1財(cái)務(wù)貸款風(fēng)險(xiǎn)的含義和表現(xiàn)
1.1財(cái)務(wù)貸款風(fēng)險(xiǎn)的含義
改革的深入和自主化程度的加強(qiáng)，高校越來(lái)越具有自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的企業(yè)性質(zhì)。同企業(yè)一樣，高校也面臨著一系列的財(cái)務(wù)問(wèn)題。比如除了財(cái)政撥款之外的資金缺口如何彌補(bǔ)，這是籌集資金的問(wèn)題。比如高校如何利用現(xiàn)有的一些資產(chǎn)創(chuàng)造收入，這是投資的問(wèn)題。然而，不管是籌資，還是投資，都會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。高?；I資，貸款是最主要的一種方式，所以高校的融資風(fēng)險(xiǎn)也集中表現(xiàn)為財(cái)務(wù)貸款風(fēng)險(xiǎn)。
1.2財(cái)務(wù)貸款風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)
利息不能及時(shí)繳清，貸款不能按期償還。這是貸款風(fēng)險(xiǎn)最重要的表現(xiàn)。高校的貸款數(shù)額巨大，每一年還要承擔(dān)一筆不小的利息。一些學(xué)校當(dāng)年的收入只夠甚至是不夠償還利息的，所以更不用提能夠按期償還貸款本金。
對(duì)高校來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)貸款的成本相比于其他的融資方式要高得多。市場(chǎng)利率變動(dòng)頻繁，若貸款利率高于其他同等條件的融資的利率，高校所承擔(dān)的隱性損失是不小的。
貸款的使用效率不高，浪費(fèi)情況比較嚴(yán)重。貸款作為一項(xiàng)融資的資金，本可以對(duì)高校的發(fā)展起到重要的作用。但是，目前看來(lái)，有不少高校仍然是以粗放經(jīng)營(yíng)的管理思路，攀比成風(fēng)，盲目將貸款用于擴(kuò)建校區(qū)，單純追求先進(jìn)的硬件設(shè)施和占地面積，對(duì)學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展沒(méi)有任何的意義。
2財(cái)務(wù)貸款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
2.1高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)貸款的認(rèn)識(shí)不夠深刻
高校行政化色彩濃厚，高校的領(lǐng)導(dǎo)也容易滋生攀比之風(fēng)，追求表面的業(yè)績(jī)。而業(yè)績(jī)常常是通過(guò)數(shù)字表現(xiàn)出來(lái)的，體現(xiàn)在高校就是硬件設(shè)備的采購(gòu)、校區(qū)的擴(kuò)建等等。營(yíng)造這些好的業(yè)績(jī)，往往需要大量的資金，高校領(lǐng)導(dǎo)為了業(yè)績(jī)也不惜巨額貸款。我院2007年借款余額39100萬(wàn)元，當(dāng)年新增借款39100萬(wàn)元，歸還銀行借款37620萬(wàn)元，新增和歸還銀行的借款包括借新還舊。2007年歸還銀行的37620萬(wàn)元貸款中，17420萬(wàn)元是財(cái)政貼息貸款，由財(cái)政代為歸還。該17420萬(wàn)元財(cái)政貼息轉(zhuǎn)撥款的項(xiàng)目為：改造游泳及排球館620萬(wàn)元、改造體育館1700萬(wàn)元、新建圖書(shū)館3400萬(wàn)元、新建教學(xué)綜合樓及圖書(shū)館10000萬(wàn)元、儀器設(shè)備及圖書(shū)購(gòu)置專項(xiàng)1700萬(wàn)元。我院自籌借款39100萬(wàn)元，用于：補(bǔ)充流動(dòng)資金不足的借款1500萬(wàn)元、教學(xué)綜合樓及圖書(shū)館13600萬(wàn)元、南大門(mén)/小球館/研究生公寓等12000萬(wàn)元、科研樓/綜合田徑場(chǎng)及車(chē)庫(kù)/基礎(chǔ)設(shè)施等12000萬(wàn)元。這段期間我院在資金方面出現(xiàn)較大缺口。而且，高校的貸款一般為長(zhǎng)期，做出貸款決定的是這一屆學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，而高校領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)動(dòng)比較頻繁，一旦這屆的領(lǐng)導(dǎo)班子調(diào)走后，還貸款的任務(wù)就落到了新一任的領(lǐng)導(dǎo)上了。兩屆領(lǐng)導(dǎo)之間相互踢皮球，再加上考慮到高校事業(yè)單位的性質(zhì)，領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為貸款歸還和不歸還也無(wú)關(guān)要緊。由此，導(dǎo)致了貸款的歸還遙遙無(wú)期。
2.2高校融資思路狹窄，籌資結(jié)構(gòu)單一
經(jīng)統(tǒng)計(jì)分析，我院截止到2010年年末銀行借款余額為5.815億元，其中屬公益性的債務(wù)為55516.54萬(wàn)元，非公益性的債務(wù)為2633.46萬(wàn)元，公益性的債務(wù)分布在7家的貸款行，分別為：
⑴、 工行五羊支行13550萬(wàn)元
⑵、 交行小北支行12000萬(wàn)元
⑶、 中行開(kāi)發(fā)區(qū)支行7866.54萬(wàn)元
⑷、 建行天河支行15700萬(wàn)元
⑸、 浦發(fā)銀行錦城支行2000萬(wàn)元
⑹、 平安銀行廣州分行2400萬(wàn)元
⑺、 華夏銀行東風(fēng)支行2000萬(wàn)元
可見(jiàn)，我校的融資渠道集中于銀行貸款，高校擴(kuò)招后，劇烈增加的生源使學(xué)校不得不大面積地?cái)U(kuò)建，增加配套的基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。而這一方面資金的來(lái)源，高校還是首選貸款融資。我國(guó)高校一直以來(lái)都是依賴于財(cái)政撥款，所以市場(chǎng)意識(shí)不足，營(yíng)銷觀念也是比較薄弱的。將高校同市場(chǎng)的其他個(gè)體分離出來(lái)，未充分認(rèn)識(shí)到隱藏在高校內(nèi)的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，也沒(méi)有好好利用這些機(jī)會(huì)，來(lái)為高校融資節(jié)約成本。
2.3貸款的未完全按照貸款項(xiàng)目專項(xiàng)使用，也沒(méi)有制定詳細(xì)的還款計(jì)劃
發(fā)改委批準(zhǔn)立項(xiàng)的基建項(xiàng)目，銀行同意貸款時(shí)都要求學(xué)院自籌30%，但我院無(wú)法籌集到這部分資金，只好用同一個(gè)項(xiàng)目向不同的幾家銀行申請(qǐng)貸款，貸回來(lái)的資金也沒(méi)全部用于這個(gè)項(xiàng)目，部分用在其他的基礎(chǔ)或生活設(shè)施等項(xiàng)目（如道路建設(shè)、大門(mén)改造、飯?zhí)酶脑?、地下停?chē)場(chǎng)建設(shè)等方面）。
由于當(dāng)初向銀行貸款時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)都認(rèn)為本金政府會(huì)看數(shù)的，甚至部分貸款利息都可以向政府申請(qǐng)貼息，所以貸款規(guī)模過(guò)大，沒(méi)有預(yù)計(jì)貸款風(fēng)險(xiǎn)。但真到了還本付息的高峰期時(shí)，政府只解決了小部分，大部分都由單位自己解決。就我院財(cái)務(wù)狀況來(lái)講，2010年預(yù)算總收入近1.36億元，但當(dāng)年應(yīng)還本付息8200多萬(wàn)元；2011年我院預(yù)算總收入近1.45億元，但預(yù)計(jì)還本付息達(dá)9100萬(wàn)元。從這兩年的數(shù)據(jù)來(lái)看，如果當(dāng)年的還本付息都安排到預(yù)算支出里的話，那剩余的資金都不夠人員經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支了，學(xué)院正常運(yùn)作如辦公費(fèi)、水電費(fèi)等都無(wú)法安排，更談不上開(kāi)展教學(xué)科研和競(jìng)賽等各項(xiàng)工作了。所以，我院為了緩解還本付息的資金壓力，從2009年開(kāi)始每年都是貸新還舊，即貸入流動(dòng)資金貸款來(lái)還本付息。具體如下：
2009借款余額56300萬(wàn)元，當(dāng)年新增流動(dòng)資金借款3000萬(wàn)元，主要用于歸還銀行項(xiàng)目資金借款的利息的不足和歸還銀行項(xiàng)目貸款2000萬(wàn)元。
2010借款余額58150萬(wàn)元，當(dāng)年新增流動(dòng)資金借款3400萬(wàn)元，主要用于歸還銀行項(xiàng)目資金借款的利息的不足和歸還銀行項(xiàng)目貸款1550萬(wàn)元。
3如何防范財(cái)務(wù)貸款風(fēng)險(xiǎn)
結(jié)合以上財(cái)務(wù)貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，對(duì)如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提幾點(diǎn)建議。
3.1糾正高校領(lǐng)導(dǎo)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)貸款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
3.2開(kāi)拓融資思路，形成合理的融資結(jié)構(gòu)
3.3制定一個(gè)完整的還貸計(jì)劃，優(yōu)化貸款使用結(jié)構(gòu)
3.4借今年國(guó)家審計(jì)署正實(shí)行的“地方政府性債務(wù)審計(jì)”工作的契機(jī)，爭(zhēng)取能將公益性的債務(wù)由政府來(lái)償還解決。
