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  關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見

   

  為貫徹落實《中華人民共和國會計法》和中央辦公廳、 國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意 見》有關(guān)要求，推動國家舉辦的高等學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控 制建設(shè)，提升高等學(xué)校內(nèi)部治理能力和水平，現(xiàn)提出如下意 見。
  一、總體要求
  以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫 徹黨的教育方針，深入貫徹落實黨的二十大和二十屆二中、 三中全會精神，全面規(guī)范高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活 動，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部制約機(jī)制，有效防控高等學(xué)校 經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動風(fēng)險，全面提升高等學(xué)校治理水 平，為推動高等學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展、深入實施科教興國戰(zhàn)略提 供有力支撐。
  ——堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)。充分發(fā)揮黨的領(lǐng)導(dǎo)政治優(yōu)勢，把黨 的領(lǐng)導(dǎo)落實到高等學(xué)校內(nèi)部控制建立、實施與評價監(jiān)督的全 過程，確保黨中央、國務(wù)院重大決策部署有效貫徹落實。
  ——堅持統(tǒng)籌推進(jìn)。高等學(xué)校內(nèi)部控制要確保覆蓋各項 經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，

  工

  與各類監(jiān)督有機(jī)貫通融合，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動 的全面控制。
  ——堅持風(fēng)險導(dǎo)向。針對高等學(xué)校重點業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng) 域，查找風(fēng)險隱患，提出風(fēng)險應(yīng)對措施，建立健全風(fēng)險評估 體系，完善內(nèi)部控制制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程，建立長效機(jī)制，突 出重點，講求實效，切實提高內(nèi)部控制工作的針對性和有效 性。
  ——堅持動態(tài)適應(yīng)。高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國 家有關(guān)規(guī)定和高等學(xué)校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變 化、高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的調(diào)整和管理要求的 提高，不斷優(yōu)化完善內(nèi)部控制，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部控 制體系，適應(yīng)新時代新環(huán)境新變化的需求。
  到2026年，基本建立制度健全、權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、 運(yùn)行有效、風(fēng)險可控、監(jiān)督到位的內(nèi)部控制體系，嚴(yán)肅財經(jīng) 紀(jì)律，合理保證高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動合法合 規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞 弊和預(yù)防腐敗，提高資源配置和使用效益，推動高等學(xué)校高 質(zhì)量發(fā)展。
  二、主要任務(wù)和措施
  (一)持續(xù)優(yōu)化高等學(xué)校內(nèi)部控制環(huán)境。
  1.充分發(fā)揮高等學(xué)校黨委在內(nèi)部控制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作 用，內(nèi)部控制相關(guān)重要議題應(yīng)提請黨委決策審議。明確高等

  學(xué)校校長是內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作的首要責(zé)任人，明確學(xué) 校領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員是各自分管領(lǐng)域內(nèi)部控制建設(shè)與實施 的負(fù)責(zé)人。內(nèi)部控制工作應(yīng)納入高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子年度履職 清單。
  2.建立健全高等學(xué)校內(nèi)部控制工作機(jī)制。明確高等學(xué)校 內(nèi)部控制建設(shè)的牽頭部門和監(jiān)督評價部門，內(nèi)部控制監(jiān)督評 價部門應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門相互分離；高等學(xué)校內(nèi) 部各部門(學(xué)院)是本部門(學(xué)院)內(nèi)部控制建設(shè)和實施的 責(zé)任主體，部門(學(xué)院)負(fù)責(zé)人對本部門(學(xué)院)的內(nèi)部控 制有效性負(fù)責(zé)。
  3.建立健全高等學(xué)校內(nèi)部控制制衡機(jī)制。完善高等學(xué)校 議事決策機(jī)制，明確“三重一大”事項的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)， 嚴(yán)格履行“三重一大”事項集體決策程序；強(qiáng)化內(nèi)部控制關(guān) 鍵崗位責(zé)任制，制定關(guān)鍵崗位職責(zé)清單，確保不相容崗位相 互分離；實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期， 不具備輪崗條件的崗位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施；加強(qiáng) 內(nèi)部授權(quán)審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范 圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任。
  4.制定并實施切合學(xué)校實際的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，有效實 現(xiàn)學(xué)校資源配置的科學(xué)化和制度化。加強(qiáng)對戰(zhàn)略規(guī)劃實施情 況的評估，需要對戰(zhàn)略規(guī)劃作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán) 限和程序予以調(diào)整。

  5.強(qiáng)化高等學(xué)校內(nèi)部控制文化建設(shè)。創(chuàng)新方式方法，定 期組織高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和干部職工學(xué)習(xí)內(nèi)部控制知識，開 展內(nèi)部控制典型案例的學(xué)習(xí)交流，提高全體教職工對高等教 育領(lǐng)域共性風(fēng)險及本校個性風(fēng)險的認(rèn)識，增強(qiáng)內(nèi)部控制理 念，持續(xù)營造全員深度參與內(nèi)部控制的良好氛圍。
  6.加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè)。鼓勵設(shè)立內(nèi)部 控制工作崗位，配備工作人員，通過交流研討、專題培訓(xùn)、 以干代訓(xùn)等方式，提升高等學(xué)校內(nèi)部控制崗位人員的專業(yè)技 能和綜合素質(zhì)，為內(nèi)部控制建設(shè)提供人力資源保障。
  (二)切實加強(qiáng)高等學(xué)校風(fēng)險評估工作。
  7.健全完善定期風(fēng)險評估機(jī)制。成立風(fēng)險評估工作小組 或明確開展風(fēng)險評估的實施部門，至少每年組織一次風(fēng)險評 估，明確風(fēng)險點，分析風(fēng)險發(fā)生可能性和風(fēng)險影響程度，確 定風(fēng)險清單，形成書面風(fēng)險評估報告；充分關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境 變化對風(fēng)險評估的影響，當(dāng)外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動、業(yè)務(wù)活動 或管理要求等發(fā)生重大變化時，及時對經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù) 活動的風(fēng)險重新進(jìn)行評估。
  8.鼓勵有條件的高等學(xué)校聘請具有專業(yè)勝任能力的第 三方機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險評估工作。
  9.強(qiáng)化高等學(xué)校重點經(jīng)濟(jì)活動和相關(guān)業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險 評估。在開展單位層面風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對科研、采 購、工程項目、資金管理、資產(chǎn)管理、對外辦學(xué)、基金會、

  附屬單位、信息化建設(shè)等資金規(guī)模較大或廉政風(fēng)險較高領(lǐng)域 的風(fēng)險評估工作。
  10.重視高等學(xué)校風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)用。在全面分析高等 學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境、管理現(xiàn)狀和風(fēng)險管理水平的基礎(chǔ)上，運(yùn)用 風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略， 制定控制措施，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。
  (三)著力完善高等學(xué)校重點業(yè)務(wù)及高風(fēng)險領(lǐng)域的內(nèi)部 控制措施。
  11.加強(qiáng)預(yù)算管理?？茖W(xué)編制預(yù)算，建立健全預(yù)算執(zhí)行、 分析和調(diào)整機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，堅持“無預(yù)算不支出” 原則；加強(qiáng)決算分析工作和結(jié)果應(yīng)用，建立健全單位預(yù)算與 決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制；落實全過程預(yù)算績效管理， 科學(xué)設(shè)定績效目標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行績效監(jiān)控和評價，完善評 價結(jié)果應(yīng)用，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，提高資金使用效益；加強(qiáng) 資源統(tǒng)籌，在編制預(yù)算時統(tǒng)籌考慮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金；落實財政 教育、科研等各類經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理主體責(zé)任，構(gòu)建責(zé)任體系，
  明確責(zé)任分工，實施動態(tài)監(jiān)管，確保經(jīng)費(fèi)合理規(guī)范使用。
  12.強(qiáng)化收支管理。依法依規(guī)組織各類收入，加強(qiáng)票據(jù) 管理，規(guī)范各類收費(fèi)事項，保證收入完整，各項收入應(yīng)全部 納入單位預(yù)算，及時入賬，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理；規(guī)范各類 支出的分層分級審批流程，明確資金流向和使用范圍，進(jìn)一 步明確各類支出的關(guān)鍵控制點，嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”,嚴(yán)禁

  資金擠占挪用、濫發(fā)亂花、損失浪費(fèi)；加強(qiáng)銀行賬戶管理， 定期清理排查實有資金賬戶中長期沉淀的往來款和應(yīng)繳未 繳財政的資金等。
  13.加強(qiáng)采購管理。按照“誰采購誰負(fù)責(zé)”原則，明確 職責(zé)劃分與歸口管理，建立健全采購管理制度，科學(xué)劃分類 型，實施分類管理，嚴(yán)格落實國家對科研急需設(shè)備、耗材和 服務(wù)的采購政策，確定日常辦公、科研試劑等金額小但品類 多的零星采購，以及金額大、專業(yè)性強(qiáng)的專用設(shè)備、信息系 統(tǒng)、委托(購買)服務(wù)、工程物資等采購過程中的關(guān)鍵管控 環(huán)節(jié)，細(xì)化采購執(zhí)行中需求管理、政策落實、履約驗收、信 息公開等重點環(huán)節(jié)的控制措施。
  14.強(qiáng)化資產(chǎn)管理。明確職責(zé)劃分與資產(chǎn)預(yù)算歸口管理， 完善資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)，規(guī)范 耗材、用具、設(shè)備等驗收入庫、倉儲、出庫的日常管理，落 實定期清查盤點制度，規(guī)范資產(chǎn)出租出借和處置，嚴(yán)格控制 對外投資，明確對外投資的可行性評估等相關(guān)內(nèi)容；推動大 型科研儀器設(shè)備等資產(chǎn)共享共用，促進(jìn)長期低效運(yùn)轉(zhuǎn)、閑置 資產(chǎn)調(diào)劑使用；加強(qiáng)貨幣資金管理，強(qiáng)化無形資產(chǎn)單列管理 和合理利用。
  15.加強(qiáng)建設(shè)項目管理。完善全生命周期控制，按規(guī)定 程序編制校園建設(shè)總體規(guī)劃，規(guī)范新增建設(shè)項目和修繕項目 必要性與可行性研究與論證，嚴(yán)格履行審批備案程序，加強(qiáng)

  建設(shè)項目投資控制與概預(yù)算管理，按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，加強(qiáng)工 程變更、工程簽證和工程造價管理；嚴(yán)禁未批先辦、未批先 調(diào)，及時組織竣工驗收和竣工決算，實施全過程跟蹤審計， 及時辦理項目檔案、資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記等工作。
  16.完善合同管理。明確合同管理歸口部門、合同各相 關(guān)部門職責(zé)權(quán)限，規(guī)范各類合同的分級分層審批流程、簽署 權(quán)限及程序，明確合同經(jīng)合法性審查的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；加 強(qiáng)授權(quán)管理、合同訂立、合同用印、合同歸檔管理，強(qiáng)化對 合同履行情況的監(jiān)控，確保合同全面有效履行。
  17.規(guī)范債務(wù)管理。嚴(yán)格執(zhí)行債務(wù)舉借的事前論證與風(fēng) 險評估程序，科學(xué)評估學(xué)校償債能力，嚴(yán)控債務(wù)規(guī)模，嚴(yán)禁 違法違規(guī)舉債，嚴(yán)格落實償債資金來源，妥善處理存量債務(wù) 和新舉債務(wù)的關(guān)系；嚴(yán)格履行審批程序，按擬定用途使用資 金，建立債務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時對賬和清償債務(wù)，嚴(yán)防債務(wù)違 約風(fēng)險。
  18.加強(qiáng)對外合作管理。建立健全校地、校企等合作管 理制度，明確歸口管理部門以及審批程序，規(guī)范合作中就業(yè) 實踐、冠名、場地、機(jī)構(gòu)與人員、資產(chǎn)與財務(wù)、考核與監(jiān)督 以及退出機(jī)制等內(nèi)容。
  19.強(qiáng)化科研管理。明確科研項目管理職責(zé)劃分與歸口 部門，規(guī)范開展科研項目申報和科研合作；完善科研項目和 科研經(jīng)費(fèi)使用管理制度，強(qiáng)化科研項目資金日常管理與監(jiān)

  督，優(yōu)化科研項目資金管理標(biāo)準(zhǔn)與程序，確?？蒲凶灾鳈?quán)接 得住、管得好；完善科研項目成果保護(hù)與轉(zhuǎn)化機(jī)制，維護(hù)高 等學(xué)校和科研人員合法權(quán)益。
  20.加強(qiáng)財政專項項目管理。規(guī)范立項程序，做好項目 評審，建立項目庫動態(tài)管理機(jī)制，嚴(yán)格按財政專項資金管理 辦法要求用好資金，加強(qiáng)對項目實施過程監(jiān)控，嚴(yán)格履行項 目變更審批手續(xù)，建立項目全過程績效管理機(jī)制。
  21.規(guī)范非學(xué)歷教育辦學(xué)行為。全面落實高等學(xué)校辦學(xué) 主體責(zé)任，堅持“管辦分離”原則，明確歸口管理部門，嚴(yán) 格立項審批，嚴(yán)格控制非學(xué)歷教育合作辦學(xué)，建立覆蓋非學(xué) 歷教育立項、研發(fā)、招生、收費(fèi)、教學(xué)、評價等各環(huán)節(jié)的管 理監(jiān)督體系，辦學(xué)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，經(jīng)費(fèi)支出符合國 家和學(xué)校管理規(guī)定。
  22.強(qiáng)化所屬企業(yè)管理。堅持以管資本為主，健全所屬 企業(yè)管理體制機(jī)制和制度，加強(qiáng)所屬企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管，規(guī) 范高等學(xué)校與所屬企業(yè)開展的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動及其資金往來。 采取切實有效措施履行出資人職責(zé)，維護(hù)出資人權(quán)益，指導(dǎo) 企業(yè)聚焦主業(yè)，堅持服務(wù)高等學(xué)校發(fā)展定位，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險 管理能力和內(nèi)部控制建設(shè)，完善企業(yè)考核評價和薪酬分配體 系，健全企業(yè)監(jiān)督機(jī)制，防止國有資產(chǎn)流失，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì) 量發(fā)展。
  23.規(guī)范附屬單位和校內(nèi)獨(dú)立核算單位管理。推動幼兒

  園、中小學(xué)等附屬單位和后勤部門等校內(nèi)獨(dú)立核算單位進(jìn)一 步建立健全其內(nèi)部控制，對其內(nèi)部控制的建立和實施情況進(jìn) 行監(jiān)督檢查，對其重大經(jīng)濟(jì)事項實施監(jiān)管，定期對其財務(wù)、 資產(chǎn)、招標(biāo)、采購等活動進(jìn)行審計和監(jiān)督，加強(qiáng)對附屬單位 和校內(nèi)獨(dú)立核算單位經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的控制，切實 維護(hù)高等學(xué)校權(quán)益。
  24.加強(qiáng)教育基金會管理。規(guī)范設(shè)置教育基金會組織機(jī) 構(gòu)與權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化學(xué)校和理事會對基金會的雙重領(lǐng) 導(dǎo)，規(guī)范教育基金會與高等學(xué)校之間開展的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動及 資金往來，規(guī)范基金會的籌資與投資行為，各類收入及時足 額納入賬戶核算，捐贈冠名需符合相關(guān)規(guī)定，避免形成變相 攤派。建立投資決策議事規(guī)則，重大投資項目履行審批手續(xù)， 加強(qiáng)對投資項目過程跟蹤管理。
  (四)全面提升高等學(xué)校內(nèi)部控制的信息管理水平。
  25.充分利用信息化技術(shù)手段，加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制 建設(shè)，逐步實現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程表單化、表 單信息化、信息智能化的建設(shè)要求。
  26.推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)融入高等學(xué)校各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)，將 崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、制度流程、控制措施以及數(shù)據(jù)需求嵌 入各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)，通過系統(tǒng)予以固化，確保各項業(yè)務(wù)活動可 控制、可追溯，有效防范違規(guī)操作。
  27.加強(qiáng)高等學(xué)校信息平臺化、集成化建設(shè)。做好統(tǒng)籌

  規(guī)劃，避免重復(fù)浪費(fèi)，積極探索打通各類信息系統(tǒng)之間的壁 壘，保障高等學(xué)校信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享，實現(xiàn)各類 經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的資金流、實物流、信息流、數(shù)據(jù) 流、審批流有效匹配、順暢銜接；加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，運(yùn)用 大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險研判和預(yù)警分析。
  28.加強(qiáng)高等學(xué)校網(wǎng)絡(luò)安全與數(shù)據(jù)治理。強(qiáng)化賬戶授權(quán) 管控要求，鼓勵嵌入實時監(jiān)控和預(yù)警模塊，建立數(shù)據(jù)分類分 級保護(hù)制度，保障網(wǎng)絡(luò)信息存儲安全，以及數(shù)據(jù)的產(chǎn)生、傳 輸和使用過程中的安全，防止信息泄露和外部網(wǎng)絡(luò)攻擊。
  (五)強(qiáng)化高等學(xué)校內(nèi)部控制評價與監(jiān)督。
  29.建立健全內(nèi)部控制評價辦法，定期對內(nèi)部控制體系 建立與實施情況進(jìn)行自我評價，形成評價報告；高等學(xué)校根 據(jù)需要可以委托第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助實施內(nèi)部控制評價，提供內(nèi) 部控制建設(shè)服務(wù)的第三方機(jī)構(gòu)不得同時為同一高等學(xué)校提 供內(nèi)部控制評價服務(wù)。
  30.對內(nèi)部控制評價中所發(fā)現(xiàn)的問題，要落實整改責(zé)任， 及時制定整改措施，不斷完善內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)內(nèi)部控制 工作閉環(huán)管理。
  31.按照財政部門和上級主管部門要求，及時、完整、 準(zhǔn)確報送內(nèi)部控制報告，加強(qiáng)內(nèi)部控制報告審核工作，提高 內(nèi)部控制報告質(zhì)量。
  32.加強(qiáng)內(nèi)部控制評價成果應(yīng)用。鼓勵將內(nèi)部控制評價

  結(jié)果作為績效管理、監(jiān)督問責(zé)、年度考核等工作的重要依據(jù)， 提高廣大干部職工對內(nèi)部控制的重視程度。
  33.完善內(nèi)部控制監(jiān)督的聯(lián)動機(jī)制。進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué) 校財會監(jiān)督工作，將內(nèi)部控制建立、實施與評價情況與審計、 巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督有效聯(lián)動，充分利用黨和國家各 項監(jiān)督體系成果，形成監(jiān)督合力。
  三、保障措施
  (一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級財政部門要發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作 用，加強(qiáng)對高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的政策指導(dǎo)及成果分享和 應(yīng)用。各級教育部門和其他主管部門要加強(qiáng)對高等學(xué)校內(nèi)部 控制的指導(dǎo)和督促，確保高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)有效落地。 各級財政部門、教育部門和其他主管部門要探索建立有效的 反饋與溝通機(jī)制，形成工作合力。
  (二)持續(xù)完善制度。財政部要加強(qiáng)頂層設(shè)計，適時修 訂行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 報告制度，制定出臺行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法。省級 及以下財政部門、教育部門和其他主管部門要立足地區(qū)和行 業(yè)特點，積極研究制定加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的具體辦 法和措施。高等學(xué)校要根據(jù)學(xué)校特點和實際情況，制定完善 內(nèi)部控制手冊，持續(xù)更新學(xué)校內(nèi)部控制制度。
  (三)抓好貫徹落實。高等學(xué)校要按照本指導(dǎo)意見確定 的總體要求和主要任務(wù)，結(jié)合本單位實際情況，制定工作方

  案，明確任務(wù)分工，健全工作機(jī)制，加大保障力度，層層壓 實責(zé)任，充分利用信息化手段，積極推動內(nèi)部控制在本單位 的落地見效。
  (四)強(qiáng)化監(jiān)督檢查。各級財政部門、教育部門和其他 主管部門要按照有關(guān)規(guī)定和各自職責(zé)分工，加強(qiáng)對高等學(xué)校 內(nèi)部控制建立與實施情況的監(jiān)督檢查，針對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn) 的內(nèi)部控制問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促高等學(xué)校及時制定整改措 施，建立長效機(jī)制，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。同時加強(qiáng)監(jiān)督 檢查結(jié)果應(yīng)用，推動內(nèi)部控制與績效考核、獎懲機(jī)制、責(zé)任 追究等掛鉤，確保內(nèi)部控制體系在高等學(xué)校內(nèi)部見行見效。
  (五)加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。各級財政部門、教育部門、其他 主管部門和各高等學(xué)校要加大宣傳教育力度，加強(qiáng)政策指導(dǎo) 及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，廣泛宣傳內(nèi)部控制建設(shè)的必要性和重要意義， 積極推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗和典型做法，引導(dǎo)高等學(xué) 校廣大干部職工自覺提高風(fēng)險防范和權(quán)力規(guī)范運(yùn)行意識，為 全面推進(jìn)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。