北京市西城區(qū)財(cái)政局
過(guò)去的三年，我區(qū)按照“三步驟推進(jìn)”的原則，以建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系等前期準(zhǔn)備工作為先導(dǎo)、以工資統(tǒng)發(fā)為突破口、以政府采購(gòu)資金直接支付為重點(diǎn)，初步形戰(zhàn)了財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的不可逆轉(zhuǎn)之勢(shì)。“十一五”時(shí)期改革的基本思路是：以區(qū)域功能定位為出發(fā)點(diǎn)，以解決重大的深層次難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題為突破口，以踐行“三個(gè)代表”重要思想和開(kāi)拓創(chuàng)新精神為指針，實(shí)現(xiàn)全面推行國(guó)庫(kù)管理制度改革的目標(biāo)。主要措施如下。
一、進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)。加大改革宣傳力度
三年來(lái)國(guó)庫(kù)管理制度改革的實(shí)踐充分證明，現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度是與我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)，符合公共財(cái)政發(fā)展要求的財(cái)政管理制度。財(cái)政部門(mén)作為負(fù)責(zé)推進(jìn)這項(xiàng)改革的實(shí)施部門(mén)，自身首先要提高思想認(rèn)識(shí)，將思想認(rèn)識(shí)進(jìn)一步統(tǒng)一到黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)推進(jìn)這項(xiàng)改革的總體要求上來(lái)。同時(shí)，要繼續(xù)堅(jiān)持“不改變預(yù)算單位的預(yù)算主體地位、不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)、不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)”的“三個(gè)不改變”和方便預(yù)算單位用款等基本原則，加強(qiáng)改革內(nèi)容的宣傳和解釋工作，切實(shí)消除預(yù)算單位的顧慮，最大限度爭(zhēng)取單位的理解和支持。
二、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)改革工作的領(lǐng)導(dǎo)
進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)管理制度改革工作的領(lǐng)導(dǎo)是國(guó)庫(kù)集中支付改革成敗的關(guān)鍵。國(guó)庫(kù)管理制度改革涉及到各單位的切身利益，同時(shí)改革工作也需要各單位來(lái)配合完成。所以，在做好大力宣傳改革工作的同時(shí)，要加強(qiáng)這項(xiàng)改革的領(lǐng)導(dǎo)，提高各預(yù)算單位和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)改革的重視程度，加快改革的推進(jìn)步伐。
三、進(jìn)一步健全完善國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系
在健全完善國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系工作中，要著力解決好預(yù)算單位大量沉淀的結(jié)余資金問(wèn)題。2004年區(qū)財(cái)政局對(duì)全區(qū)58家一級(jí)預(yù)算單位開(kāi)戶(hù)情況調(diào)查，發(fā)現(xiàn)各單位開(kāi)設(shè)了大量的銀行賬戶(hù)，其中既有基本賬戶(hù)、基建賬戶(hù)、黨團(tuán)工會(huì)等其他賬戶(hù)，也有較多過(guò)渡性賬戶(hù)。約有近6億元的資金沉淀在單位的銀行賬戶(hù)中。這在一定程度上影響了財(cái)政資金的調(diào)控能力和財(cái)政資金的使用效益。對(duì)這些賬戶(hù)，應(yīng)區(qū)分性質(zhì)區(qū)別對(duì)待處理。（1）清理撤消過(guò)渡性賬戶(hù)。對(duì)過(guò)渡性賬戶(hù)要分清賬戶(hù)性質(zhì)和資金性質(zhì)，對(duì)確實(shí)屬專(zhuān)用性質(zhì)的，經(jīng)財(cái)政審批后保留使用，其余情況要堅(jiān)決撤消。（2）清理基建賬戶(hù)。對(duì)已完工驗(yàn)收結(jié)束的賬戶(hù)，清理撤消。對(duì)結(jié)余資金進(jìn)行分類(lèi)，應(yīng)上繳財(cái)政的耍做到應(yīng)繳盡繳。對(duì)于以后開(kāi)工的基建項(xiàng)目通過(guò)政府采購(gòu)，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。（3）在通過(guò)審計(jì)檢查后，保留工會(huì)和黨團(tuán)賬戶(hù)。（4）逐步清理結(jié)余資金，撤消各單位基本賬戶(hù)。（5）在清理往來(lái)款項(xiàng)的基礎(chǔ)上，采取激勵(lì)機(jī)制，出臺(tái)對(duì)單位節(jié)約使用財(cái)政資金的獎(jiǎng)勵(lì)措施，避免單純收繳上交管理。
同時(shí)，嚴(yán)格只出不進(jìn)的原則。
四、全面推進(jìn)改革
經(jīng)過(guò)全體財(cái)政人員的共同努力，在各預(yù)算單位和部門(mén)的大力配合下，我區(qū)的國(guó)庫(kù)管理制度改革工作已經(jīng)有了一個(gè)很好的開(kāi)局，接下來(lái)就是如何加速推進(jìn)各項(xiàng)具體改革措施的問(wèn)題了。財(cái)政部門(mén)工作人員面臨著時(shí)間緊、任務(wù)重的壓力。由于國(guó)庫(kù)集中支付改革是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，牽涉的部門(mén)多、工作的頭緒多、影響面積大，任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的推行都需要做好大量的前期準(zhǔn)備工作，需要做好相關(guān)單位和崗位操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，任務(wù)非常艱巨。在總結(jié)前一階段推行集中支付改革的成功經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的同時(shí)，有重點(diǎn)的推進(jìn)各項(xiàng)改革新措施，充分實(shí)現(xiàn)由點(diǎn)帶面的效果。避免亂鋪攤子充場(chǎng)面，減少工作的隨意性，講求科學(xué)和實(shí)效。同時(shí)應(yīng)注意及時(shí)收集和反饋在改革實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的難點(diǎn)和問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，為決策層提供有價(jià)值的參考信息。具體措施是：（1）將我區(qū)所有預(yù)算單位全部納入工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)．加強(qiáng)財(cái)政在預(yù)算執(zhí)行中對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的掌握和監(jiān)督。（2）繼續(xù)擴(kuò)大財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)的范圍。在現(xiàn)階段政府采購(gòu)資金納入直接支付的基礎(chǔ)上，將基建項(xiàng)目資金也納入直接支付系統(tǒng)。（3）全面推進(jìn)授權(quán)支付業(yè)務(wù)。在選擇部分單位進(jìn)行授權(quán)支付業(yè)務(wù)改革試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)大授權(quán)支付業(yè)務(wù)的實(shí)施范圍，最后將所有一、二級(jí)預(yù)算單位全部納入授權(quán)支付范圍，將所有財(cái)政資金全部納入國(guó)庫(kù)集中支付體系。
五、建立健全內(nèi)部崗位職責(zé)，完善各項(xiàng)責(zé)任制度，確保國(guó)庫(kù)資金安全
在國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的過(guò)程中，隨著各項(xiàng)具體改革措施的全面推行，作為國(guó)庫(kù)集中支付的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，不能以犧牲內(nèi)部監(jiān)督和制約為代價(jià)，換來(lái)推行集中支付改革的工作業(yè)績(jī)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在思想上要高度重視安全防范工作，緊繃安全這根弦，加強(qiáng)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，形成牢固的制度防線(xiàn)，防止因?yàn)閸徫宦氊?zé)不明確、崗位責(zé)任不明確，出現(xiàn)一人多崗、一人包辦的風(fēng)險(xiǎn)隱患，避免內(nèi)部出現(xiàn)“燈下黑”。
六、大力推進(jìn)非稅收入收繳管理改革
根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的要求和北京市非稅收入收繳管理制度的規(guī)定，要進(jìn)一步規(guī)范政府分配秩序，促進(jìn)執(zhí)收單位依法履行職責(zé)，增強(qiáng)財(cái)政調(diào)控能力，加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的深入開(kāi)展。財(cái)政部門(mén)要設(shè)立非稅收入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，取消主管部門(mén)和執(zhí)收單位設(shè)立的收入過(guò)渡性賬戶(hù)；規(guī)范收入收繳程序；健全票據(jù)管理體系；充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)非稅收入收繳的監(jiān)督管理。
七、繼續(xù)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)按照財(cái)政部金財(cái)工程的要求，國(guó)庫(kù)管理制度改革信息系統(tǒng)必須要實(shí)現(xiàn)五統(tǒng)一，即“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一系統(tǒng)平臺(tái)、統(tǒng)一組織實(shí)施”。區(qū)財(cái)政局按照財(cái)政部金財(cái)工程的要求，提出了“一個(gè)平臺(tái)、一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)、三個(gè)系統(tǒng)”的金財(cái)工程總框架，目前工資統(tǒng)發(fā)、集中支付、收入收繳已納人統(tǒng)一的系統(tǒng)。根據(jù)財(cái)政改革的規(guī)劃進(jìn)度，今后要不斷充實(shí)和完善整個(gè)系統(tǒng)建設(shè)。在條件允許的情況下，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)等部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)工作，提高收入信息的傳輸速度，實(shí)現(xiàn)資源共享。
八、進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，著力提高財(cái)政資金支付效率和工作服務(wù)水平
財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度是規(guī)范性、科學(xué)性、程序性很強(qiáng)的管理制度，在相關(guān)管理體制和配套制度尚不完全到位的情況下，推進(jìn)改革中遇到的實(shí)際問(wèn)題會(huì)十分復(fù)雜。這就要求我們?cè)谕七M(jìn)改革進(jìn)程中必須提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，注重提高服務(wù)意識(shí)和服務(wù)能力。在管理原則、管理流程和管理理念上，都要注重不斷強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)和服務(wù)能力。在保證資金安全的基礎(chǔ)上，要改進(jìn)操作流程，最大限度地提高資金撥付效率，方便單位用款。用財(cái)政部門(mén)人員的真心和實(shí)際行動(dòng)來(lái)贏得預(yù)算單位對(duì)改革的理解和支持，為推進(jìn)改革營(yíng)造良好的社會(huì)環(huán)境。
九、研究改革激勵(lì)保障措施
由于國(guó)庫(kù)管理制度改革是屬于資金分配層面的改革，需要調(diào)整現(xiàn)存的利益分配格局，外部的阻力是很大的。同時(shí)在改革過(guò)程中，一方面作為改革主體的財(cái)政部門(mén)在工作量成倍增加的同時(shí)，還面臨著財(cái)政內(nèi)部職責(zé)分工重新界定的問(wèn)題，內(nèi)部壓力也很大。如何最大限度的調(diào)動(dòng)各預(yù)算單位和部門(mén)參與改革的積極性和主動(dòng)性，發(fā)揮各部門(mén)人員的創(chuàng)造性，形成部門(mén)間、單位間聯(lián)動(dòng)的局面，是擺在財(cái)政部門(mén)面前晶有挑戰(zhàn)性的問(wèn)題。因此，在改革全面深入推進(jìn)的同時(shí)，需要用科學(xué)的發(fā)展觀看待利益分配問(wèn)題，研究制定相應(yīng)的激勵(lì)保障配套措施，結(jié)合不同部門(mén)的實(shí)際支出情況，建立可比的參照指標(biāo)體系，對(duì)單位節(jié)約財(cái)政資金、有效利用財(cái)政資金進(jìn)行鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)制度，充分發(fā)揮改革中人的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性，逐步完善改革配套措施。
十、建立有效的監(jiān)督、制約機(jī)制。強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督
國(guó)庫(kù)集中支付制度要充分發(fā)揮其強(qiáng)化預(yù)算約束和監(jiān)督、提高資金的使用效率的作用，離不開(kāi)嚴(yán)格的管理、監(jiān)督執(zhí)行機(jī)制，包括財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督、專(zhuān)業(yè)監(jiān)督和社會(huì)輿論監(jiān)督，對(duì)資金和財(cái)務(wù)的監(jiān)督，事前、事中和事后的監(jiān)督等。這是國(guó)庫(kù)集中支付改革能否順利進(jìn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我國(guó)目前的國(guó)庫(kù)監(jiān)督機(jī)制主要由財(cái)政監(jiān)督、政府監(jiān)督和人民代表大會(huì)的監(jiān)督構(gòu)成。其中存在的主要問(wèn)題是權(quán)責(zé)利不明，缺乏相互制衡，監(jiān)督約束軟化。因此，應(yīng)建立健全國(guó)庫(kù)的監(jiān)督制約機(jī)制。一是加強(qiáng)監(jiān)督制約，可以考慮修改《預(yù)算法》，在《預(yù)算法》中對(duì)現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的監(jiān)督制約機(jī)制做出明晰具體的規(guī)定，明確責(zé)權(quán)利。二是財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位使用資金的監(jiān)督，對(duì)資金撥付各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)充分發(fā)揮人民代表大會(huì)和審計(jì)部門(mén)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度的外部監(jiān)督，定期組織人員對(duì)國(guó)庫(kù)資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。在實(shí)施過(guò)程中，要結(jié)合部門(mén)預(yù)算改革、績(jī)效預(yù)算推行、政府采購(gòu)改革及其他改革措施的推行，加強(qiáng)財(cái)政資金用款計(jì)劃、支付審核、賬務(wù)核算、信息報(bào)告、監(jiān)控管理，建立安全、效率、監(jiān)督相統(tǒng)一的國(guó)庫(kù)監(jiān)控管理體系。要以規(guī)范的國(guó)庫(kù)管理制度規(guī)范政府的財(cái)務(wù)行為，以規(guī)范的國(guó)庫(kù)管理制度推動(dòng)政府財(cái)務(wù)行政公開(kāi)透明。以規(guī)范的國(guó)庫(kù)管理制度推動(dòng)政府行政的廉潔高效。
本文主持人：王丹，執(zhí)筆人：馮國(guó)興
