2011年的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，是中國注冊會計師協(xié)會(下稱“中注協(xié)”)對行業(yè)監(jiān)管制度進行全面改革后的首次檢查，目前，2011年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查現(xiàn)場檢查及論證工作已順利完成。
檢查“新政”的實施過程是否順利，是否取得了預(yù)期的效果？對于今年檢查期間出現(xiàn)的上市公司紫鑫藥業(yè)審計機構(gòu)涉嫌造假的消息，中注協(xié)采取了哪些措施？對此，中注協(xié)相關(guān)負責(zé)人接受了《中國會計報》記者的專訪。
問：請您介紹一下今年證券所檢查的總體情況？答：2011年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是新制度下開展的首次檢查工作。
其中，證券所檢查分為兩個階段進行。第一階段現(xiàn)場檢查結(jié)束后，及時總結(jié)做法，完善檢查程序，調(diào) 整充實檢查隊伍，同時組織專家對檢查組提交的檢查工作底稿進行了驗收，以指導(dǎo)第二階段檢查工作。第二階段檢查工作結(jié)束后，進行同樣工作，持續(xù)總結(jié)經(jīng)驗，循環(huán)提高，為更好指導(dǎo)地方協(xié)會檢查工作和明年檢查工作打下堅實的基礎(chǔ)。
從6月到8月初，經(jīng)過兩個月時間，兩個階段共對10家證券所總所及其21家分所進行了現(xiàn)場檢查，抽查了123份審計業(yè)務(wù)報告（其中上市公司審計業(yè)務(wù)報告58份，非上市公司審計業(yè)務(wù)報告65份），形成了67.5萬字的檢查報告。8月4日至13日，中注協(xié)及時組織召開了2011年證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果專家論證會，根據(jù)檢查報告及檢查組匯報情況，對被檢查事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險和執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行整體評價，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行了充分、嚴謹?shù)膶徖碚撟C。
問：今年證券所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是否實現(xiàn)了改革的預(yù)期目標(biāo)？答：會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的根本目的，就是為實現(xiàn)行業(yè)跨越式發(fā)展，更好地為國家建設(shè)提供保障，直接目標(biāo)包括建立專職檢查人員隊伍、鞏固行業(yè)國際趨同成果、完善事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度等。具體到今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，就是要貫徹落實風(fēng)險導(dǎo)向的監(jiān)管理念，將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作重心由業(yè)務(wù)項目檢查轉(zhuǎn)移到系統(tǒng)風(fēng)險檢查上來，切實實現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查幫助、教育、督促事務(wù)所提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量的目的。
從現(xiàn)場檢查及論證情況來看，2011年證券所的檢查工作很好地貫徹了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神。檢查組在檢查過程中遵循風(fēng)險導(dǎo)向檢查的理念，運用系統(tǒng)風(fēng)險檢查方法，重點檢查事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險控制水平，將事務(wù)所質(zhì)量控制體系十要素檢查與業(yè)務(wù)項目檢查有機結(jié)合起來，全面系統(tǒng)地反映被檢查事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計和運行的全貌，對事務(wù)所的系統(tǒng)風(fēng)險防范能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平作出整體評價，并提出有針對性的整改建議，已基本實現(xiàn)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的目標(biāo)，達到了預(yù)期檢查效果，成績顯著。
問：中注協(xié)今年做了哪些工作保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神切實得到貫徹落實？答：財政部領(lǐng)導(dǎo)高度重視會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革及其實施工作。李勇副部長、王軍副部長多次作出指示，要求精心組織，狠抓落實，確保改革方案落到實處，取得實效。為貫徹落實部領(lǐng)導(dǎo)指示精神，做好今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，中注協(xié)在現(xiàn)場檢查之前、現(xiàn)場檢查過程之中、現(xiàn)場檢查之后都制定相應(yīng)措施，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神切實得到貫徹落實，取得實效。(
