摘要：本文以軟件開發(fā)行業(yè)為例，選取了某軟件開發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)，并結(jié)合相關(guān)知識(shí)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了分析。通過這些數(shù)據(jù)的分析，本文指出了公司的優(yōu)勢(shì)、不足及存在的問題，并提出了相應(yīng)的建議，供投資者決策參考。
關(guān)鍵詞：軟件開發(fā)行業(yè)；財(cái)務(wù)核算；財(cái)務(wù)報(bào)表
蘇州某某軟件開發(fā)有限公司成立于2001年，致力于為國(guó)內(nèi)中小型企業(yè)提供完善的企業(yè)管理方案。公司自創(chuàng)建以來一直本著以科技為先導(dǎo)，品質(zhì)為根本，服務(wù)為紐帶的戰(zhàn)略思想，構(gòu)建了以蘇州為中心輻射全國(guó)的銷售網(wǎng)絡(luò)，并于2002年成立蘇州銷售總公司，并先后年成立了上海、無錫分公司。 公司將系列軟件命名為“腦庫(kù)”軟件，取義為“集眾腦之精華”，我們還可以根據(jù)企業(yè)的不同特點(diǎn)有針對(duì)性的為企業(yè)提供開發(fā)，使我們的產(chǎn)品完全的適合企業(yè)。腦庫(kù)軟件從機(jī)電行業(yè)不斷向其他行業(yè)滲透，行業(yè)覆蓋日益擴(kuò)大，在生產(chǎn)企業(yè)、機(jī)電貿(mào)易、電子行業(yè)、物流企業(yè)等行業(yè)都有成功的案例。財(cái)務(wù)報(bào)表是以數(shù)據(jù)信息為依據(jù)，運(yùn)用一定的分析方法和程序，進(jìn)而分析、綜合、判斷、推理，進(jìn)而系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和掌握企業(yè)“全貌”的過程。本文為此主要是選取了某某公司2009年的三大報(bào)表進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析，內(nèi)容如下。
1 資產(chǎn)負(fù)債表分析
資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益之間的勾稽關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和順序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列。它反映的是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、所有者權(quán)益的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)。
表1：公司2009年資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目（元）
項(xiàng) 目 資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn) 38 636 513
流動(dòng)負(fù)債 67 119 330
長(zhǎng)期負(fù)債 27 539 578.3
股東權(quán)益 47 767 225
表2 ：公司2009年各類型的資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重
項(xiàng) 目 資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)比（%） 70.08
長(zhǎng)期投資比（%） 0.76
固定資產(chǎn)比（%） 24.04
無形資產(chǎn)比（%） 2.89
遞延稅項(xiàng)比（%） 2.23
從表中可看出，公司資產(chǎn)總體的質(zhì)量很好，完全能夠維持企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)。這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，基本可以滿足企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的發(fā)展戰(zhàn)略要求，但與通過對(duì)外股權(quán)投資謀求擴(kuò)大的發(fā)展戰(zhàn)略的要求不太相符。
2 利潤(rùn)表分析
利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。它列示了企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間因銷售商品、提供勞務(wù)、對(duì)外投資等所取得的各種收入以及與各種收入相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用、損失，并將收入與費(fèi)用、損失加以對(duì)比結(jié)出當(dāng)期的凈利潤(rùn)。
表3： 公司2009年利潤(rùn)表主要項(xiàng)目（元）
項(xiàng) 目 資產(chǎn)
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 7 014 830
營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 4 005 191
利潤(rùn)總額 4 581 750
凈利潤(rùn) 2 721 428
從表中我們可以看到，公司利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)的各部分都是贏利的。這說明公司的經(jīng)營(yíng)處于健康正常、良好的狀態(tài)。企業(yè)只有經(jīng)常處于這種狀態(tài)，才能保證贏利的持續(xù)性和穩(wěn)定性。
表4：各構(gòu)成部分所占利潤(rùn)總額的比重
項(xiàng) 目 資產(chǎn)
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比（%） 98.54
投資收益比（%） 5.28
營(yíng)業(yè)外收支比（%） -3.82
從利潤(rùn)的構(gòu)成情況來看，企業(yè)的利潤(rùn)總額的很大比重來源于企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，盈利能力比較穩(wěn)定，說明企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況良好。
表5：公司2009年的費(fèi)用項(xiàng)目（元）
項(xiàng) 目 資產(chǎn)
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及稅金 29 305 541
期間費(fèi)用 19 457 443
總體看，公司的營(yíng)業(yè)成本與期間費(fèi)用的比例適中。
3 現(xiàn)金流量表分析
現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，反映公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。通過現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響，對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及財(cái)務(wù)狀況, 要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)。
表6：各公司2009年現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目（元）
項(xiàng) 目 資產(chǎn)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量 68 317 189.6
投資活動(dòng)凈流量 18 069 692.4
籌資活動(dòng)凈流量 -55 680 752
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 9 691 487.13
從表中來看，公司的籌資活動(dòng)為負(fù)值說明企業(yè)債務(wù)已進(jìn)入償還期，但有足夠的償債能力，經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)良好循環(huán)，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。
通過本文以上的分析，本文希望對(duì)本軟件開發(fā)行業(yè)狀況有一定的影響。同時(shí)，隨著我國(guó)高科技投資的增多，一些大型軟件開發(fā)項(xiàng)目將會(huì)陸續(xù)出現(xiàn)，這將是軟件開發(fā)發(fā)展的驅(qū)動(dòng)因素。為此軟件開發(fā)企業(yè)應(yīng)該積極參與競(jìng)爭(zhēng)，提升行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
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