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 山西省財(cái)政廳 山西省衛(wèi)生健康委員會(huì)
山西省醫(yī)療保障局關(guān)于印發(fā)山西省進(jìn)一步
加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)工作
行動(dòng)方案的通知
各市、縣（市、區(qū)）財(cái)政局、衛(wèi)生健康委（局）、醫(yī)療保障局，各公立醫(yī)
院：
按照《財(cái)政部 國(guó)家衛(wèi)生健康委 國(guó)家醫(yī)保局 國(guó)家中醫(yī)藥局
〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)〉的通知》
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（財(cái)會(huì)〔2023〕31號(hào)）要求，我們制定了《山西省進(jìn)一步加強(qiáng)公立醫(yī)
院內(nèi)部控制建設(shè)工作行動(dòng)方案》，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際，
認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)。
山西省財(cái)政廳 山西省衛(wèi)生健康委員會(huì) 山西省醫(yī)療保障局
2024年8月16日
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山西省進(jìn)一步加強(qiáng)公立醫(yī)院
內(nèi)部控制建設(shè)工作行動(dòng)方案
為深入貫徹落實(shí)中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加
強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》精神，有效提升我省公立醫(yī)院內(nèi)部治理
水平和公共服務(wù)效能，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》
（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）、《關(guān)于加強(qiáng)公立醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》
（國(guó)衛(wèi)財(cái)務(wù)發(fā)〔2020〕27號(hào)）、《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》（國(guó)衛(wèi)
財(cái)務(wù)發(fā)〔2020〕31號(hào)）以及《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建
設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2023〕31號(hào)）等文件要求，結(jié)合我省實(shí)際，制
定本方案。
一、總體要求
以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，錨定2025
年底前建立健全權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、運(yùn)行有效、監(jiān)督到位的內(nèi)部
控制體系這一主要目標(biāo)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向，聚
焦公立醫(yī)院重點(diǎn)業(yè)務(wù)及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，針對(duì)行業(yè)特點(diǎn)、復(fù)雜業(yè)務(wù)、多
類(lèi)性質(zhì)資金，建立有效制度體系、健全長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制、實(shí)施高效落
實(shí)舉措，進(jìn)一步促進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)合規(guī)化管
理，全面提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力，以高水平內(nèi)部控制支撐保障公立醫(yī)
院高質(zhì)量發(fā)展。
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二、主要任務(wù)
（一）持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。各公立醫(yī)院黨委要加強(qiáng)本單
位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，黨委主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，黨
政領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員按分工牽頭抓好內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施。各
公立醫(yī)院要設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組或內(nèi)部控制委員會(huì)，建立健全
議事決策、崗位責(zé)任、定期輪崗、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制，指定綜合職能
部門(mén)作為內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門(mén)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或指定的相關(guān)部
門(mén)對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。
（二）定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。各公立醫(yī)院要系統(tǒng)分析、客觀識(shí)別
經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注資金規(guī)模較大、
廉政風(fēng)險(xiǎn)較高、業(yè)務(wù)模式較新、影響可持續(xù)發(fā)展等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，形成
風(fēng)險(xiǎn)清單。要健全完善定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，至少每年組織一次風(fēng)
險(xiǎn)評(píng)估，確定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)承受度及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，形成書(shū)面報(bào)告。
鼓勵(lì)有條件的公立醫(yī)院，聘請(qǐng)具有勝任能力的第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展風(fēng)
險(xiǎn)評(píng)估工作，提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。
（三）構(gòu)建完整內(nèi)部控制制度體系。各公立醫(yī)院應(yīng)當(dāng)突出重
點(diǎn)領(lǐng)域、重要事項(xiàng)、關(guān)鍵崗位，健全完善與本單位治理體系相適應(yīng)
的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持全面性、重要性、客觀
性和持續(xù)性原則，覆蓋醫(yī)療、教學(xué)、科研等業(yè)務(wù)活動(dòng)和預(yù)算、支出、
采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，涵蓋決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)，實(shí)現(xiàn)
決策、執(zhí)行、監(jiān)督有效分離，確保單位整體建設(shè)有規(guī)可依、有章可
循。
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（四）用好自我評(píng)價(jià)工作方法。各公立醫(yī)院要依照《關(guān)于進(jìn)一
步加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》《公立醫(yī)院內(nèi)部控制
管理辦法》等文件要求，定期對(duì)預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、基建、合
同、執(zhí)業(yè)自查、醫(yī)?；?、教育經(jīng)費(fèi)、互聯(lián)網(wǎng)診療、醫(yī)聯(lián)體、生物安
全管理情況以及信息化情況等內(nèi)容進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，及時(shí)梳理總結(jié)
本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的短板漏洞、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，形成全
面、真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，為本單位針對(duì)性制定
工作舉措提供重要依據(jù)和參考。
（五）加大評(píng)價(jià)監(jiān)督力度。各級(jí)有關(guān)部門(mén)、各公立醫(yī)院審計(jì)或
指定部門(mén)要通過(guò)資料檢查、交流訪談、現(xiàn)場(chǎng)核查等方式，對(duì)所屬公
立醫(yī)院在單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部
控制自我評(píng)價(jià)開(kāi)展情況和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等情況進(jìn)行評(píng)
價(jià)監(jiān)督，并將評(píng)價(jià)監(jiān)督結(jié)果與年度目標(biāo)考核掛鉤，以精準(zhǔn)評(píng)價(jià)監(jiān)
督推動(dòng)內(nèi)部控制工作有效落實(shí)。
（六）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)。各公立醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立完善人才引
進(jìn)、培養(yǎng)、激勵(lì)等綜合機(jī)制，通過(guò)重點(diǎn)培育、能力培養(yǎng)、集中培訓(xùn)等
方式，打造一支專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人才隊(duì)伍，熟練掌握國(guó)
家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，為加
強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)提供有力人才保障和智力支撐。
（七）強(qiáng)化內(nèi)部控制培訓(xùn)實(shí)效。各級(jí)各有關(guān)部門(mén)、各公立醫(yī)院
要聚焦重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重大項(xiàng)目和重要環(huán)節(jié)，有計(jì)劃組織內(nèi)部控制制
度、崗位流程、操作規(guī)程等專(zhuān)題培訓(xùn)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀摩、專(zhuān)題研討等
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方式，探索內(nèi)部控制職能拓展實(shí)踐，加強(qiáng)內(nèi)部控制流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)
分析和全面管控，積極推進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)范化管理，持續(xù)
營(yíng)造全員參與、人人有責(zé)的良好內(nèi)部控制氛圍。
（八）創(chuàng)新推進(jìn)信息化建設(shè)。鼓勵(lì)有條件的公立醫(yī)院在完善
內(nèi)部控制制度體系基礎(chǔ)上，充分借助人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等
現(xiàn)代信息技術(shù)，將內(nèi)部控制關(guān)鍵管控點(diǎn)嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)公立
醫(yī)院信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施與醫(yī)院各
項(xiàng)業(yè)務(wù)流程深度融合，提升內(nèi)部控制精細(xì)化水平和效率效益。
（九）制定內(nèi)部控制行業(yè)指引。充分考慮醫(yī)療體制改革、風(fēng)險(xiǎn)
管理能力、運(yùn)營(yíng)管理效率、醫(yī)療質(zhì)量和安全、可持續(xù)發(fā)展等因素，
制定我省公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)指引，引導(dǎo)各公立醫(yī)院進(jìn)一步完
善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部治理水平，為我省公立醫(yī)院高質(zhì)量加
強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)提供有力參考和支持。
（十）鞏固深化內(nèi)部控制成果。各級(jí)各有關(guān)部門(mén)要積極推廣
公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，擇優(yōu)遴選優(yōu)秀案例
組織展示和入庫(kù)，同時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作不實(shí)、問(wèn)題不改、落實(shí)
不力等問(wèn)題的單位，應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。各公立醫(yī)院要根
據(jù)內(nèi)部控制執(zhí)行、評(píng)價(jià)、監(jiān)督等方面反映出的問(wèn)題，舉一反三抓好
問(wèn)題整改，持續(xù)提升內(nèi)部控制工作質(zhì)效。
三、工作機(jī)制
（一）清單管理機(jī)制。按照“工作項(xiàng)目化、項(xiàng)目清單化、清單責(zé)
任化”的原則，各公立醫(yī)院要對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況，逐
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項(xiàng)明確任務(wù)清單、責(zé)任清單、措施清單和結(jié)果清單，細(xì)分任務(wù)內(nèi)
容、工作子項(xiàng)、目標(biāo)要求、落實(shí)主體、序時(shí)進(jìn)度和完成時(shí)限，制定具
體工作措施，壓實(shí)各級(jí)各類(lèi)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)工作閉環(huán)管理。
（二）監(jiān)督合作機(jī)制。各級(jí)各有關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)同級(jí)跨部門(mén)間
協(xié)調(diào)對(duì)接，建立多部門(mén)合作機(jī)制，整合力量，凝聚共識(shí)，切實(shí)形成
工作合力，定期召開(kāi)工作聯(lián)席會(huì)議，及時(shí)研究解決工作中的突出
問(wèn)題，不斷提升監(jiān)督效能和服務(wù)水平。
（三）信息報(bào)送機(jī)制。各級(jí)各有關(guān)部門(mén)和各公立醫(yī)院要定期
逐級(jí)報(bào)送工作進(jìn)展、指導(dǎo)督促以及評(píng)價(jià)監(jiān)督等情況，收集、整理、
分析公立醫(yī)院內(nèi)部控制工作新情況新問(wèn)題，及時(shí)報(bào)送經(jīng)驗(yàn)做法和
典型案例。
四、組織措施
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)各有關(guān)部門(mén)要深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)《關(guān)于
進(jìn)一步加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》精神，按照任務(wù)
分工、完成時(shí)限，認(rèn)真對(duì)標(biāo)對(duì)表，嚴(yán)格履職盡責(zé)，抓好公立醫(yī)院內(nèi)
部控制建設(shè)的政策指導(dǎo)、工作督促、評(píng)價(jià)監(jiān)督等。各公立醫(yī)院要
將內(nèi)部控制工作納入黨政領(lǐng)導(dǎo)班子年度履職清單，積極推動(dòng)內(nèi)部
控制工作落地見(jiàn)效。
（二）強(qiáng)化監(jiān)督檢查。各級(jí)各有關(guān)部門(mén)要按照職責(zé)分工，加強(qiáng)
公立醫(yī)院內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況監(jiān)督檢查，督促公立醫(yī)院及時(shí)
制定整改措施，建立長(zhǎng)效機(jī)制，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系，省、市、縣
三級(jí)每年按照所屬公立醫(yī)院不低于30%的比例開(kāi)展抽查檢查，三
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年內(nèi)要將監(jiān)督檢查覆蓋到所有公立醫(yī)院。同時(shí)加強(qiáng)與審計(jì)、巡視
巡察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成內(nèi)部控制監(jiān)
督工作合力。
（三）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。各級(jí)各有關(guān)部門(mén)和各公立醫(yī)院要加大
宣傳教育力度，加強(qiáng)政策宣傳解讀和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，拓寬社會(huì)公眾監(jiān)
督渠道，引導(dǎo)公立醫(yī)院廣大干部職工提高風(fēng)險(xiǎn)防范和權(quán)力規(guī)范意
識(shí)，自覺(jué)遵守內(nèi)部控制制度，持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范化管理，有效
防范外部環(huán)境、業(yè)務(wù)、廉政風(fēng)險(xiǎn)。
信息公開(kāi)選項(xiàng)：主動(dòng)公開(kāi)
山西省財(cái)政廳辦公室
2024年9月5日印發(fā)