當前,國際金融危機還在擴散和蔓延,對我國實體經(jīng)濟的影響日益加深。部分企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營壓力加大、庫存積壓嚴重、運營資金趨緊、盈利水平下降等突出問題,企業(yè)財務風險進一步加大。為應對國際金融危機,黨中央、國務院實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策,提出“擴內(nèi)需保增長、調結構上水平、抓改革增活力、重民生促和諧”的宏觀調控要求。各級政府陸續(xù)出臺了財稅、金融、產(chǎn)業(yè)等一系列政策措施,形成了促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的政策體系。各類企業(yè)積極采取應對措施,調整發(fā)展戰(zhàn)略,改善經(jīng)營管理,取得了積極成效。但是,我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營仍然面臨外部環(huán)境惡化、投資風險加劇、資產(chǎn)質量下降、財務負擔加重等新情況新問題。為提高企業(yè)防范和化解財務風險的能力,增強企業(yè)發(fā)展實力,保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展,現(xiàn)就當前進一步加強企業(yè)財務管理有關重要事項提出如下意見:
一、充分認識加強企業(yè)財務管理的重要意義
隨著國際金融危機對我國實體經(jīng)濟影響的不斷加深,企業(yè)的經(jīng)營風險最終將轉變?yōu)樨攧诊L險。在應對國際金融危機中,繼續(xù)保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展,提高企業(yè)抗風險能力,對于確保我國經(jīng)濟平穩(wěn)運行、實現(xiàn)中央提出的宏觀調控目標具有重要意義。企業(yè)財務管理處于企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),企業(yè)經(jīng)營成果最終都要反映到財務成果上來。因此,越是在特殊困難的時候,越要重視和加強企業(yè)財務管理,始終把加強企業(yè)財務管理放在更加突出的位置。各類企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一的財務制度規(guī)定,強化財務管理,切實提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,有效應對國際金融危機,防范企業(yè)財務風險,保持企業(yè)和經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。
二、減少企業(yè)財務風險的措施
1.改進和加強企業(yè)對外擔保業(yè)務管理
國際金融危機的日益加深,使企業(yè)開展對外擔保業(yè)務的風險增大。企業(yè)應加強市場調研,了解被擔保方企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況,穩(wěn)妥地開展對外擔保業(yè)務。按照國家法律法規(guī)的規(guī)定,建立企業(yè)內(nèi)部擔保業(yè)務工作規(guī)程,加強企業(yè)對外擔保業(yè)務的管理。健全企業(yè)擔保業(yè)務審批管理制度,嚴格履行審批程序,從嚴控制企業(yè)對外提供擔保、抵押、質押等業(yè)務。慎重評估被擔保方的資產(chǎn)狀況及償債能力,制定完備的風險控制預案,把擔保風險控制在最低程度。
2.切實強化企業(yè)應收賬款和預付賬款管理
國際金融危機使我國企業(yè)面臨的外部環(huán)境更加復雜多變,經(jīng)營風險與財務風險驟增,特別是外貿(mào)出口企業(yè)面臨的經(jīng)營風險更大。企業(yè)應當高度重視應收賬款和預付賬款管理,強化合同訂單管理,提高預收賬款比例,減少預付款金額。加強貨款回收管理,落實催收責任,提高應收款周轉速度。強化應收賬款和預付賬款風險預警預報,采取必要的保險或再保險辦法,降低壞賬比例。密切關注進口國政治經(jīng)濟形勢,認真研判進口國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況,適時調整出口策略和方式。重點加強國外客戶授信管理,客觀評估國外客戶信用狀況及支付能力,及時調整出口銷售結算方式,嚴格控制因出口帶來的壞賬風險。
3.著力加強企業(yè)成本管理和控制
市場需求萎縮,企業(yè)面臨營業(yè)收入下滑、成本費用剛性支出、盈利能力下降等多重困難。嚴格控制企業(yè)成本,是企業(yè)應對國際金融危機沖擊的重要舉措。進一步優(yōu)化業(yè)務和管理流程,推行全面預算管理,強化各項預算定額和費用標準的約束力。樹立過緊日子的思想,強化精細管理,推進挖潛增效,降低企業(yè)成本費用水平。重點加強對原材(燃)料及輔助材料的采購管理,妥善處理集中采購與分散采購的關系,努力把原材(燃)料及輔助材料成本控制在預算范圍內(nèi)。大力倡導節(jié)儉意識,盡可能減少非生產(chǎn)性支出,努力降低管理費用。規(guī)范企業(yè)員工薪酬管理制度,合理確定企業(yè)管理人員薪酬水平,避免拉大經(jīng)營管理者與員工之間的薪酬差距。
4.積極緩解企業(yè)庫存壓力
經(jīng)濟減速和外需乏力是企業(yè)庫存壓力不斷加大、嚴重影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的重要因素。應采取綜合措施,有效緩解企業(yè)庫存壓力,不斷提高企業(yè)產(chǎn)銷率。堅持以銷定產(chǎn),準確把握產(chǎn)品市場發(fā)展態(tài)勢,加強市場形勢預測,科學合理組織生產(chǎn),適時調整產(chǎn)品結構。對涉及國家戰(zhàn)略安全及國計民生的重要物資,要主動配合國家有關部門加大國家及商業(yè)收儲力度,減輕企業(yè)庫存壓力。充分發(fā)揮現(xiàn)有營銷網(wǎng)絡優(yōu)勢,拓展國際國內(nèi)營銷區(qū)域,消除營銷盲點,努力擴大區(qū)域銷售份額,不斷提高產(chǎn)品市場占有率。重點加強對發(fā)展中國家等新興市場的開拓力度,培育和發(fā)展新的外貿(mào)增長點,擴大外貿(mào)出口。緊緊抓住家電、汽車下鄉(xiāng)等政策機遇,更加重視農(nóng)村市場開發(fā),完善企業(yè)農(nóng)村市場營銷網(wǎng)絡體系,努力開辟農(nóng)村消費市場。
5.重視加強企業(yè)現(xiàn)金流管理
穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流,是企業(yè)應對危機、穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的重要保證。應全面樹立以資金管理為主導的企業(yè)財務管理理念,強化現(xiàn)金流管理意識,高度重視企業(yè)現(xiàn)金流管理。應妥善處理資金集中管理與分散管理的關系,倡導資金集中管理,降低資金成本,增強資金保障能力。強化資金計劃管理,增加現(xiàn)金流入,控制現(xiàn)金流出,保障資金安全。努力縮短資金循環(huán)周期,防范資金風險,保障資金運轉安全。健全企業(yè)現(xiàn)金流管理制度,建立有效的管理信息系統(tǒng),進一步改進和加強對現(xiàn)金流的動態(tài)監(jiān)控,確保企業(yè)資金鏈不斷裂。
6.調整完善企業(yè)財務戰(zhàn)略
企業(yè)財務戰(zhàn)略決定著企業(yè)財務管理活動的范圍和方向,也是企業(yè)開展財務工作的基本綱領。應根據(jù)外部經(jīng)濟環(huán)境變化及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,適時調整企業(yè)財務戰(zhàn)略,增強企業(yè)財務戰(zhàn)略的指導性、實效性和約束力。充分發(fā)揮企業(yè)財務戰(zhàn)略的統(tǒng)領作用,科學安排企業(yè)年度籌資、投資、經(jīng)營、收益分配等現(xiàn)金流計劃,調整完善企業(yè)資本營運、資產(chǎn)管理及收益分配等財務管理事項,推動落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標,不斷提升企業(yè)的市場競爭力。
7.注重加強企業(yè)財務風險分析和預測
財務風險分析和預測是企業(yè)控制未來財務風險的重要方法,也是企業(yè)進行經(jīng)營決策的重要依據(jù)。準確把握宏觀經(jīng)濟形勢和市場發(fā)展變化,高度關注宏觀經(jīng)濟運行信息及重要指標,主動調整企業(yè)各項財務指標和目標任務,對企業(yè)未來財務活動和財務成果作出科學預判,當好企業(yè)戰(zhàn)略決策的參謀助手。加強經(jīng)濟、財務、市場、政策等信息體系建設,強化財務風險分析和預測與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的相互銜接,合理運用財務風險分析和預測方法,提高企業(yè)財務管理水平,提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力。注重發(fā)揮企業(yè)財務信息的預警作用,加強企業(yè)財務風險監(jiān)測預警工作,發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營風險或財務風險,要及時向主管財政機關報告。
8.切實加強企業(yè)財務人員隊伍建設
擁有一支政治過硬、業(yè)務精通的財務人員隊伍,對于企業(yè)應對當前國際金融危機沖擊更加重要。高度重視企業(yè)財務人員隊伍建設,培養(yǎng)一批懂管理、會算賬、善理財?shù)母咚刭|財務工作人員。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務發(fā)展需要,研究制訂企業(yè)財務人員培訓規(guī)劃,結合企業(yè)財務工作實際,合理安排企業(yè)財務人員培訓工作。加大企業(yè)財務人員培訓力度,重點培訓《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等財務會計制度、財政企業(yè)政策及各類稅收法律法規(guī),提高財務人員政策水平和業(yè)務素質,不斷夯實企業(yè)財務工作基礎。注重學習研究國家宏觀經(jīng)濟政策,拓寬企業(yè)財務人員視野,充實企業(yè)財務人員宏觀經(jīng)濟知識,提高企業(yè)財務人員綜合素質。加強企業(yè)財務人員職業(yè)道德素質建設,嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)制度,增強預防腐敗的能力。
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