當(dāng)前國內(nèi)貿(mào)易中普遍使用的保理業(yè)務(wù)與公立醫(yī)院融資需求結(jié)合，催生醫(yī)保欠款保理融資，為面對醫(yī)保欠款頭疼的公立醫(yī)院CFO提供了一劑“良藥”。
醫(yī)院遭遇欠款難題
伴隨國家全民醫(yī)保及新農(nóng)合政策的實施，公立醫(yī)院的門診、住院收入結(jié)算模式已由過去以現(xiàn)金方式結(jié)算為主，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榛颊邇H承擔(dān)醫(yī)療總費用中的自費金額，剩余金額由醫(yī)療保險管理局或新農(nóng)合辦與公立醫(yī)院直接結(jié)算的模式。正是由于醫(yī)療費用結(jié)算模式的轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致各公立醫(yī)院在向患者提供各項醫(yī)療服務(wù)后，并不能及時回籠資金，由此產(chǎn)生巨額醫(yī)保欠款。
作為一家公立醫(yī)院，湖北省宜昌市第二人民醫(yī)院也正深受著醫(yī)保欠款之苦。2009年12月31日，該院應(yīng)收醫(yī)療款賬面余額為1084萬元，其中僅門診、住院醫(yī)療保險欠款就高達(dá)966萬元。在公立醫(yī)院改革方向尚未完全明確，國家又暫未加大對公立醫(yī)院投入的現(xiàn)實狀況下，收入結(jié)算模式的轉(zhuǎn)變嚴(yán)重影響了公立醫(yī)院正常流動資金周轉(zhuǎn)。公立醫(yī)院為保證流動資金周轉(zhuǎn)，維持正常經(jīng)營，必須破解由此而帶來的融資難題。
公立醫(yī)院這類以經(jīng)營為主的事業(yè)單位相對于企業(yè)而言融資渠道比較單一，因為此類單位的經(jīng)營性質(zhì)決定其不能以發(fā)行股票、發(fā)行公司債券等方式進(jìn)行融資，而只能依靠商業(yè)銀行一般流動資金貸款、上級單位撥款、商業(yè)信用等傳統(tǒng)方式進(jìn)行融資。同時，公立醫(yī)院以傳統(tǒng)方式進(jìn)行融資時困難較多，如采用商業(yè)銀行一般流動資金貸款，貸款的審批周期較長、授信額度有限，不動產(chǎn)抵押擔(dān)保條件無法落實，不利于短時間內(nèi)籌措到公立醫(yī)院維持正常經(jīng)營周轉(zhuǎn)所需的資金。因此，必須在嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險并針對當(dāng)前公立醫(yī)院醫(yī)保欠款占用流動資金較多的情況下，創(chuàng)新公立醫(yī)院的融資模式。
保理融資對癥下藥
當(dāng)前國內(nèi)貿(mào)易中普遍使用的保理業(yè)務(wù)就是一個十分可行的融資辦法。國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是銷貨方將其銷售商品、提供服務(wù)或其他原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，由銀行為其提供應(yīng)收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理的綜合性金融服務(wù)。根據(jù)保理業(yè)務(wù)定義，公立醫(yī)院（銷貨方）與醫(yī)療保險管理局或新農(nóng)合辦（購貨方）之間交易產(chǎn)生的應(yīng)收醫(yī)保欠款，正屬于可辦理國內(nèi)保理業(yè)務(wù)融資的范疇。
國內(nèi)保理業(yè)務(wù)融資，在實際運用中一般可劃分為有追索權(quán)的保理和無追索權(quán)的保理。有追索權(quán)的保理是指銷貨方將應(yīng)收賬款的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理銀行，銷貨方在得到短期借款之后，如果購貨方到期拒絕付款或無力付款，保理銀行有權(quán)向銷貨方進(jìn)行追索，要求償還預(yù)付的貨幣資金。當(dāng)前保理銀行出于謹(jǐn)慎性原則考慮，為了減少日后可能發(fā)生的壞賬損失，通常情況下只會為銷貨方提供有追索權(quán)的保理。無追索權(quán)的保理則相反，是由保理銀行獨自承擔(dān)購貨方到期拒絕付款或無力付款的風(fēng)險。銷貨方在與保理銀行開展了保理業(yè)務(wù)之后，等于將全部的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了銀行。由于風(fēng)險過大，保理銀行一般不予以接受。
公立醫(yī)院辦理醫(yī)保欠款保理融資，對保理銀行和公立醫(yī)院來說，顯然是“雙贏”之舉。對保理銀行來講，發(fā)生壞賬損失的風(fēng)險較低。首先，購貨方醫(yī)療保險管理局或新農(nóng)合辦屬政府部門，信用度高，醫(yī)保欠款回款穩(wěn)定，銷貨方公立醫(yī)院按期償還融資本金有保證。其次，保理銀行一般僅以銷貨方公立醫(yī)院當(dāng)月已結(jié)上月醫(yī)保欠款收據(jù)金額的80％～90％核定融資金額，有效的保證了公立醫(yī)院能夠按期、足額償還保理融資本金。最后，在應(yīng)收醫(yī)保欠款質(zhì)押擔(dān)保方式基礎(chǔ)之上，保理銀行仍可要求公立醫(yī)院提供其它輔助擔(dān)保措施，如可要求公立醫(yī)院的同級財政部門提供擔(dān)保。
對公立醫(yī)院自身來講，辦理保理業(yè)務(wù)融資則具有如下優(yōu)勢：
1，銀行準(zhǔn)入門檻較低，如中國工商銀行規(guī)定有追索權(quán)單保理業(yè)務(wù)在購貨方是政府和軍隊的情況下，銷貨方銀行信用等級評估只須在BBB級（含）以上。
2，銀行以預(yù)支方式提供融資便利，緩解銷貨方公立醫(yī)院流動資金被應(yīng)收醫(yī)保欠款占壓的問題，改善公立醫(yī)院的現(xiàn)金流；并可通過買斷形式（無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)），幫助銷貨方將“應(yīng)收”變?yōu)椤笆杖搿?，從而?yōu)化財務(wù)報表。
3，相比一般流動資金貸款，保理期限更具靈活性，能有效降低公立醫(yī)院的財務(wù)成本，保理銀行通過資信調(diào)查、賬務(wù)管理和賬款催收等服務(wù)能有效降低公立醫(yī)院的管理成本。
4，保理業(yè)務(wù)融資擔(dān)保要求與一般流動資金貸款不同，前者是以應(yīng)收賬款（動產(chǎn)）質(zhì)押作為其融資擔(dān)保方式，后者往往是以不動產(chǎn)抵押作為其融資擔(dān)保方式。對于公立醫(yī)院而言，辦理不動產(chǎn)抵押擔(dān)保是《擔(dān)保法》禁止性行為，但對于辦理應(yīng)收賬款（動產(chǎn)）質(zhì)押擔(dān)保，《擔(dān)保法》沒有禁止，具有可操作性。尤其是2007年10月1日正式實施的《物權(quán)法》在第223條明確規(guī)定：在應(yīng)收賬款上可以設(shè)立質(zhì)權(quán)，用于擔(dān)保融資。
5，保理銀行對保理業(yè)務(wù)融資利息及手續(xù)費往往采取在融資本金發(fā)放時一次性扣收，在市場加息預(yù)期下，公立醫(yī)院可以有效降低財務(wù)成本。
“臨床”案例
下面就以宜昌市第二人民醫(yī)院成功辦理的有追索權(quán)（回購型）保理業(yè)務(wù)為例，說明辦理該類保理業(yè)務(wù)的流程：
1，銷貨方公立醫(yī)院向保理銀行提交《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)申請書》。
2，保理銀行對購貨方醫(yī)療保險管理局或新農(nóng)臺辦進(jìn)行資信調(diào)查后，與銷貨方公立醫(yī)院簽訂《國內(nèi)保理融資協(xié)議》，銷貨方將已經(jīng)形成的應(yīng)收醫(yī)保欠款及相關(guān)法律要件轉(zhuǎn)讓給保理銀行。
3，保理銀行向購貨方醫(yī)療保險管理局或新農(nóng)臺辦提交《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知，確認(rèn)書》，請其確認(rèn)交易的真實性及付款到期日。
4，保理銀行向銷貨方公立醫(yī)院提供相應(yīng)融資并一次性扣收利息及融資手續(xù)費。
5，若購貨方于應(yīng)收賬款到期日向銷貨方所在保理銀行開立的銀行賬戶付款，則保理銀行依據(jù)保理合同的有關(guān)約定將自動全額扣收融資本金；若到期日后未收到購貨方的付款，保理銀行將依據(jù)保理合同的有關(guān)約定向銷貨方公立醫(yī)院進(jìn)行追索。
