要使內(nèi)控管理有效必須從改善公司內(nèi)部環(huán)境著手。而注重加強公司內(nèi)部關(guān)于內(nèi)控理念的樹立和強化，建設“一把手”工程，培育全員內(nèi)控意識，則是加強內(nèi)控環(huán)境建設的關(guān)鍵。
在接受《中國會計報》記者采訪時，中國航天科工集團審計與風險管理部副部長陳加武用一個小案例說明了內(nèi)控環(huán)境建設的重要性。
“某制造企業(yè)，注冊資本金為1億元。由于主營業(yè)務盈利能力不強，為了做大利潤，故通過委托理財?shù)姆绞皆黾恿?億元的收入。但之后委托公司出了問題，事情也由此真相大白。”簡單介紹情況后，陳加武詳細分析了這家企業(yè)在內(nèi)控上存在的問題，“在整個案例中，我們可以看到，公司很多相關(guān)程序都存在問題，并不僅僅是某一個環(huán)節(jié)出了紕漏”。
首先，該公司的內(nèi)控環(huán)境不佳。從內(nèi)控上講，整個過程流程性不強，過程不清晰?？偨?jīng)理的誠信和合規(guī)意識比較差，導致整個企業(yè)的誠信道德建設不足，加之組織結(jié)構(gòu)不健全，公司小，很多人員職責不到位。
其次，公司治理混亂，偏離企業(yè)的目標。作為一家制造業(yè)企業(yè)，它卻企圖通過金融手段來達到盈利。直到出了問題，董事會才真正意識到了這件事情的風險。由于是總經(jīng)理利用第三方將企業(yè)的資金匯入證券公司，事實上，按照規(guī)定是不允許將借來的資金進行委托理財?shù)摹?br />
再其次，職責不清，對權(quán)力缺乏有效的監(jiān)督約束。在該案例中，由總經(jīng)理出面，利用一個第三方公司將錢匯入證券公司，這是違規(guī)點之一。正確方式應該是通過董事會和股東會，按照公司的治理結(jié)構(gòu)進行相關(guān)的程序?qū)徍恕?br />
最后，內(nèi)部監(jiān)督?jīng)]有做到位。
企業(yè)的各種監(jiān)督手段沒有起到應有的作用，無論是內(nèi)審還是外審，都沒有起到預期的目標。在內(nèi)部控制中，風險分析是很重要的一環(huán)，不同的單位風險點不同，因此，應該針對風險控制采取不同的措施。
沒有規(guī)矩，不成方圓。陳加武說，治理企業(yè)內(nèi)部控制薄弱必須從制度建設、道德建設等多方面綜合著手，才能徹底改善內(nèi)控環(huán)境。建立完善的內(nèi)部控制體系，使企業(yè)有法可依，有章可循；加強對誠信和道德價值觀念的溝通與落實，使遵守制度的意識深入人心；治理層和管理層率先垂范，引導人們“循規(guī)蹈矩”。
