高等學(xué)校作為我國(guó)開展科學(xué)研究的重要力量,聚集了大批的科研人才,除了完成正常的教育教學(xué)工作外,還承擔(dān)了一大批各級(jí)各類科研項(xiàng)目,科研經(jīng)費(fèi)總量和科技創(chuàng)新能力顯著提高,科研經(jīng)費(fèi)已成為高校的重要資金來(lái)源之一,科研經(jīng)費(fèi)的使用和管理已經(jīng)引起了社會(huì)各界的關(guān)注和重視。
一、現(xiàn)狀
(一)科研經(jīng)費(fèi)總規(guī)模逐年快速擴(kuò)大
國(guó)家、高校、企業(yè)等對(duì)科研經(jīng)費(fèi)投入逐年上升,全社會(huì)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)投入穩(wěn)步增加,國(guó)家財(cái)政科技撥款力度加大,但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有很大差距。2003年全社會(huì)科學(xué)研究與試驗(yàn)發(fā)展(簡(jiǎn)稱R&D)經(jīng)費(fèi)總支出達(dá)到1539.6億元,比上年增長(zhǎng)19.6%,與當(dāng)年GDP的比例為1.31%;2004年全社會(huì)科學(xué)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)總支出為1966.3億元,與當(dāng)年GDP之比為1.23%;2005年科學(xué)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)2450億元,與當(dāng)年GDP之比為1.34%;2006年科學(xué)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出2943億元,與當(dāng)年GDP之比為1.41%;2007年全社會(huì)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)總支出達(dá)到3710億元,與當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)之比為1.49%。2003年至2007年全社會(huì)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)年均遞增22.3%,財(cái)政科技投入的增幅明顯高于財(cái)政收入的增幅。2006年的撥款額達(dá)1689億元,占國(guó)家財(cái)政支出的比重為4.2%。其中,中央財(cái)政科技撥款為1009.7億元,占中央財(cái)政支出的比例為10.3%;地方財(cái)政科技撥款為678.8億元,占地方財(cái)政支出的比重為2.2%,其中浙江省財(cái)政科技撥款為62.9億元,占財(cái)政支出的比重為4.29%。科學(xué)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)中的大部分資金被高等院校與科研機(jī)構(gòu)享有,只有少部分用于企業(yè)。
(二)高校科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源呈現(xiàn)多層次、多元化
目前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)來(lái)源和渠道出現(xiàn)了縱向多層次、橫向多元化的新格局。既有縱向科研經(jīng)費(fèi),包括國(guó)家、省、市的科技部門、教育部門、政府決策咨詢機(jī)構(gòu)、行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)等下?lián)艿目蒲薪?jīng)費(fèi),各高校為自設(shè)科研項(xiàng)目安排的科研經(jīng)費(fèi)以及高校為縱向科研項(xiàng)目配套撥付的經(jīng)費(fèi);也有橫向科研經(jīng)費(fèi),包括與企業(yè)、團(tuán)體組織、個(gè)人等社會(huì)各界科研合作、科技咨詢、科技成果轉(zhuǎn)讓等取得的科研經(jīng)費(fèi)。由高校與社會(huì)各界的橫向聯(lián)合等帶來(lái)的收入占高校整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)的比重逐漸增大,已超過(guò)國(guó)家財(cái)政撥付的科研經(jīng)費(fèi),使高?？蒲泄ぷ鞒尸F(xiàn)社會(huì)化的趨勢(shì),科研經(jīng)費(fèi)的管理與核算也日顯復(fù)雜。
(三)科研經(jīng)費(fèi)投入相對(duì)集中在高新技術(shù)領(lǐng)域
科研經(jīng)費(fèi)的投入方向主要是集中在前沿高新技術(shù),在信息、材料、空間技術(shù)、環(huán)境科學(xué)方面的投入比較充分,但應(yīng)用技術(shù)領(lǐng)域研發(fā)投入少,面向經(jīng)濟(jì)建設(shè)的研發(fā)投入則更少,企業(yè)自有資金投入成了應(yīng)用技術(shù)領(lǐng)域研發(fā)經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源。2006年,我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)用于基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出所占比重分別為5.2%、16.8%和78%,其中只有10%左右用于企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新,而發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政科技支出中用于企業(yè)的比例為30%左右。高校、科研機(jī)構(gòu)的科研成果與企業(yè)的需求相脫節(jié),對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)中科學(xué)研究與試驗(yàn)的參與度比例較低。在經(jīng)濟(jì)建設(shè)領(lǐng)域需要大量的應(yīng)用技術(shù),而在大量創(chuàng)造GDP的經(jīng)濟(jì)建設(shè)領(lǐng)域研發(fā)投入?yún)s不多,將影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。
(四)科研經(jīng)費(fèi)投入與產(chǎn)出不對(duì)稱
高校與科研機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)使用效率低,科研項(xiàng)目成果質(zhì)量下降,科技成果轉(zhuǎn)化率低。我國(guó)每年取得的科研成果不少,據(jù)統(tǒng)計(jì),近幾年來(lái)我國(guó)每年申請(qǐng)的專利技術(shù)有8萬(wàn)多項(xiàng),獲得省部級(jí)鑒定的科研成果有3萬(wàn)多項(xiàng)。然而,專利實(shí)施率僅為10%左右,科技成果轉(zhuǎn)化商品率約20%,轉(zhuǎn)化后獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的比例大約在5%-10%,遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家的60%-80%。由于科研經(jīng)費(fèi)使用和管理中存在的問(wèn)題,導(dǎo)致科研成果的水平和質(zhì)量直線下降,尤其是自然科學(xué)類課題更為嚴(yán)重。中國(guó)自然科學(xué)獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)曾經(jīng)連續(xù)4年空缺,國(guó)家技術(shù)發(fā)明一等獎(jiǎng)曾經(jīng)連續(xù)6年空缺,重點(diǎn)高校應(yīng)用型科技成果轉(zhuǎn)化的專利均價(jià),2004年比2000年減少了近一半,而技術(shù)合同均價(jià)減少了三分之一。2006年教育部門的統(tǒng)計(jì)表明,近幾年來(lái)我國(guó)高校科技成果真正實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化與產(chǎn)業(yè)化的還不到10%。如排名在部屬高校科研經(jīng)費(fèi)前20位的重慶某大學(xué),從1996年到2005年,該校獲得的科研經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)了10倍,而專利申請(qǐng)數(shù)僅增長(zhǎng)了1倍,發(fā)明專利數(shù)增長(zhǎng)更不明顯,只有寥寥10多件。
二、問(wèn)題
在科研經(jīng)費(fèi)管理和使用過(guò)程中,絕大部分院校能按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)管理,合理使用。但審計(jì)和檢查發(fā)現(xiàn),少數(shù)院校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理重視不夠,或管理制度不健全,或管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格,影響了科研成果質(zhì)量和科研工作的正常開展。
(一)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理認(rèn)識(shí)不到位
目前,在高校不同程度地存在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的認(rèn)識(shí)誤區(qū),一部分高校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為拿到科研項(xiàng)目、獲得科研經(jīng)費(fèi)可以提高學(xué)校的聲譽(yù),科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)越多,說(shuō)明學(xué)校的科研工作做得越好,因此只注重科研項(xiàng)目數(shù)量與規(guī)模,對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管卻不夠重視?？蒲泄芾聿块T側(cè)重于科研項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)及一些程序性的工作,認(rèn)為只要課題經(jīng)費(fèi)能進(jìn)入學(xué)校財(cái)務(wù)帳上就可以了,至于科研經(jīng)費(fèi)開支的情況如何,是否合規(guī),是財(cái)務(wù)部門的事情。財(cái)務(wù)部門認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)只是一種代管經(jīng)費(fèi),只要進(jìn)行簡(jiǎn)單的收支核算, 忽視了對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出合理性和真實(shí)性的審核。一些科研人員也認(rèn)為,科研經(jīng)費(fèi)是科研人員個(gè)人能力和學(xué)術(shù)聲望取得的,科研經(jīng)費(fèi)如何使用應(yīng)由科研人員支配,學(xué)校對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的使用無(wú)需過(guò)多干涉和監(jiān)管。同時(shí),許多科研人員不懂得財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)法規(guī),致使科研經(jīng)費(fèi)支出混亂的現(xiàn)象有禁不止,導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)濫用嚴(yán)重。
(二)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不合理
科研項(xiàng)目以課題組作為基本活動(dòng)單位,也就是說(shuō)科研經(jīng)費(fèi)的使用是以課題組作為核算對(duì)象。課題負(fù)責(zé)人在課題實(shí)施過(guò)程中負(fù)責(zé)課題預(yù)算的申報(bào)和執(zhí)行,而課題負(fù)責(zé)人往往是非財(cái)務(wù)人員,預(yù)算觀念一般不強(qiáng),預(yù)算管理意識(shí)普遍淡薄,認(rèn)為編制預(yù)算的目的是為了申報(bào)項(xiàng)目,因此僅憑經(jīng)驗(yàn)估計(jì),盲目羅列,很少作科學(xué)性與合理性研究,也不請(qǐng)財(cái)務(wù)部門人員進(jìn)行財(cái)務(wù)指導(dǎo),編制的預(yù)算存在著明顯的問(wèn)題,如預(yù)算沒(méi)有全面真實(shí)反映項(xiàng)目成本、虛列經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目、預(yù)算不夠細(xì)、虛高申報(bào)等等,使得科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算作用和科研經(jīng)費(fèi)使用效益大打折扣,并成為科研經(jīng)費(fèi)不合理支出的直接因素。
(三)日常報(bào)銷把關(guān)不嚴(yán)格
長(zhǎng)期以來(lái),由于財(cái)務(wù)部門沒(méi)有熟練掌握科研項(xiàng)目的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),或在核銷支出時(shí)項(xiàng)目預(yù)算管理不嚴(yán)格,致使科研項(xiàng)目中招待費(fèi)、電話費(fèi)、日用品、勞務(wù)費(fèi)支出比重過(guò)大,將科研經(jīng)費(fèi)支出轉(zhuǎn)為生活支出,致使項(xiàng)目支出結(jié)構(gòu)不盡合理。不論科研人員還是科研管理和財(cái)務(wù)核算管理人員,對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出的報(bào)銷審核尺度一般比較寬松,形式審查重于實(shí)質(zhì)審查,報(bào)銷“不真實(shí)”和“偷梁換柱”的發(fā)票的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。主要體現(xiàn)為虛開招待費(fèi)和勞務(wù)費(fèi),到商場(chǎng)購(gòu)買日用生活用品,卻開具復(fù)印紙、辦公用品等購(gòu)買發(fā)票,堂而皇之地通過(guò)不真實(shí)的憑據(jù)報(bào)銷,更有人則向親戚、朋友索取票據(jù)來(lái)報(bào)銷,使科研項(xiàng)目成為“圈錢”項(xiàng)目,從而滋生腐敗,造成科研經(jīng)費(fèi)流失。
(四)科研項(xiàng)目成本核算不完整
高校大多數(shù)教師承擔(dān)教學(xué)、科研雙重任務(wù),其工資、津貼都在學(xué)校的人員經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一列支,其科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出中,只包含外購(gòu)商品、服務(wù)的費(fèi)用以及提取的、用于科研日常管理工作的項(xiàng)目管理費(fèi),而在科研活動(dòng)過(guò)程中使用學(xué)校的房屋、儀器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)材料、水電等費(fèi)用大多數(shù)學(xué)校都沒(méi)納入科研成本,也沒(méi)有向?qū)W校繳納一定的使用費(fèi),通常在學(xué)校教育事業(yè)費(fèi)中列支,不能正確地、完整地核算科研項(xiàng)目成本。
(五)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范
目前,高?？蒲薪?jīng)費(fèi)開支審批實(shí)行課題負(fù)責(zé)制,用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)無(wú)須向?qū)W校有關(guān)部門提出申購(gòu),直接由課題組自行購(gòu)置,從而導(dǎo)致對(duì)固定資產(chǎn)的重復(fù)采購(gòu),有些購(gòu)置的設(shè)備長(zhǎng)期閑置造成很大浪費(fèi)。雖然學(xué)校要求課題組在購(gòu)置固定資產(chǎn)后到學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理入庫(kù)手續(xù),但由于學(xué)校對(duì)這些資產(chǎn)日常管理不嚴(yán),固定資產(chǎn)在科研項(xiàng)目結(jié)題后往往不上交,也不用辦理資產(chǎn)交接手續(xù),有的科研人員甚至把一些儀器設(shè)備像電腦、打印機(jī)、照相機(jī)等拿回家,供家人使用,固定資產(chǎn)變?yōu)閭€(gè)人資產(chǎn),造成國(guó)有資產(chǎn)浪費(fèi)和流失。
(六)科研項(xiàng)目結(jié)題不結(jié)賬,未進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)
目前,許多高校對(duì)科研管理重點(diǎn)放在爭(zhēng)取科研項(xiàng)目、科研經(jīng)費(fèi),忽視了對(duì)項(xiàng)目結(jié)賬的管理,結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象突出,增加了經(jīng)費(fèi)管理成本,而且還導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)沉淀,使得有限的科研資金得不到有效的利用。2003年國(guó)家審計(jì)署對(duì)13所院校進(jìn)行的審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn),有17000多個(gè)科研課題結(jié)題,但卻沒(méi)有按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬,結(jié)存資金3.69億元。對(duì)于已經(jīng)完成的科研項(xiàng)目,在驗(yàn)收時(shí)只注重技術(shù)、成果的驗(yàn)收,而忽視科研投入與產(chǎn)出的對(duì)比關(guān)系、忽視對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用綜合效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、對(duì)策
(一)加強(qiáng)教育,提高認(rèn)識(shí)
加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理,提高資金使用效益,是高?？萍际聵I(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的基本保證。按照教育部、財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的若干意見》規(guī)定,高校取得的各類科研經(jīng)費(fèi),不論其資金來(lái)源渠道,均為學(xué)校收入,必須全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理、集中核算,并確?？蒲薪?jīng)費(fèi)?？顚Ｓ谩Ｒ虼?各高校要做好宣傳教育工作,認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的若干意見》。加強(qiáng)科研人員的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)知識(shí)的教育,提高他們自覺合法使用科研經(jīng)費(fèi)的意識(shí)。加強(qiáng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)、科研管理部門和財(cái)務(wù)管理部門工作人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的重要性認(rèn)識(shí),增加科研管理和經(jīng)費(fèi)管理知識(shí)。明確科研項(xiàng)目管理部門、經(jīng)費(fèi)管理部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)和權(quán)限,真正做到各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合與協(xié)作,提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。
