2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)共同發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的正式建成。2011年是中國企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施步入新階段之年，資本市場作為中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施的先行者，69家（截至2010年年底）境內(nèi)外同時(shí)上市公司和205家A股公司作為第一批試點(diǎn)企業(yè)，已經(jīng)率先啟動(dòng)了內(nèi)部控制體系建設(shè)的相關(guān)工作。利用今天這個(gè)大會(huì)的機(jī)會(huì)，給大家介紹一下目前我國上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)工作開展的情況。
充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控建設(shè)的重要意義，積極穩(wěn)妥推進(jìn)內(nèi)控規(guī)范在資本市場的實(shí)施工作
資本市場是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中國證監(jiān)會(huì)一貫秉持科學(xué)監(jiān)管、促進(jìn)上市公司和資本市場科學(xué)發(fā)展的監(jiān)管理念，積極指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建立和實(shí)施，并將上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)作為提升上市公司質(zhì)量，推動(dòng)資本市場持續(xù)健康發(fā)展的一項(xiàng)重要措施。作為我國各項(xiàng)重要改革措施的先行領(lǐng)域，資本市場在建立以后，一直非常注重對(duì)市場主體的內(nèi)部控制要求。2006年，上海和深圳交易所先后制定并發(fā)布了《上市公司內(nèi)部控制指引》等文件。從2007年開始，上市公司陸續(xù)開始自愿披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控 制審計(jì)報(bào)告。根據(jù)最新的統(tǒng)計(jì)，在2010年的年報(bào)披露中，滬深兩市包括主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板在內(nèi)，共有1575家公司披露了內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告，占全部2062家上市公司的76.38%，有735家公司披露了審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告，占比為35.6%，內(nèi)部控制建設(shè)取得初步成效。
2010年《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》正式發(fā)布以后，我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)工作步入了一個(gè)新的發(fā)展階段。中國證監(jiān)會(huì)與財(cái)政部達(dá)成一致意見，內(nèi)控建設(shè)和審計(jì)作為制度性要求，在上市公司群體先試先行。為保證上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)工作能夠真正落到實(shí)處，達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)和效果，證監(jiān)會(huì)提出了“選擇試點(diǎn)、逐步推廣、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，分步驟、分階段在上市公司中實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系。
創(chuàng)新實(shí)施及試點(diǎn)方式，選取部分地區(qū)進(jìn)行全轄區(qū)試點(diǎn)
為推動(dòng)內(nèi)控體系在資本市場的實(shí)施，證監(jiān)會(huì)成立了內(nèi)部控制實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，制定了詳細(xì)的實(shí)施方案和工作計(jì)劃。2011年初，證監(jiān)會(huì)確定了2011年內(nèi)控實(shí)施及試點(diǎn)上市公司名單共274家，涵蓋了不同行業(yè)、不同地域、不同規(guī)模的上市公司。同時(shí)，為積累和總結(jié)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，為明年主板上市公司全面實(shí)施做好監(jiān)管準(zhǔn)備，我們還選擇監(jiān)管基礎(chǔ)較好的深圳轄區(qū)上市公司進(jìn)行全轄區(qū)試點(diǎn)。截至4月底，絕大部 分納入實(shí)施和試點(diǎn)范圍的上市公司都按照要求制定并公布了內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，目前實(shí)施工作整體進(jìn)展順利。
注重實(shí)效，積極開展上市公司內(nèi)部控制建設(shè)培訓(xùn)工作為加深各上市公司對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范體系的正確認(rèn)識(shí)和理解，證監(jiān)會(huì)在財(cái)政部支持下，組織了會(huì)內(nèi)和外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的專家學(xué)者，針對(duì)中國上市公司的管理實(shí)際，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)開發(fā)了一套內(nèi)部控制體系建設(shè)培訓(xùn)課程，從三月份開始陸續(xù)對(duì)各地上市公司的董事、監(jiān)事、高管層以及內(nèi)部控制相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行了大規(guī)模的培訓(xùn)。截至6月底，已先后在深圳、山西、青海、寧夏、新疆等地，對(duì)超過1000人次的上市公司中高層管理人員進(jìn)行了內(nèi)部控制體系建設(shè)理論與實(shí)務(wù)的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)，幫助廣大上市公司正確理解內(nèi)部控制規(guī)范體系的內(nèi)容和對(duì)企業(yè)的重要意義。
監(jiān)管與服務(wù)并重，加強(qiáng)對(duì)上市公司內(nèi)部控制建設(shè)的日常指導(dǎo)證監(jiān)會(huì)把上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)情況納入上市公司日常監(jiān)管的范圍，對(duì)內(nèi)控制度的建立和運(yùn)行實(shí)施有效的外部監(jiān)督，各地證監(jiān)局通過對(duì)上市公司的內(nèi)控實(shí)施方案的審閱、現(xiàn)場走訪、調(diào)研等多種方法，及時(shí)了解上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的進(jìn)展情況，對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。此外，各地證監(jiān)局還通過發(fā)布內(nèi)控工作通訊等方式在轄區(qū)內(nèi)及時(shí)通報(bào)試點(diǎn)工作整體進(jìn)度，通過不定期地組織經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、企業(yè)間現(xiàn)場交流等方式，推動(dòng)上市公司間的經(jīng)驗(yàn)共享，提高實(shí)施工作 的質(zhì)量和效率。
完善監(jiān)管法規(guī)制度，做好基礎(chǔ)性配套措施準(zhǔn)備為了配合資本市場內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作的推進(jìn)，證監(jiān)會(huì)各相關(guān)部門積極主動(dòng)開展相關(guān)配套法規(guī)的建設(shè)工作，內(nèi)容涵蓋上市公司、擬上市公司、證券公司、基金公司的內(nèi)控建設(shè)和評(píng)價(jià)等方面。此外，證監(jiān)會(huì)還非常重視實(shí)施內(nèi)控的相關(guān)監(jiān)管工作，監(jiān)管工作規(guī)范文件也在積極準(zhǔn)備中，計(jì)劃在下半年陸續(xù)完成。
積極采取措施，解決上市公司內(nèi)控建設(shè)中存在的實(shí)際問題，推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作取得階段性成果
根據(jù)從日常監(jiān)管中了解到的上市公司實(shí)施內(nèi)部控制體系的情況，目前在上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中仍然存在一些問題，需要加以關(guān)注和解決：部分上市公司認(rèn)識(shí)不到位。董事會(huì)、管理層對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)的重視程度不夠，資源投放不足，存在內(nèi)控建設(shè)“走形式”等問題。
相當(dāng)部分上市公司希望借助咨詢中介機(jī)構(gòu)的力量，更加有效地開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，但目前國內(nèi)的相關(guān)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)素質(zhì)參差不齊，咨詢服務(wù)質(zhì)量和市場秩序有待規(guī)范。
一些國有控股上市公司在實(shí)施內(nèi)部控制體系過程中，遇到與集團(tuán)管控模式、公司治理機(jī)制等方面的協(xié)調(diào)問題。個(gè)別企業(yè)集團(tuán)或主管單位對(duì)下屬上市公司的內(nèi)部控制體系 建設(shè)工作支持不足，影響到內(nèi)控建設(shè)的進(jìn)度和效果。
中小規(guī)模上市公司內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)尚不成熟，相對(duì)成本偏高。
針對(duì)以上這些問題，按照有的放矢，循序漸進(jìn)，積極探索，逐步解決的工作思路，目前已經(jīng)開展或?qū)⒁_展的幾項(xiàng)工作包括：繼續(xù)加大對(duì)上市公司中高層管理人員和中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制培訓(xùn)力度。在上半年工作的基礎(chǔ)上，繼續(xù)加大對(duì)上市公司中高層管理人員內(nèi)部控制建設(shè)的培訓(xùn)力度，力爭在年內(nèi)實(shí)現(xiàn)對(duì)上市公司高管內(nèi)部控制建設(shè)培訓(xùn)的全覆蓋。下一步，證監(jiān)會(huì)還將會(huì)同財(cái)政部組織對(duì)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。
積極探索對(duì)審計(jì)、咨詢中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管機(jī)制。證監(jiān)會(huì)初步摸清向上市公司提供咨詢服務(wù)的各類機(jī)構(gòu)情況，梳理出各類機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過程中存在的一些問題。我們將研究措施，維護(hù)中介服務(wù)市場的良好秩序，提高咨詢服務(wù)的質(zhì)量和效果，與有關(guān)部委配合，積極開展內(nèi)部控制實(shí)施相關(guān)課題研究。
2012年，隨著主板上市公司的全面實(shí)施，內(nèi)控建設(shè)工作將面臨更大的壓力和挑戰(zhàn)，但這項(xiàng)工作對(duì)于建立和完善多層次的資本市場意義重大而任重道遠(yuǎn)。我們希望，通過企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的實(shí)施，將更好地保護(hù)投資者利益和提升我國資本市場的國際競爭力?。?br />
