一、 數(shù)據(jù)說明
首先我們將對數(shù)據(jù)從定義、范圍、來源以及可能導致數(shù)據(jù)差異的因素進行簡要的說明，然后對全文分析的思路和用到的方法進行介紹。
（一）數(shù)據(jù)定義：本次調(diào)查的對象為操作風險損失事件。按照巴塞爾委員會導致?lián)p失發(fā)生的原因來劃分操作風險類型為7類即實施、交付及流程管理，業(yè)務中斷及系統(tǒng)失靈，客戶關系、產(chǎn)品及業(yè)務操作，對物理資產(chǎn)的損害，雇傭關系，內(nèi)部欺詐，外部欺詐。
（二）數(shù)據(jù)范圍：本文選取廈門市轄區(qū)內(nèi)工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設銀行、交通銀行、興業(yè)銀行、廈門商業(yè)銀行、光大銀行等8家主要中資商業(yè)銀行的操作風險管理狀況，并從類別、產(chǎn)品、年度、發(fā)生部位、映射環(huán)節(jié)等多個維度對1998年-2004年發(fā)生的總損失金額為3.99億元的172個操作風險損失事件進行分析。
（三）分析方法介紹：本次數(shù)據(jù)的收集首先要求參與行提供包括操作風險損失的損失地點和日期，與之相關的業(yè)務線和事件類型，損失數(shù)額，若有保險補償賠付數(shù)額是多少；其次要求參與者提供本機構業(yè)務線和事件類型與巴塞爾新資本協(xié)議定義的業(yè)務線和事件類型的對應關系，并基于自己定義的業(yè)務線和事件類型上報損失數(shù)據(jù)，上報的數(shù)據(jù)可以橫跨不同的時間區(qū)間；最后要求參與者在可能的情況下提供業(yè)務線和事件類型的操作風險敞口估計值。
二、損失事件的操作風險類型分析
本部分將通過對廈門地區(qū)八家商業(yè)銀行提供的不同類型損失事件的數(shù)目和損失金額的對比分析，找出7種操作風險類型中的重點類型對其進行深入的理論分析，并結(jié)合全國范圍內(nèi)發(fā)生的相關典型案例進行說明。
首先通過圖1對不同類型操作風險損失事件數(shù)目以及圖2其對應的損失金額的分布，我們可以看出，盡管案發(fā)數(shù)目并不多，但是內(nèi)部欺詐造成的金額損失卻占據(jù)總損失的半數(shù)以上，因此該環(huán)節(jié)值得銀行監(jiān)管部門引起高度重視，尤其近年來內(nèi)部人員作案和內(nèi)外勾結(jié)作案的情況尤為突出。
與此同時外部欺詐造成的風險損失1.16億元占總損失金額的29.11%，這表明在健全內(nèi)部控制制度的同時各商業(yè)銀行還面臨著很大的外部風險。實施、交付及流程管理，客戶關系、產(chǎn)品及業(yè)務操作，業(yè)務中斷及系統(tǒng)失靈這三種類型操作風險損失額占比為13.88%，但發(fā)生次數(shù)占73.26%。這表明有關商業(yè)銀行內(nèi)部程序仍不完善，人員培訓、制度建設嚴重滯后于業(yè)務發(fā)展。同時隨著手機銀行業(yè)務、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新金融業(yè)務的不斷推出，針對這些新業(yè)務的犯罪手段不斷出現(xiàn)，犯罪智能化水平不斷提高。
三、損失事件對應的產(chǎn)品及活動情況分析
損失事件在產(chǎn)品或活動中的分布顯示，無論從損失數(shù)目還是從損失金額來看，公司貸款部分都是應當給予高度重視的環(huán)節(jié)，其損失數(shù)目43次之多，而造成的損失金額也是高達四成以上，都說明對公授信應是各商業(yè)銀行操作風險防范和管理的重中之重。至于帳外融資部分，由于轄內(nèi)工商銀行某任行長主導的一筆賬外融資造成損失近1.76億元，占七年間八家商業(yè)銀行總損失額44.10%，這也是導致在此次分析中帳外融資導致?lián)p失額也占四成以上的主要原因所在，同時在表格最后一列的單筆平均損失金額分析中帳外融資更是高達2196.813萬元，由此充分說明了一旦銀行高管人員工作失控或者預期出現(xiàn)偏差，將導致嚴重的后果和巨大的損失。除此之外人民幣結(jié)算所造成的損失也接近一成，如此看來此三者構成了最主要的操作風險損失來源。
公司貸款在國內(nèi)商業(yè)銀行的主要業(yè)務中占據(jù)著舉足輕重的比例，同時也是其實現(xiàn)利潤的主要途徑，由于該活動發(fā)生頻率較高以及制度上的漏洞，導致該環(huán)節(jié)操作風險發(fā)生的概率和造成的損失如此之大足以引起我們的高度重視。
根據(jù)公司貸款類操作風險損失在映射環(huán)節(jié)上的分布（見圖3），可以判定公司貸款在貸后管理環(huán)節(jié)上暴露的操作風險最為突出，貸款審批、貸前調(diào)查也是操作風險較為集中的兩個環(huán)節(jié)。其中，貸款審批環(huán)節(jié)的操作風險均發(fā)生在2000年前，說明近年來商業(yè)銀行信貸審批機制改革在風險控制上取得一定成效，但是出現(xiàn)了風險向兩頭延伸的現(xiàn)象，對貸后管理階段的風險識別和控制亟需改進。
四、結(jié)論
通過上述詳細的數(shù)據(jù)和理論的分析，我們總結(jié)可以得到以下三點：（一）操作風險損失巨大。（二）操作風險管理滯后。（三）操作風險防范應突出重點。
五、原因分析
歸納匯總，主要有以下幾個方面：（一）關鍵崗位用人不當，缺乏必要的教育誡勉；（二）安全防范措施不落實；（三）內(nèi)控不完善，責任不明確。
六、建議
基于上述詳細分析，下面我們將對如何提高當前商業(yè)銀行對于操作風險的防范能力和防范意識提出幾條可行性建議以供大家參考：
（一）強化內(nèi)部控制，改善基礎管理，從根本上提升防范操作風險能力。
（二）盡快將操作風險管理工作引入正確軌道，逐步建立操作風險管理框架。
（三）盡快解決國有銀行改革“上熱下冷”的問題。督促國有商業(yè)銀行將改革重心下移，從基層培育改革的原動力，真正激發(fā)基層改革的積極性。
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作者簡介：
韓文佳，男，（1985.10.6—），河北省，漢族，西南財經(jīng)大學金融學院，09級金融工程碩士研究生，研究方向：資產(chǎn)定價。
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