)度和收支情況，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)管理的高度業(yè)財(cái)融合、信息共享、全員參與。同時(shí)修訂完善了《專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》，進(jìn)一步強(qiáng)化資金績(jī)效管理。

3.資產(chǎn)實(shí)物和價(jià)值的雙重管理

項(xiàng)目建設(shè)前，財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行資產(chǎn)的價(jià)值管理，業(yè)務(wù)部門(mén)手工進(jìn)行日常運(yùn)維管理，無(wú)法對(duì)資產(chǎn)全生命周期進(jìn)行畫(huà)像。通過(guò)資產(chǎn)管理系統(tǒng)的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)價(jià)值和使用價(jià)值的雙重管理，完善資產(chǎn)從計(jì)劃、論證、采購(gòu)、驗(yàn)收、使用、維護(hù)維修、到更新或報(bào)廢的全過(guò)程、全方位的全生命周期管理，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)制衡，以確保在整個(gè)生命周期內(nèi)都能夠高效、安全地運(yùn)行，同時(shí)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的最大價(jià)值。醫(yī)院先后制定完善了《固定資產(chǎn)管理辦法》、《政府采購(gòu)內(nèi)控管理制度》等相關(guān)制度。

4.內(nèi)控制度下的合同全流程管理

項(xiàng)目建設(shè)前，合同管理缺乏統(tǒng)一平臺(tái)，無(wú)法進(jìn)行預(yù)算占用管理、記錄合同執(zhí)行情況、進(jìn)行合同監(jiān)督和預(yù)警等。合同管理系統(tǒng)建設(shè)后，對(duì)合同管理權(quán)限進(jìn)行恰當(dāng)分配，將合同管理系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)、采購(gòu)管理、往來(lái)和付款管理等系統(tǒng)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)全流程線(xiàn)上業(yè)務(wù)追溯鏈條。

5.物資的全過(guò)程閉環(huán)管理

耗材管理一直是醫(yī)院管理的難點(diǎn)，由于品種、規(guī)格繁多、周轉(zhuǎn)頻繁，對(duì)科室內(nèi)部的管理水平和監(jiān)管水平要求極高，如管理不到位很容易造成過(guò)期、過(guò)量積壓、進(jìn)銷(xiāo)存不符等問(wèn)題，造成醫(yī)療資源的浪費(fèi)，不利于醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理。運(yùn)用信息化以及物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)手段，對(duì)耗材采購(gòu)、領(lǐng)用、計(jì)費(fèi)進(jìn)行全過(guò)程一體化管理，可實(shí)現(xiàn)對(duì)耗材的精細(xì)化、全程化、可視化管理，加強(qiáng)對(duì)耗材效期、批次、收費(fèi)記錄等信息的監(jiān)管，全過(guò)程透明可控，既保證質(zhì)量與安全，又達(dá)到降本增效的目的，實(shí)現(xiàn)對(duì)高值材料的全過(guò)程追溯管理，低值耗材全生命周期管理。

6.以賬務(wù)處理為中心的一體化管理

項(xiàng)目建設(shè)前，大量手工記賬，發(fā)票查驗(yàn)繁瑣，工作效率低。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)后，通過(guò)OCR識(shí)別技術(shù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)識(shí)別和提取報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中的關(guān)鍵信息，自動(dòng)校驗(yàn)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的合規(guī)性，有效防止虛假報(bào)銷(xiāo)和違規(guī)操作，實(shí)現(xiàn)對(duì)報(bào)銷(xiāo)流程的實(shí)時(shí)監(jiān)控和追溯，同時(shí)與預(yù)算、合同等模塊關(guān)聯(lián)，確保每一筆報(bào)銷(xiāo)都有據(jù)可查，為內(nèi)部控制提供有力的數(shù)據(jù)支持。同時(shí)大幅提升了憑證自動(dòng)生成率、財(cái)務(wù)報(bào)表上傳效率、對(duì)賬工作效率、報(bào)銷(xiāo)工作效率。

總之，醫(yī)院通過(guò)HRP一體化項(xiàng)目的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了“資源管理一體化、成本消耗集約化、過(guò)程管理剛性化、實(shí)時(shí)呈現(xiàn)全景化”的“四化”管理優(yōu)勢(shì)，大幅提升了醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)管理效率，有效降低了無(wú)效資源消耗，通過(guò)內(nèi)控措施嵌入系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的剛性控制。

三、總結(jié)與啟發(fā)

1.推行“一把手”工程，重視內(nèi)控意識(shí)的培養(yǎng)

內(nèi)部控制不是口號(hào)，而是一個(gè)涉及全院的、多部門(mén)的、需要從頂層統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的“一把手”工程，各部門(mén)要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)、齊頭并進(jìn)，全員共同參與。建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)培養(yǎng)臨床科室及職能業(yè)務(wù)部門(mén)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)控意識(shí)特別是要培養(yǎng)中層干部和關(guān)鍵崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)判定及應(yīng)對(duì)能力。

2.打通數(shù)據(jù)壁壘，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通

內(nèi)部控制貫穿醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程，不需要單獨(dú)建設(shè)內(nèi)控系統(tǒng)，而是將醫(yī)院內(nèi)部控制的具體要求嵌入到信息系統(tǒng)和各相關(guān)業(yè)務(wù)流程中，實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的自動(dòng)控制，通過(guò)信息采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，對(duì)資金運(yùn)行全過(guò)程中主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控，做到過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。HRP項(xiàng)目建設(shè)是在數(shù)據(jù)治理、流程梳理和優(yōu)化再造的基礎(chǔ)上，通過(guò)頂層設(shè)計(jì)下的信息化接口，實(shí)現(xiàn)流程跨部門(mén)線(xiàn)上流轉(zhuǎn)的信息化固化，打破各部門(mén)科室之間的信息壁壘，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一下的互聯(lián)互通，絕不僅是簡(jiǎn)單的將線(xiàn)下流程搬到線(xiàn)

上。數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建設(shè)數(shù)據(jù)中心，提取支持運(yùn)營(yíng)管理的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗轉(zhuǎn)換、分類(lèi)匯總及分析，為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及運(yùn)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)。

3.加強(qiáng)內(nèi)控人才培養(yǎng)

公立醫(yī)院有大量的收入和支出業(yè)務(wù)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相對(duì)復(fù)雜，涉及醫(yī)療、采購(gòu)、基建、固定資產(chǎn)、科研教學(xué)等多個(gè)領(lǐng)域。因此，醫(yī)院管理人員應(yīng)重視內(nèi)控人才培養(yǎng)，提高隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和實(shí)踐能力，關(guān)注環(huán)境變化對(duì)內(nèi)控的影響，提升內(nèi)控水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，將內(nèi)控建設(shè)真正落到實(shí)處。

持續(xù)改進(jìn)

內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期而復(fù)雜的過(guò)程，需要醫(yī)院全體員工的共同努力和持續(xù)改進(jìn)，通過(guò)收集反饋意見(jiàn)、開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)等方式，建立持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。內(nèi)控工作應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)，遵循“成熟一套、推進(jìn)一套”的原則，以便更加高效的監(jiān)控和評(píng)估各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行預(yù)警，提高效率、降低風(fēng)險(xiǎn)、保障患者安全，實(shí)現(xiàn)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。