近年來,人民銀行建立和完善了一系列內(nèi)部會計控制機制,有效防范和化解了會計風險,基本實現(xiàn)了內(nèi)部會計控制的目標。但是,近年來時有發(fā)生的案件警示我們,當前內(nèi)部會計控制管理中仍存在一些問題和薄弱環(huán)節(jié)。出現(xiàn)問題的關(guān)鍵是內(nèi)控體系的核心、制度的執(zhí)行者——人出了問題。透視內(nèi)控體系中對人員管理存在的問題,采取切實可行的措施,加強人員管理,實現(xiàn)風險關(guān)口前移,已成為目前人民銀行內(nèi)部會計控制管理的當務之急。
具體分析當前人民銀行內(nèi)部會計控制體系中人員管理方面存在的問題,我們認為主要存在以下幾方面原因。一是現(xiàn)行會計人員管理體制存在內(nèi)部人員控制管理漏洞,對管理層缺乏有效控制。二是會計職能部門橫向分散的體制相對弱化了內(nèi)控措施的有效性。三是有效預防團伙犯罪應是現(xiàn)階段人民銀行強化內(nèi)控措施的研究課題。四是會計隊伍素質(zhì)有待于進一步提高。五是對內(nèi)部會計控制存在認識偏差,影響措施的效果。六是內(nèi)部會計控制文化氛圍還未真正形成。
針對現(xiàn)實中存在的問題,我們認為有必要采取切實有效的措施,進一步加強人員管理,防范風險,提高基層央行會計管理工作水平。一是嚴格會計人員任職資格審查,嚴把入口關(guān)。嚴把會計人員配備審查,會計主管人員必須具備較高的政策業(yè)務水平,符合行員管理辦法規(guī)定的技術(shù)職務、會計工作年限和學歷要求,掌握一定的管理知識。二是推行會計主管委派制,加強內(nèi)部牽制。建立分行甚至總行會計主管委派制度,將下一級的會計主管作為上一級行的派駐管理人員,納入上級行管理,以確保其在工作上有獨立性,在日常管理工作上有約束性,真實反映、客觀評價問題。三是提高會計主管地位,加強部門間的橫向管理。引入企業(yè)管理機制,在各級行設(shè)置總會計師,由會計主管擔任,專職負責各會計職能部門的管理,充分發(fā)揮單位會計主管部門的作用。四是擴展重要崗位輪換范圍,嚴格強制休假制度的落實。嚴格落實定期輪換制度,強化定期輪換的強制性,將輪換范圍擴大到各職能部門之間;有計劃地對會計人員實行強制休假,并對其經(jīng)辦業(yè)務進行檢查。五是建立健全正向激勵機制,調(diào)動員工的積極性和主動性,促進員工積極參與并推進內(nèi)部會計控制;摒棄只罰不獎的獎懲措施,對認真履行職責、在工作中做出顯著成績的人員,要從精神、經(jīng)濟、職務等諸方面進行獎勵,充分保護和調(diào)動會計人員積極性。六是以人為本,加強會計人員的教育培訓。要加強警示教育,增強按章辦事、規(guī)范操作的自覺性和嚴肅性,根除“習慣代替規(guī)章、人情代替原則”的陋習;教育員工樹立良好的道德風尚,樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀;幫助會計人員解決工作、生活中的實際困難,主動及時了解會計人員思想動態(tài),緩解壓力。
