從2004 年開始,國家在經(jīng)濟普查的基礎上,對限下商業(yè)調(diào)查采取抽樣調(diào)查方法—月度抽樣調(diào)查推算總體,后來國家統(tǒng)計局對這個調(diào)查方案有所調(diào)整,但基本方法沒變。目前很多省都執(zhí)行這個調(diào)查方案,調(diào)查方法逐漸成熟。但在實際操作中,由于基層調(diào)查存在各種各樣的困難,出現(xiàn)調(diào)查結(jié)果與實際調(diào)查方案出現(xiàn)偏差,計量誤差大、數(shù)據(jù)質(zhì)量欠佳等問題。本文從基層調(diào)查的角度,對幾個主要問題作一些探討。
一、 樣本量的確定
近年來,由于限下商業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)質(zhì)量欠佳,有人提出增加樣本量的觀點。筆者認為,這種方法未必能解決問題的根本。限下貿(mào)易抽樣調(diào)查以營業(yè)額、零售額、餐飲收入3個指標為核心指標,對被調(diào)查的經(jīng)營單位而言這些指標都比較敏感,許多經(jīng)營者都不太情愿將其如實披露。這使得調(diào)查的實際操作會很困難,不僅拒訪率較高,所得的原始記錄的可靠程度也較差,調(diào)查數(shù)據(jù)和實際經(jīng)營數(shù)據(jù)出入較大。因此貿(mào)易抽樣調(diào)查沒有必要抽取很大的樣本以求過分降低抽樣誤差,而必須在抽樣方法、調(diào)查表設計以及調(diào)查技巧等方面下功夫,盡量降低包括計量誤差在內(nèi)的非抽樣誤差。
二、調(diào)查技巧的采用
限下批發(fā)零售業(yè)和住宿餐飲業(yè)中,除一般納稅人的企業(yè)及部分小規(guī)模納稅的企業(yè)稅務部門要求建立財務帳外,很多小企業(yè)和個體經(jīng)營戶稅務部門都不要求做帳, 而且考慮到稅負、優(yōu)惠政策和規(guī)范財務帳方面的原因, 零售業(yè)、住宿業(yè)、餐飲業(yè)等行業(yè)的經(jīng)營者更愿意把企業(yè)登記成個體戶。因此多數(shù)限下商業(yè)企業(yè)、個體戶無帳可查,即使要求被調(diào)查戶設立原始帳戶記錄流水帳,登記情況也是很不理想。如果任憑經(jīng)營者上報, 大部分都會少報營業(yè)額,更有個別批發(fā)和餐飲企業(yè)上報數(shù)不到實際營業(yè)額的五成。雖然統(tǒng)計法規(guī)定可以對不提供真實的統(tǒng)計資料的個體工商戶實施統(tǒng)計執(zhí)法。但執(zhí)法調(diào)查取證很難, 只能通過說服教育和感情投資。有的調(diào)查人員為了取得比較真實的數(shù)據(jù), 不得不經(jīng)常到調(diào)查對象店里消費,以取得對方好感,再通過旁敲側(cè)擊套取數(shù)據(jù)。鑒于調(diào)查獲取真實數(shù)據(jù)難度大的現(xiàn)實情況, 很多地方要求調(diào)查員對明顯不實的個體戶上報數(shù)據(jù)進行科學評估, 強調(diào)調(diào)查員對調(diào)查數(shù)據(jù)的真實性負責。但是調(diào)查員評估數(shù)據(jù)也存在問題。一是調(diào)查員水平參差不齊, 同樣一家店鋪, 不同的調(diào)查員可以評估出不同的數(shù)據(jù); 二是調(diào)查員隊伍人員變動頻繁、專業(yè)知識缺乏,有經(jīng)驗、有能力、專業(yè)知識強的調(diào)查員不多; 三是調(diào)查員不顧商業(yè)企業(yè)季節(jié)特點,評估不科學,數(shù)據(jù)波動不符合季節(jié)變動特點。多種調(diào)查方法比較, 采取調(diào)查員入戶調(diào)查, 回憶式填報的做法比較可行。成本推算法是取得企業(yè)較真實數(shù)據(jù)的一種方法。現(xiàn)采用的限下商業(yè)樣本單位調(diào)查表補充資料就是對調(diào)查單位所報核心指標營業(yè)額、餐飲收入、商品零售核實、可以進行成本推算的輔助指標。重點要注意的指標是毛利率和工資,這兩個指標較容易出現(xiàn)差錯,對核心指標的推算影響非常大。
三、樣本的抽樣方法
樣本抽樣方法是否科學對總量的推算、公差的降低、抽樣誤差的減少起到?jīng)Q定作用。目前,區(qū)縣內(nèi)的下一階抽樣單元,即二階抽樣單元,有兩種選擇。一種取工商所年檢的單位數(shù),一種采用街道、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的經(jīng)濟普查登記的單位數(shù)。這里的層是根據(jù)每個區(qū)縣不同工商所(或街道、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)) 的具體情況來劃分,其中本區(qū)縣商業(yè)特別集中的工商所(或街道、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)) ,例如轄區(qū)內(nèi)商業(yè)特別集中的街道及城鎮(zhèn)等,應作為自我代表層處。對居委會與村委會的抽樣也是先分層,其中居委會按繁華地區(qū)及非繁華地區(qū)分為兩小層;在每個居委會或村委會層內(nèi)均按簡單隨機抽樣或等距抽樣方法抽取樣本居委會或村委會。若每層中居(村) 委會的個數(shù)小于或等于2 時,則全部調(diào)查。對每個樣本居(村) 委會,第一次調(diào)查采用整群抽樣,調(diào)查內(nèi)容主要是清點該居(村) 委會中經(jīng)營單位的總數(shù),并對它們按規(guī)模及經(jīng)營類別進行必要的分層。第二層調(diào)查是對經(jīng)營單位的實際調(diào)查。如果居(村) 委會中經(jīng)營單位總數(shù)N ≤5 ,則對所有經(jīng)營單位進行調(diào)查;否則,在這些經(jīng)營單位中按分層隨機或分層系統(tǒng)抽樣抽取n = 5～10 個(各區(qū)、縣可根據(jù)實際情況調(diào)整)經(jīng)營單位進行調(diào)查。層內(nèi)樣本按經(jīng)營單位數(shù)的比例分配,每層樣本量至少為2。
四、抽樣誤差的控制
按國家原方案的要求,商業(yè)限下小樣本抽樣誤差在95 %置信水平下,核心指標的相對誤差限控制在15 %以內(nèi)。系統(tǒng)性誤差在事前就可以通過嚴格的、科學的抽樣方法去控制,這里我們主要探討調(diào)查誤差。
如何保證抽樣框的完整,如何取得真實的調(diào)查數(shù)據(jù)是減少調(diào)查誤差的關鍵。商業(yè)限下樣本的抽樣框基本上以經(jīng)濟普查資料為基礎數(shù)據(jù),在這4年中,一般是通過工商局的資料去更新抽樣框,但很難保證樣本單位不遺漏。為了維護抽樣框的完整,可以以居委會為單位,對限下單位每年進行一次清查,重點檢查轄區(qū)內(nèi)新增、停產(chǎn)、搬遷、轉(zhuǎn)業(yè)等企業(yè),摸清限下經(jīng)營戶的行業(yè)分布,維護抽樣框的完整,及時更新抽樣框的資料,重新分層確定樣本,以保證抽樣框的完整。至于調(diào)查單位實際經(jīng)營數(shù)據(jù)和調(diào)查數(shù)據(jù)出現(xiàn)很大差距的問題,在前面已經(jīng)提到的其中一個比較有效的方法是成本反推法,即采用一些輔助指標如經(jīng)營面積、稅金、人員工資、行業(yè)毛利率、所處地段等信息去核驗企業(yè)所填核心指標的合理性,用不同的輔助指標和經(jīng)營者反復核實核心指標,從而最大程度減少實際經(jīng)營數(shù)據(jù)和調(diào)查數(shù)據(jù)的差距。
