“引領(lǐng)、主導(dǎo)、悠久”，作為主導(dǎo)中國(guó)軋輥行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，中鋼集團(tuán)邢臺(tái)機(jī)械軋輥有限公司（下稱“中鋼邢機(jī)”）對(duì)內(nèi)控建設(shè)有一本自己的“清楚賬”。
自身的建設(shè)是關(guān)鍵
中鋼邢機(jī)總會(huì)計(jì)師郭景祥在接受《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》記者采訪時(shí)表示：“內(nèi)控是結(jié)合自身建設(shè)的管理制度，高效的內(nèi)控應(yīng)該使員工有認(rèn)同感。財(cái)務(wù)過(guò)程的公正透明、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠是其關(guān)鍵環(huán)節(jié)?！眱?nèi)控建設(shè)在一段時(shí)期內(nèi)讓不少企業(yè)產(chǎn)生過(guò)困惑，企業(yè)成立專門(mén)的內(nèi)控管理部門(mén)具體管什么？管業(yè)務(wù)？管制度？還是管人？郭景祥認(rèn)為，制度建設(shè)是進(jìn)行內(nèi)控管理的首要環(huán)節(jié)。
郭景祥說(shuō)，企業(yè)都有自己不同的業(yè)務(wù)模式和商業(yè)模式，內(nèi)控體系的構(gòu)建就是要在充分理解企業(yè)商業(yè)模式的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況，把握企業(yè)業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)。
內(nèi)控是全員工程
競(jìng)爭(zhēng)越激烈，內(nèi)控越重要。入行20年，郭景祥得出的經(jīng)驗(yàn)是，管理層做財(cái)務(wù)不僅是校對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表，還需要對(duì)整個(gè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行深入了解，實(shí)施有序管控。
“內(nèi)控建設(shè)是全員工程，需要全體員工來(lái)共同參與，不是一兩個(gè)部門(mén)、只有領(lǐng)導(dǎo)層參與那么簡(jiǎn)單。高效的內(nèi)控要使員工有認(rèn)同感，如果沒(méi)有大家的認(rèn)同，內(nèi)部員工就會(huì)多一些抱怨，管理與執(zhí)行脫節(jié)，造成‘兩張皮’的現(xiàn)象?！惫跋檎f(shuō)。
以中鋼邢機(jī)為例，每年定期組織內(nèi)控測(cè)試，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的要求，梳理修訂公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、技術(shù)等各方面的管理規(guī)章，完善公司的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。通過(guò)實(shí)施企業(yè)管理制度化、日常管理流程化、流程管理信息化，用這種“鏈條式的鏈接管理辦法”使企業(yè)各單位各部門(mén)在工作中互相監(jiān)督，讓工作有章可循。
“這樣可以使全體員工參與到日常的內(nèi)控建設(shè)中，也有效地保證和促進(jìn)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，提升員工的主人翁意識(shí)。”郭景祥說(shuō)。
過(guò)程控制是核心
財(cái)務(wù)過(guò)程的公正透明和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞是通過(guò)一系列的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表體現(xiàn)的，日常工作中積累的各類財(cái)務(wù)審批數(shù)據(jù)是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理上存在的不足，并提前預(yù)警、量化效果的數(shù)字權(quán)威。
“過(guò)程控制的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這些，對(duì)企業(yè)來(lái)講，過(guò)程控制還是管理者管理、監(jiān)控、判斷、把握企業(yè)發(fā)展有效的管理工具與手段”，郭景祥說(shuō)。“全面預(yù)算管理、費(fèi)用分析工具、財(cái)務(wù)流程監(jiān)控、集中式財(cái)務(wù)管理等手段，都是企業(yè)來(lái)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)過(guò)程的管控方式?！惫跋榻榻B說(shuō)，目前大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)體系已經(jīng)或即將開(kāi)始進(jìn)行信息化建設(shè)，財(cái)務(wù)管理正在朝著全自動(dòng)化、全流程化的方向發(fā)展，財(cái)務(wù)內(nèi)控也正在由事后分析轉(zhuǎn)向事前、事中控制，各類財(cái)務(wù)軟件也在不斷地被開(kāi)發(fā)出來(lái)，這些都將增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控能力。
