國石油大港油田分公司 程顯寶 楊德紅
[個人簡介]
程 顯 寶 ， 男 ，漢族，1968年出生，山東人。畢業(yè)于天津財經(jīng)大學(xué)，高級會計師。現(xiàn)任中國石油大港油田分公司財務(wù)處副處長。
楊 德 紅 ，男，漢族，1980年出生，湖北人。畢業(yè)于西安石油學(xué)院，中級會計師職稱?，F(xiàn)任職于中國石油大港油田分公司財務(wù)處。
爆發(fā)于2007年年初的美國次貸危機(jī)，在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，逐漸演變成了一場巨大的金融海嘯，幾乎波及了全球所有實行市場經(jīng)濟(jì)的國家和地區(qū)，并引發(fā)了歐美等發(fā)達(dá)國家實體經(jīng)濟(jì)的衰退。
在金融危機(jī)的大環(huán)境下，企業(yè)面臨的信用危機(jī)和融資困難是很難預(yù)料的。
那么，企業(yè)應(yīng)該如何確保資金鏈的連續(xù)暢通，以支撐企業(yè)自身的生存和發(fā)展呢？對此，筆者根據(jù)多年的實踐經(jīng)驗提出了一些建議。
一、加強(qiáng)財務(wù)決策風(fēng)險管理
企業(yè)管理的核心在經(jīng)營，經(jīng)營的中心在決策，科學(xué)決策是開拓前進(jìn)的關(guān)鍵。近幾年，國內(nèi)一些大型企業(yè)由于非主業(yè)投資快速擴(kuò)張、過度負(fù)債等決策失誤，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，最終陷入破產(chǎn)清算的境地。在金融危機(jī)的國際大環(huán)境下，企業(yè)只有加強(qiáng)財務(wù)決策的風(fēng)險管理，以收付實現(xiàn)制的眼光來考慮一項決策真正能夠給企業(yè)未來帶來多少現(xiàn)金凈流入，才能保證自身的生存和發(fā)展。
1．必須制定民主科學(xué)的決策機(jī)制
民主決策、科學(xué)決策是防范財務(wù)決策風(fēng)險的關(guān)鍵。民主決策首先要廣開言路，廣泛征求員工的意見，在做出決策時實行民主表決，少數(shù)服從多數(shù)?？茖W(xué)決策就是要以客觀存在的事實為依據(jù)，運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行分析和判斷，而不是通過主觀臆斷形成的決策。民主決策、科學(xué)決策的程序一旦形成，就應(yīng)將其制度化，形成對所有決策人員的硬性約束，以保證決策的最優(yōu)化，減少決策失誤。
2．必須充分考慮金融危機(jī)下可能存在的風(fēng)險
金融危機(jī)的大環(huán)境下，企業(yè)管理者在進(jìn)行決策時，應(yīng)考慮的風(fēng)險要比宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展時復(fù)雜得多。如：對外賒銷決策時，就要考慮到經(jīng)濟(jì)下行周期部分企業(yè)償債能力下降可能出現(xiàn)壞賬的因素；對庫存商品決策時，就要考慮到由于原油價格、國際大宗商品交易價格下跌造成的存貨迅速貶值的可能性。
3．必須結(jié)合實際情況做好決策的調(diào)整和完善
作為企業(yè)，一個完整的決策過程應(yīng)該是：先把選中的最優(yōu)方案付諸實施，并不斷校驗偏差，最后總結(jié)評估決策方案的執(zhí)行情況，產(chǎn)生新一輪決策。決策是一個滾動優(yōu)化過程，不能因為決策時是最優(yōu)方案，就一直按既定方案組織實施，這很容易因為教條而走向失誤，特別是在目前國際經(jīng)濟(jì)普遍不景氣的大環(huán)境下，各種突發(fā)事件都將影響企業(yè)決策的有用性。只有在決策實施過程中不斷分析實際情況，不斷調(diào)整優(yōu)化，才能讓決策達(dá)到最好的效果。
二、實行資金集中管理
資金是企業(yè)的血液。未來一段時間，將面臨國內(nèi)投資增速放緩、城鎮(zhèn)居民收入及消費(fèi)性支出放緩的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。如果資金管理不善，企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)可能出現(xiàn)困難，實施資金集中管理是解決這一問題的有效途徑。企業(yè)只有實行資金集中管理，集中資金保障重點項目開支，提高資金使用效率，才能確保企業(yè)度過難關(guān)。
1．實行資金收支兩條線管理
對于企業(yè)集團(tuán)來說，資金收支兩條線管理就是將所有的資金收入全部集中到總部，各分子公司所需的各種形式的資金支出全部由總部下?lián)堋＿@種做法，能夠最大限度地集中控制和使用公司的全部資金，有力地保證了公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需資金的迅速到位，確保不會出現(xiàn)資金鏈的斷裂。這在金融危機(jī)下，信用遭受嚴(yán)重破壞的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，為企業(yè)的生存提供了強(qiáng)大的保證。
實行資金收支兩條線管理，首先要求所有分子公司在銀行分別開設(shè)收入專用賬戶和支出專用賬戶。所有的收入必須存入收入專用賬戶，并按照指定的路徑劃入總部收入賬戶；資金支出賬戶來源唯一，只能是總部撥款，分子公司使用。
要實現(xiàn)資金收支兩條線管理，必須在全公司建立統(tǒng)一的資金管理信息平臺，并且實行賬戶審批制度，不允許分子公司私自設(shè)立銀行賬戶，同時還要與銀行做好協(xié)調(diào)溝通，確保資金上劃、下?lián)艿陌踩透咝А?br />
2．實行資金收支計劃管理
資金收支計劃就是對公司未來一定時期生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測的基礎(chǔ)上，對資金收支做出預(yù)期安排。
資金收支計劃管理是財務(wù)管理乃至企業(yè)管理的重要組成部分，實施資金計劃管理能夠有效保證公司各項業(yè)務(wù)的實施，尤其是在出現(xiàn)資金短缺時，資金計劃管理能夠按照輕重緩急、效益權(quán)衡等原則，區(qū)分資金用途，采取不同的控制和管理手段，調(diào)度和使用資金。資金計劃管理是提高公司對資金流量掌握、控制能力的重要途徑。
公司資金計劃管理可以根據(jù)實際情況實行年度、月度甚至日資金計劃，月度資金計劃要求控制在年度資金計劃之內(nèi)，日資金計劃要求控制在月度資金計劃之內(nèi)。通過摸索規(guī)律，不斷改進(jìn)，逐步達(dá)到能夠預(yù)測公司未來一段時間的資金余缺狀況，根據(jù)資金計劃進(jìn)行諸于資金籌集方案、債務(wù)償還安排等資金決策的目的。
三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理
應(yīng)收賬款是市場經(jīng)濟(jì)中的正常現(xiàn)象，是企業(yè)價值鏈中的重要一環(huán)。因此，在預(yù)期國民消費(fèi)水平普遍下降的情況下，企業(yè)在積極開發(fā)銷售市場時，要特別注意加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。
1．加強(qiáng)商品賒銷的控制
公司應(yīng)該制定嚴(yán)格的商品賒銷制度，對擬賒銷的購貨方信用應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和評價；賒銷必須與購貨方簽訂書面合同，明確付款期限等事宜；對賒銷的金額實行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。還要明確賒銷的責(zé)任人，明確相應(yīng)的清欠責(zé)任。
2．密切監(jiān)控日常欠款
公司對欠款的監(jiān)控不能僅僅停留在月末或年末時點上，而是要積極采取各種方法，在各個時間段都要進(jìn)行監(jiān)控。
要隨時關(guān)注由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化給重要的欠款企業(yè)的經(jīng)營帶來的影響，分析欠款回收的可能性，并及時做出相應(yīng)的決策。密切監(jiān)控日常欠款，是應(yīng)收賬款管理從被動清欠到積極防范風(fēng)險的重要轉(zhuǎn)變。
3．積極開展欠款回收
由于市場拓展的需要、與對手競爭等因素，應(yīng)收賬款不可避免，風(fēng)險也始終存在，欠款回收必將是一項長期而艱巨的任務(wù)。
對于應(yīng)收賬款的回收，首先要明確責(zé)任人，嚴(yán)格考核兌現(xiàn)政策，以提高公司員工清欠的積極性；要積極采取法律清欠、招標(biāo)清欠等多種手段，創(chuàng)新清欠的方式方法以確保欠款的回收。對于壞賬的核銷也要實行嚴(yán)格的審批制度，已核銷的壞賬也要建立檔案備查，保留欠款的追索權(quán)。
四、加速企業(yè)的存貨流轉(zhuǎn)
存貨作為一項重要的流動資產(chǎn)，其管理利用情況如何，直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平以及資產(chǎn)運(yùn)作效率。企業(yè)要想有充裕的資金，加速存貨的流轉(zhuǎn)是非常重要的。企業(yè)應(yīng)通過積極采取各種措施，提高存貨的流轉(zhuǎn)速度，來降低企業(yè)的平均資金占用水平，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
1．加速存貨流轉(zhuǎn)，必須生產(chǎn)適銷對路的商品
企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須有一個良好的市場前景，才不至于造成大量積壓。
企業(yè)在生產(chǎn)某種產(chǎn)品時，應(yīng)該進(jìn)行大量的市場調(diào)研，以確保生產(chǎn)的產(chǎn)品能夠適銷對路。同時，對于已經(jīng)比較暢銷的產(chǎn)品，也要客觀估計潛在的對手、消費(fèi)者的消費(fèi)偏好等因素的影響，不能盲目樂觀地擴(kuò)大再生產(chǎn)，以免造成產(chǎn)品大量積壓，使公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難。
2．加速存貨流轉(zhuǎn)，必須合理估計各種存貨的庫存水平
只有合理確定存貨的庫存水平，才既能避免存貨積壓而造成資金緊張，又能減少因存貨短缺造成的停工損失等風(fēng)險。
企業(yè)在實際操作中，可以根據(jù)存貨的重要程度，將存貨分成重點存貨、一般存貨和日常消耗品來進(jìn)行分類管理。對每一類存貨又可以結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際，設(shè)計存貨批量模型，以確保存貨的進(jìn)貨成本、儲存成本等最低，存貨積壓最少。
3．加速存貨流轉(zhuǎn)，應(yīng)該加強(qiáng)產(chǎn)供銷各環(huán)節(jié)的管理
企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，理順工作流程，并制定詳細(xì)的管理制度，確保存貨各環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)的順暢。
企業(yè)還應(yīng)積極采用ERP系統(tǒng)等先進(jìn)的管理模式，利用ERP使人、財、物、產(chǎn)、供、銷全方位科學(xué)高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低庫存，使存貨管理更上一個新臺階。
總之，“現(xiàn)金為王”的管理理念不僅要求企業(yè)要抓好財務(wù)決策風(fēng)險管理、資金集中管理，還要全面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并通過優(yōu)化管理模式，為企業(yè)的生存和發(fā)展保駕護(hù)航。
[點評]
隨著金融危機(jī)的爆發(fā)，企業(yè)面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜和多變。對于大多數(shù)企業(yè)而言，這無疑是一個必須盡快破解的全新課題。
本文作者認(rèn)為，最重要的是轉(zhuǎn)變管理觀念，要樹立“現(xiàn)金為王”的管理理念，即企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動，都要圍繞能否給企業(yè)帶來凈現(xiàn)金流入而展開。文章以企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)決策風(fēng)險管理、實行資金集中管理、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理、加速企業(yè)的存貨流轉(zhuǎn)等為例，進(jìn)行了深入細(xì)致的分析。
