ＥＲＰ作為企業(yè)信息化建設(shè)的核心組成部分，它的優(yōu)勢不僅僅在于幫助企業(yè)建立一套信息管理系統(tǒng)，更重要的，它是當(dāng)今先進(jìn)的現(xiàn)代化管理思想和方法，通過業(yè)務(wù)重組、組織重組和管理重組，可以盡快改變我國企業(yè)管理粗放、落后的局面，進(jìn)而建立一套符合市場經(jīng)濟(jì)體制要求的現(xiàn)代管理模式。很多油田企業(yè)，在實(shí)施ＥＲＰ系統(tǒng)管理之前，其業(yè)務(wù)分割運(yùn)行，容易出現(xiàn)執(zhí)行上的偏差。ＥＲＰ上線以后，由于是在一個(gè)統(tǒng)一的平臺上進(jìn)行操作，各項(xiàng)控制實(shí)現(xiàn)了程序化、規(guī)范化，系統(tǒng)中對不相容職務(wù)的用戶實(shí)行了分離，內(nèi)控制度的執(zhí)行實(shí)現(xiàn)了流程化、系統(tǒng)化管理，大大提高了內(nèi)部控制的效率和效果。
一、ＥＲＰ與內(nèi)部控制
ＥＲＰ的基本思想是將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程看作是一條由供應(yīng)商、企業(yè)本身、分銷網(wǎng)絡(luò)以及客戶等各個(gè)環(huán)節(jié)緊密連接的供應(yīng)鏈，企業(yè)內(nèi)部又劃分成幾個(gè)相互協(xié)同作業(yè)的支持子系統(tǒng)，如財(cái)務(wù)、市場營銷、生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、服務(wù)維護(hù)、工程技術(shù)等，還包括對競爭對手的監(jiān)視管理。
由于ＥＲＰ體現(xiàn)的是一種面向企業(yè)供應(yīng)鏈的管理思想，因此可對供應(yīng)鏈上的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的管理，如訂單、采購、庫存、計(jì)劃、生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、運(yùn)輸、服務(wù)與維護(hù)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理、決策管理、獲利分析、人事管理、項(xiàng)目管理等。它為企業(yè)管理提供了更豐富的功能和工具，可以實(shí)現(xiàn)全球范圍內(nèi)的多工廠、多地點(diǎn)的跨國經(jīng)營運(yùn)作。
內(nèi)部控制是現(xiàn)代化管理的必然產(chǎn)物，一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制體系，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制的職能不僅包括企業(yè)最高管理當(dāng)局用來授權(quán)與指揮進(jìn)行購貨、銷售、生產(chǎn)等經(jīng)營活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息、資料及報(bào)告的程序與步驟，還包括為對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評價(jià)而制定或設(shè)置的各項(xiàng)規(guī)章制度。
二、理論上ＥＲＰ對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)產(chǎn)生的作用
１．對企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的完善
當(dāng)今的信息時(shí)代要求企業(yè)具備更富有彈性的、扁平化的組織結(jié)構(gòu)，促使企業(yè)以更快和更靈活的方式滿足市場和顧客不斷變化的需要。組織的成員可以來自不同的部門，也可能是企業(yè)外部的專家、顧問，實(shí)際上企業(yè)管理已超越企業(yè)本身固有框架。ＥＲＰ系統(tǒng)要求企業(yè)建立富有彈性的扁平化組織結(jié)構(gòu)，對市場做出迅速敏捷的反應(yīng)，以適應(yīng)不斷變化的顧客需求，及時(shí)把握市場機(jī)遇，從而建立企業(yè)的競爭優(yōu)勢，ＥＲＰ系統(tǒng)的實(shí)施使得許多企業(yè)已具備高度的彈性、可支持隨時(shí)調(diào)整的組織結(jié)構(gòu)。
２．對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的調(diào)整
企業(yè)要實(shí)施ＥＲＰ計(jì)劃，首先要進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組（ＢＰＲ），如果僅對原有的業(yè)務(wù)流程實(shí)行信息化管理，就違背了ＥＲＰ的宗旨。因?yàn)椋牛遥惺紫仁且环N管理模式，其次才是技術(shù)手段。ＥＲＰ的精髓在于管理技術(shù)與計(jì)算機(jī)的結(jié)合。我國企業(yè)的業(yè)務(wù)流程不合理的地方多，容易導(dǎo)致內(nèi)控失效。ＢＰＲ強(qiáng)調(diào)管理面向業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)的審核和決策點(diǎn)定位于業(yè)務(wù)流程執(zhí)行的地方，縮短信息溝通的時(shí)間，強(qiáng)調(diào)流程中每一個(gè)環(huán)節(jié)上的活動盡可能實(shí)現(xiàn)最大化增值，盡可能減少無效的或不增值的活動，達(dá)到整體流程全局最優(yōu)的目標(biāo)，從而提高對顧客和市場的反應(yīng)速度。
３．對企業(yè)人力資源管理的加強(qiáng)
我國企業(yè)的人力資源管理還有很多不足之處。首先是人才的招聘缺乏科學(xué)的測評手段，主要憑經(jīng)驗(yàn)和感覺；其次人才的選拔主要是靠關(guān)系，而能力反倒在其次；再者員工之間缺乏凝聚力。而好的人事政策和制度是企業(yè)內(nèi)控的重要因素之一。實(shí)施ＥＲＰ可以實(shí)現(xiàn)我國企業(yè)人力資源的再造與整合，ＥＲＰ計(jì)劃強(qiáng)調(diào)全面提高企業(yè)員工的素質(zhì)，適應(yīng)現(xiàn)代管理的要求，要做到人盡其才，使合適的人在合適的崗位上，實(shí)現(xiàn)人力資源的最大增值。
４．對企業(yè)價(jià)值鏈管理的保障
ＥＲＰ強(qiáng)調(diào)企業(yè)與上游的供應(yīng)商和下游的經(jīng)銷商形成一條供應(yīng)鏈，以便在市場上贏得競爭優(yōu)勢。在生產(chǎn)管理方面，ＥＲＰ強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)管理要以銷定產(chǎn)，增加或完善與外部的接口，進(jìn)行綜合平衡和協(xié)調(diào)，從而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)管理的優(yōu)化。在庫存管理方面，要求企業(yè)按需定產(chǎn)、按產(chǎn)定購，庫存管理工作必將大大改善。在市場營銷方面，ＥＲＰ對營銷網(wǎng)絡(luò)實(shí)施動態(tài)控制，通過Ｉｎｔｅｒｎｅｔ／Ｉｎｔｒａｎｅｔ技術(shù)，企業(yè)可以實(shí)時(shí)地收集和分析營銷的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上加以多角度科學(xué)化的分析，從而決策企業(yè)營銷的戰(zhàn)略部署。
５．對企業(yè)管理控制的加強(qiáng)
一個(gè)有效的內(nèi)部控制制度需要預(yù)防性的、檢查性的和糾正性的控制。ＥＲＰ的預(yù)算管理不僅可以對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算和控制，同時(shí)可以對企業(yè)的所有經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)算和控制。通過ＥＲＰ不僅能對企業(yè)進(jìn)行整體規(guī)劃，更重要的是在預(yù)算的編制過程中，可以有效地協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次的目標(biāo)方向，從而達(dá)到集團(tuán)內(nèi)部各層次有效溝通的目的。
三、實(shí)際中ＥＲＰ的實(shí)施對油田企業(yè)內(nèi)部控制所產(chǎn)生的影響
1.ＥＲＰ實(shí)施前油田企業(yè)內(nèi)部控制的情況
（１）信息安全性得不到保障。一是信息系統(tǒng)安全制度和管理辦法還不夠健全，有關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識和安全意識不強(qiáng)，對企業(yè)人員的安全培訓(xùn)不夠。二是由于投資不足等原因，部分企業(yè)的備份與容災(zāi)機(jī)制還達(dá)不到關(guān)鍵系統(tǒng)的要求，缺乏對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的異地備份和對備份數(shù)據(jù)的恢復(fù)性測試。三是個(gè)別企業(yè)信息技術(shù)人員較少，安全管理員、數(shù)據(jù)庫管理員、操作系統(tǒng)管理員和應(yīng)用系統(tǒng)管理員等崗位存在一人多崗，不相容崗位不能分設(shè)問題，造成了一定的安全隱患。
（2）信息孤島問題嚴(yán)重。由于對重大信息系統(tǒng)建設(shè)的專項(xiàng)規(guī)劃和總體設(shè)計(jì)深度還不到位，把握全局、系統(tǒng)集成的技術(shù)能力和實(shí)施經(jīng)驗(yàn)還不足。另外，總部一些部門垂直推廣的信息系統(tǒng)大都是從本部門的管理要求出發(fā)，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)平臺不統(tǒng)一，相互獨(dú)立，信息難以共享，造成了新的“信息孤島”。
（3）監(jiān)管體制很難健全。盡管油田企業(yè)不斷加大統(tǒng)一管理的力度，重視制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，但離精細(xì)管理、嚴(yán)格管理、科學(xué)管理還有較大差距，綜合協(xié)調(diào)管理的駕馭能力不強(qiáng)，信息化管理制度體系不完善，對制度執(zhí)行情況的經(jīng)常性檢查、督促和考核不夠。
（4）系統(tǒng)應(yīng)用不靈活。在認(rèn)真抓好信息化建設(shè)的同時(shí)，油田企業(yè)狠抓系統(tǒng)應(yīng)用，系統(tǒng)應(yīng)用效果逐步提高。但是，在系統(tǒng)的應(yīng)用中還存在這樣那樣的問題，“重建設(shè)、輕應(yīng)用”現(xiàn)象不同程度地存在。
2.ＥＲＰ實(shí)施后油田企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
ＥＲＰ上線后，在一個(gè)統(tǒng)一平臺上操作和協(xié)調(diào)，在系統(tǒng)上設(shè)置了內(nèi)部控制點(diǎn)，各項(xiàng)控制實(shí)現(xiàn)了程序化、規(guī)范化，使信息流在企業(yè)內(nèi)部自上而下、自下而上、橫向之間以及企業(yè)與外界之間進(jìn)行有效的控制與傳遞，各決策管理層能夠適時(shí)得到企業(yè)全面、準(zhǔn)確的動態(tài)經(jīng)營數(shù)據(jù)，有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果，為建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制原則和業(yè)務(wù)流程控制體系創(chuàng)造了條件。通過實(shí)施ＥＲＰ，油田建立起一個(gè)以財(cái)務(wù)管理為核心，以資金運(yùn)作為主線的管理信息平臺，在油田日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中逐步發(fā)揮重要作用。
（1）業(yè)務(wù)規(guī)范有序，操作透明精簡。財(cái)務(wù)管理統(tǒng)一了費(fèi)用的歸集分配標(biāo)準(zhǔn)，上市公司取消內(nèi)部銀行，內(nèi)部勞務(wù)結(jié)算通過成本分配分?jǐn)偼瓿伞Ｎ镔Y供應(yīng)管理通過建立供應(yīng)商評估機(jī)制，控制網(wǎng)外采購現(xiàn)象，規(guī)范和控制物資采購的環(huán)節(jié)和行為，實(shí)現(xiàn)陽光采購。項(xiàng)目管理嚴(yán)格按照股份公司計(jì)劃運(yùn)行，杜絕無計(jì)劃現(xiàn)象，超投資也無法運(yùn)作，體現(xiàn)了項(xiàng)目管理的嚴(yán)肅性。
（2）細(xì)化內(nèi)部管理，核算方式與國際接軌。通過ＥＲＰ的實(shí)施，對原有管理方式、操作流程、崗位職責(zé)進(jìn)行重新修訂，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。物資供應(yīng)在原先收、發(fā)、存管理的基礎(chǔ)上，做到消耗的動態(tài)把握，采購物資的消耗點(diǎn)跟蹤。項(xiàng)目管理把一個(gè)項(xiàng)目逐層拆分，一直分解到最底層的管理單元，在底層管理單元上進(jìn)行項(xiàng)目投資預(yù)算及工作量的分配。管理人員直接掌握項(xiàng)目各單元的運(yùn)行情況，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全過程管理。財(cái)務(wù)管理中實(shí)現(xiàn)對單井、單臺設(shè)備的相關(guān)成本歸集與評價(jià)，把成本控制的壓力細(xì)化到基層，滿足油田內(nèi)部更深層次的管理考核需求。
（3）強(qiáng)化集中管理，決策中心上移。ＥＲＰ實(shí)施后，源頭數(shù)據(jù)單點(diǎn)錄入，直接進(jìn)入有限公司總部，減少了信息傳遞層次。建立了預(yù)算控制體系，任何業(yè)務(wù)要有計(jì)劃、有預(yù)算、有審批才能運(yùn)行，杜絕了超計(jì)劃、超成本現(xiàn)象。對油田財(cái)務(wù)運(yùn)作、物資流轉(zhuǎn)、項(xiàng)目建設(shè)等業(yè)務(wù)的管理由事后算賬變?yōu)槭轮锌刂坪褪虑邦A(yù)警。管理人員可在任何時(shí)間了解油田的經(jīng)營情況，對任何層級的成本費(fèi)用執(zhí)行情況實(shí)時(shí)分析和控制。按照報(bào)表—賬冊—憑證—業(yè)務(wù)來進(jìn)行穿透查詢，直至追溯到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程的監(jiān)督。物資管理由兩級設(shè)庫、兩級采購、計(jì)劃定價(jià)變?yōu)橐患墡齑妗⒎謪^(qū)配送、月末加權(quán)計(jì)價(jià)，業(yè)務(wù)操作實(shí)現(xiàn)了在線提報(bào)、在線審批，決策權(quán)更加集中。
財(cái)務(wù)管理部門通過ＥＲＰ系統(tǒng)內(nèi)的計(jì)劃功能，預(yù)先把各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)劃落實(shí)到成本中心或內(nèi)部訂單上，運(yùn)行匯總程序后，財(cái)務(wù)管理部門在兩分鐘內(nèi)就能夠查詢整個(gè)公司當(dāng)前的總成本支出以及明細(xì)項(xiàng)目的節(jié)超情況，進(jìn)行實(shí)際與計(jì)劃的差異分析，改變了原來月末逐級匯總管理決策信息的局面，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供快速、真實(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。
（4）轉(zhuǎn)變管理理念，提升人員素質(zhì)。首先，實(shí)施ＥＲＰ提升了員工的素質(zhì)。很多原先由手工操作的業(yè)務(wù)變成通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作，相關(guān)崗位的職工能夠熟練應(yīng)用ＥＲＰ系統(tǒng)，促進(jìn)了業(yè)務(wù)水平的提高。其次，實(shí)施ＥＲＰ提升了工作技能。系統(tǒng)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動處理，準(zhǔn)確性與及時(shí)性大大提高，分析手段更加多樣，減輕了各部門工作強(qiáng)度的同時(shí)，將油田專業(yè)管理人員從煩瑣的事務(wù)處理中解放出來，有更多的時(shí)間研究分析業(yè)務(wù)過程中存在的問題和矛盾，促進(jìn)了現(xiàn)代管理方法在油田的推廣應(yīng)用。
四、結(jié)論
ＥＲＰ系統(tǒng)雖然可以幫助企業(yè)解決原有的問題，有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制，但它畢竟只是處理數(shù)據(jù)的工具，如何充分發(fā)揮其對企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)勢，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況而運(yùn)用，只有將管理思想與信息技術(shù)完善結(jié)合在一起，才是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的有效途徑。
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