全球性金融危機重創(chuàng)了經(jīng)濟,觸痛了很多領域存在的軟肋。雖然危機具有一定的突發(fā)性和偶然性,但經(jīng)濟發(fā)展周期是客觀存在的,因此探索風險中暴露出的各種問題并提出一定的對策,從而提高未來防范風險的能力是對損失的最好補償。有數(shù)據(jù)顯示,我國中小企業(yè)和非公有制企業(yè)數(shù)量占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%,在經(jīng)濟中的作用舉足輕重,因此中小企業(yè)的相關問題一直是理論和實務關注的焦點。中國社科院近期的一項調(diào)查報告表明,中小企業(yè)在金融危機中,40%倒閉,40%受到嚴重沖擊,只有20%的企業(yè)未受到影響。缺少得力的財務管理專業(yè)人才進行有效的財務管理,從而導致資金鏈斷裂是困擾企業(yè)的主要問題,而高校培養(yǎng)的很多財務管理專業(yè)畢業(yè)生已在中小企業(yè)工作數(shù)年,現(xiàn)有的企業(yè)財務管理人才培養(yǎng)模式與需求之間的矛盾在危機中顯現(xiàn)。本文以分析中小企業(yè)財務活動特點為起點,總結中小企業(yè)財務管理人員應具備的人才特質(zhì),剖析財務管理人才培養(yǎng)模式與中小企業(yè)需求的差異,最終提出相應的對策。
一、中小企業(yè)財務活動特點分析
中小企業(yè)的財務活動不同于大企業(yè),具有自身的特點。
(一)籌資活動的特點
中小企業(yè)在發(fā)展初期,資金來源渠道比較單一,主要依靠創(chuàng)始人的投入,以民間融資為主,隨著企業(yè)的發(fā)展,資金需求膨脹,便出現(xiàn)了拓展資金渠道的要求。中小企業(yè)融資難除制度層面、企業(yè)自身層面等被廣泛探討的因素之外,創(chuàng)始人與新投資人、投資人與債權人(或潛在債權人)之間基于信任的財務關系的建立和維護是問題形成的重要因素之一。
(二)投資活動的特點
企業(yè)發(fā)展過程中,投資是決定成敗的關鍵因素,而中小企業(yè)在投資決策中缺乏科學的程序和方法,失敗的概率比較高,從而導致資金鏈斷裂。
(三)營運資金活動的特點
缺少系統(tǒng)專業(yè)的管理,是一些企業(yè)資金鏈斷裂的直接原因。例如長期困擾出口企業(yè)的海外商賬的回收問題是比較突出的體現(xiàn)。有資料顯示,雖然我國很多企業(yè)采用傳統(tǒng)意義上比較安全的信用證方式進行結算,但大多數(shù)企業(yè)壞賬率高達20%,遠遠高于發(fā)達國家的0.25%—0.5%,危機爆發(fā)后,情況尤為惡化。
(四)收益分配活動的特點
在分配收益時,缺乏基于長遠的利益考慮的利潤分配政策安排,更為嚴重的是基于企業(yè)的特殊資本結構,所有者與企業(yè)兩個主體很難劃清,導致利潤分配比較混亂。
二、中小企業(yè)需求的財務管理人才特質(zhì)分析
通過以上分析,結合中小企業(yè)正在進行的升級轉型以及長遠發(fā)展的需要來看,其財務管理人才在知識、素質(zhì)與能力三個方面應具備以下主要特質(zhì)。
(一)系統(tǒng)的專業(yè)知識是人才的基本特質(zhì)
鑒于企業(yè)規(guī)模較小,資源有限,財務人員的數(shù)量不可能太多,不會有成熟公司細致的分工,因此需要財務管理人才掌握包括財務管理、金融知識、相關企業(yè)管理等知識在內(nèi)的較為全面的專業(yè)知識體系。
(二)全面的專業(yè)能力是人才的核心特質(zhì)
從上述分析中可見,中小企業(yè)的一大特點就是企業(yè)的出資者在企業(yè)的管理中處于核心的位置,因此財務管理既是對財務活動的管理,更是對財務關系的一種管理。中小企業(yè)的財務管理人員在實務中,除需掌握全面的專業(yè)知識外,更需要具備包括解決問題、團隊合作、人際交往、溝通協(xié)調(diào)、應對壓力及合理安排時間等能力在內(nèi)的專業(yè)能力,才能理順中小企業(yè)財務關系,切實履行財務管理職能。
(三)較高的綜合素質(zhì)是人才的靈魂特質(zhì)
在具備上述知識和能力方面的專業(yè)素養(yǎng)基礎上,正確的職業(yè)價值觀念和良好的職業(yè)道德素質(zhì)是中小企業(yè)財務管理人才勝任其工作的關鍵要素。
三、財務管理人才培養(yǎng)模式與中小企業(yè)需求的差異分析
目前以高校學歷學位教育為主,其他培訓方式為輔的企業(yè)財務管理人才培養(yǎng)模式,與中小企業(yè)財務管理人才需求之間有較大差異。
(一)財務管理人才高校學歷學位教育培養(yǎng)模式與中小企業(yè)需求的差異分析
高校學歷學位教育系統(tǒng)規(guī)范,在一定程度上是對財務管理人才的定型,其重要性不言而喻。透過金融危機,我們清晰地看到,目前高校財務管理人才培養(yǎng)模式與中小企業(yè)的需求之間尚存在一定的差距。
第一,教育主體方面,中小企業(yè)由于條件的限制很難主動參與到教育活動中,從而導致中小企業(yè)的人才需求在高校教育模式中很難得到體現(xiàn)。
第二,專業(yè)課程體系方面,針對中小企業(yè)的相關課程設置缺乏。財務管理專業(yè)的課程體系主要由理論課程和實踐課程兩大部分構成。理論課程基本上是以比較成熟的企業(yè)為藍本進行介紹的,但是中小企業(yè)的財務管理問題與成熟公司有很大差別。實踐環(huán)節(jié)課程形式一般是主干課程的模擬實驗、調(diào)查和實習的方式,主要問題是:模擬實驗一般在學校借助一定的軟件完成,軟件的針對性和時效性有較大局限;實習和調(diào)查是學生了解中小企業(yè)比較好的方式,但從實施的狀況看,由于時間等方面的限制,實習過程中,學生接觸的往往只是一些局部的技能型的工作,而調(diào)查的針對性不強,因此效果并不理想。
第三,教學組織形式方面,雖然由傳統(tǒng)的教師講授方式逐漸向啟發(fā)式、互動式、案例式、情景式教學方式轉變,但在教學中,由于師生比和其他資源的約束,學生主動性的發(fā)揮在時空上受到一定限制,從而制約了對學生獨立發(fā)現(xiàn)、思考和解決問題、團隊合作以及理論應用等中小企業(yè)財務管理人才必備能力的培養(yǎng)效果。
第四,教師的素質(zhì)是導致財務管理人才培養(yǎng)與需求產(chǎn)生差距的重要因素。學校通常以招聘應屆的畢業(yè)生和引進其他院校的在職教師為主要渠道形成師資隊伍,而在引進教師的過程中比較注重學歷和職稱,而教師實踐經(jīng)驗相對不足,必然影響對學生實踐能力的培養(yǎng)。
綜上,雖然各校財務管理專業(yè)的培養(yǎng)目標已經(jīng)普遍表述為以素質(zhì)教育為核心,但是由于在上述課程體系、教學組織方式和師資等方面的原因,知識層面的培養(yǎng)目標通?？梢暂^好地實現(xiàn),能力和素質(zhì)層面的培養(yǎng)目標則難以全部實現(xiàn)。
(二)財務管理人才其他培養(yǎng)方式與中小企業(yè)需求的差異分析
對于財務管理人才的培養(yǎng)是一個持續(xù)的過程,應一直存在于其職業(yè)生涯,這就需要通過在校教育之外的其他培養(yǎng)方式來進行。現(xiàn)在主要通過由財政部門組織的會計人員的繼續(xù)教育和社會團體及培訓機構舉辦的培訓實現(xiàn),但目前兩者對中小企業(yè)人才的培養(yǎng)作用尚未充分發(fā)揮。
首先,由于財務管理和會計是兩個在理論和實踐中都高度相關的領域,大多數(shù)財務管理工作者是會計人員繼續(xù)教育的對象,繼續(xù)教育的優(yōu)點在于強制性、正規(guī)性、程序性和持續(xù)性,但其是針對會計人員進行的,因此培訓內(nèi)容主要是會計方面的理論、政策法規(guī)、業(yè)務知識和技能訓練等,財務管理方面的內(nèi)容不多,涉及中小企業(yè)財務問題的更少。
其次,社會團體和培訓機構對中小企業(yè)財務問題舉辦的培訓近年有所增加,說明該問題已引起重視并得到加強,但依然存在一些問題:一是雖然培訓一般時效性和針對性比較強,但主體和時間都缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性,限制了其能量的發(fā)揮;二是培訓成本比較高,中小企業(yè)有時是不愿和不能承擔的,大多數(shù)的中小企業(yè)財務管理人員參與的比較少;三是培訓的管理不規(guī)范,導致培訓質(zhì)量良莠不齊。
四、中小企業(yè)財務管理人才需求與培養(yǎng)模式的協(xié)調(diào)對策
綜上分析,現(xiàn)有的中小企業(yè)財務管理人才培養(yǎng)模式尚難滿足中小企業(yè)的需求,亟需建立一個以中小企業(yè)需求為導向,以高校學歷學位教育為基礎,以繼續(xù)教育為持續(xù)動力,以在職培訓為補充的中小企業(yè)財務管理人才培養(yǎng)的新模式(以下簡稱新模式)。
(一)企業(yè)樹立正確的人才觀念是建立新模式的基石
通過金融危機,財務管理在中小企業(yè)發(fā)展中的重要性得以凸顯,中小企業(yè)危機意識被空前激發(fā),以此為契機,媒體的宣傳和政府部門的引導與政策導向將促進企業(yè)關注財務管理人才培養(yǎng),從而引導和強化企業(yè)正確的人才觀念的形成。
(二)企業(yè)以有效的形式全程參與財務管理人才的培養(yǎng)是建立新模式最直接的有效路徑
有一定實力和基礎的企業(yè)可以通過與高校聯(lián)合辦學、簽訂人才培養(yǎng)訂單的方式,參與到人才培養(yǎng)的過程中,但眾多中小企業(yè)資源有限而且個體差異較大,因此以個體身份參與人才培養(yǎng)是很難實現(xiàn)的。在這個過程中可以發(fā)揮各類企業(yè)協(xié)會的作用,通過行業(yè)或區(qū)域協(xié)會建立常年關注財務管理人才培養(yǎng)的機構,集中行業(yè)或區(qū)域內(nèi)中小企業(yè)在財務管理中出現(xiàn)的問題并與學校和培訓機構進行全面的溝通。這樣既能保證中小企業(yè)參與專業(yè)人才培養(yǎng)的可持續(xù)性,又能鮮明地體現(xiàn)中小企業(yè)財務管理人才需求的行業(yè)與地域特征。
(三)高校關注中小企業(yè)需求,加強與企業(yè)合作,完善現(xiàn)有培養(yǎng)模式是新模式建立的核心和基礎
首先,在課程體系設計中設置針對中小企業(yè)財務管理的理論與實踐課程作為選修模塊,培養(yǎng)符合中小企業(yè)需求的特色財務管理人才。其次,在師資隊伍建設方面,可以通過聘用企業(yè)(協(xié)會)推薦的財務管理專業(yè)人才擔任一定的兼職教學工作,引進來自企業(yè)的有實踐經(jīng)驗的高層次人才并鼓勵教師通過科研或兼職方式加深對中小企業(yè)的認識等方式,培養(yǎng)符合特定需求的教學人才。最后,支持學生進行有關中小企業(yè)財務管理問題的科研活動并將其成果列入評價體系。
(四)完善財務管理人才繼續(xù)教育制度是新模式可持續(xù)發(fā)展的動力
在中小企業(yè),會計與財務管理人員和機構很少完全分離,而且絕大多數(shù)中小企業(yè)財務管理人員都參加會計人員的繼續(xù)教育,可以考慮在會計人員繼續(xù)教育中針對在崗財務管理人員增加關于中小企業(yè)熱點財務管理問題的講座與討論為內(nèi)容的單獨模塊,同時配套考核制度,從而使中小企業(yè)財務管理人員不斷認識新環(huán)境,建立危機意識,提高其思考和解決問題的能力,更好地完成財務管理工作。
(五)充分發(fā)揮各類培訓機構的作用是新模式建立和發(fā)展的必要補充和支撐
培訓機構通過舉辦針對中小企業(yè)專門問題的培訓,相對于高校教育和繼續(xù)教育,更具有靈活性、時效性和針對性,可有效地引導各類中小企業(yè)發(fā)現(xiàn)并解決發(fā)展中出現(xiàn)的新問題。需要注意的是,培訓作用的發(fā)揮尚需兩方面的努力:一方面提高培訓機構自身能力和素質(zhì)是培訓質(zhì)量的內(nèi)在保證;另一方面企業(yè)對培訓機構的定期評價和政府(財政)部門的監(jiān)督、加強對培訓機構的管理是培訓規(guī)范性的重要外部保證。
可見,在新模式中涉及到多方主體,政府和媒體對于正確人才培養(yǎng)觀念的形成發(fā)揮著重要的外部驅動作用。中小企業(yè)作為財務管理人才需求方,可以通過企業(yè)協(xié)會將需求信息反饋給由高校、財政部門和培訓機構構成的培養(yǎng)方,后者則分別通過學歷教育、繼續(xù)教育和培訓教育等方式為中小企業(yè)培養(yǎng)優(yōu)秀的財務管理人才。同時,各培養(yǎng)主體之間也不是彼此孤立的,應進行有效的溝通和資源共享。
中小企業(yè)財務管理人才培養(yǎng)模式及相關主體的關系如圖1所示。
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