通過內(nèi)控體系建設(shè)，大唐國際發(fā)電股份有限公司（下稱“大唐國際”）希望實現(xiàn)四個目標(biāo)，即保合規(guī)、防風(fēng)險、提效率、促質(zhì)量。為此，公司提出了打造“六位一體”在線閉環(huán)內(nèi)控體系的總體構(gòu)想。
所謂“六位一體”，是以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，將崗位職責(zé)、風(fēng)險評估、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、制度安排、業(yè)績考核六個方面管理要素進(jìn)行整合，通過信息化手段將成果進(jìn)行固化，實現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)及內(nèi)控評價過程與結(jié)果的閉環(huán)管理，最終達(dá)到“風(fēng)險可控制、責(zé)任無盲區(qū)、考核全覆蓋、管控軌道化”管理要求。
建設(shè)思路
大唐國際“六位一體”在線閉環(huán)內(nèi)控體系建設(shè)思路如下：1.以風(fēng)險管理為導(dǎo)向。強(qiáng)調(diào)內(nèi)控體系建設(shè)應(yīng)把企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)作為基本出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險識別和評估。在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險進(jìn)行業(yè)務(wù)流程梳理、優(yōu)化，確立了涵蓋大唐國際各主要業(yè)務(wù)的流程框架。其中，識別一級流程47個、二級流程169個、三級流程264個。同時，對每個流程均建立“六位一體”風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)，將業(yè)務(wù)流程與崗位職責(zé)、風(fēng)險評估、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、制度安排、業(yè)績考核緊密結(jié)合，確保業(yè)務(wù)全覆蓋、崗位全覆蓋。
2.以業(yè)務(wù)流程為紐帶。即通過業(yè)務(wù)流程來整合內(nèi)控體系。首先“理清楚”，然后“管起來”，并且要“持續(xù)優(yōu)化”?！袄砬宄币笫崂沓鲆惶壮休d內(nèi)控體系要求的端到端“業(yè)務(wù)流程”，確保企業(yè)員工能夠清晰、全面地了解應(yīng)該如何做事，為“管起來”和“持續(xù)優(yōu)化”打下堅實的基礎(chǔ)。同時，利用先進(jìn)的流程管理平臺，幫助企業(yè)完成內(nèi)控體系和制度文檔的可視化與結(jié)構(gòu)化建模，實現(xiàn)體系文檔的統(tǒng)一維護(hù)與變更管理。通過流程管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，自動導(dǎo)出大唐國際內(nèi)控管理所需的手冊和文檔，并建立業(yè)務(wù)流程、內(nèi) 控手冊和制度信息的發(fā)布平臺。
3.以制度規(guī)范為基礎(chǔ)。這主要通過制度E化實現(xiàn)。首先，對于流程化的制度，通過建立信息系統(tǒng)將制度固化到系統(tǒng)中，力爭通過信息系統(tǒng)消滅現(xiàn)有的文本制度，將制度由文本控制轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)控制，從而有效地約束日常業(yè)務(wù)。其次，為解決公司目前制度休眠的問題，對現(xiàn)有制度條款進(jìn)行拆分，將制度條款與流程相關(guān)聯(lián)，確保流程中的每個步驟、每個控制點(diǎn)都有據(jù)可依。再次，為解決制度出臺隨意性較大、制度管理“政出多門”、制度質(zhì)量不高、執(zhí)行力不強(qiáng)等問題，公司借鑒外部先進(jìn)經(jīng)驗和自身實踐，建立健全了制度管理體系。
4.以“五確認(rèn)一兌現(xiàn)”為方法。即在內(nèi)控體系建設(shè)和運(yùn)行過程中確認(rèn)目標(biāo)、確認(rèn)問題、確認(rèn)措施、確認(rèn)效果、確認(rèn)責(zé)任，并最終兌現(xiàn)獎懲。
5.以“兩全”考核為保證?！皟扇惫芾硎侵浮叭尕?zé)任管理、全員業(yè)績考核”。實施“兩全”管理，就是通過建立目標(biāo)責(zé)任管理和考核評價“兩個體系”、激勵和監(jiān)督“兩個機(jī)制”以及信息化管理“一個平臺”，切實將戰(zhàn)略目標(biāo)層層分解到位、崗位責(zé)任逐級落實到位、考核激勵逐項兌現(xiàn)到位?！皟扇惫芾硇畔⑾到y(tǒng)更多突出了管理功能，主要通過指標(biāo)、任務(wù)、項目、測評、考核、EPS（企業(yè)項目結(jié)構(gòu)）、分析、對標(biāo)“八大系統(tǒng)”，體現(xiàn)統(tǒng)計、預(yù)警、考核、展示、分析、對話“六 大功能”。在此基礎(chǔ)上，公司將風(fēng)險的過程控制和管理效果作為KPI（關(guān)鍵績效指標(biāo)）納入業(yè)績考核，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控結(jié)果考核。
６．以內(nèi)控管理系統(tǒng)為支撐。
流程管理系統(tǒng)是實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程可視、在線管理的IT管理工具，是公司內(nèi)控體系的IT化的承接載體，是公司實施事前管理的重要手段。風(fēng)險管理系統(tǒng)是公司利用IT手段實施內(nèi)控評價的重要載體，通過該系統(tǒng)的實施，可以大幅度提升內(nèi)控評價的工作效率和透明度，是公司實施事后監(jiān)督的重要手段。
建設(shè)特色
1.體現(xiàn)整合思想?！傲灰惑w”的內(nèi)控體系設(shè)計能夠應(yīng)對內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行中的典型問題，通過將各類管理要素進(jìn)行整合，實現(xiàn)了相互之間的有機(jī)融合。
2.體現(xiàn)在線思想。通過利用系統(tǒng)工具落實“六位一體”的理念，使業(yè)務(wù)流程在信息系統(tǒng)中得到固化并有效運(yùn)轉(zhuǎn)，實現(xiàn)制度E化，消滅文本制度，并利用信息系統(tǒng)監(jiān)督內(nèi)控運(yùn)行。
3.體現(xiàn)閉環(huán)思想。一是內(nèi)控體系實施要閉環(huán)，強(qiáng)調(diào)設(shè)計、實施、運(yùn)行、監(jiān)督、改進(jìn)等環(huán)節(jié)相互配合，形成不斷改進(jìn)優(yōu)化的閉環(huán)管理體系；二是內(nèi)控評價體系要閉環(huán)，實現(xiàn)內(nèi)控評價體系的建立、評價、整改、優(yōu)化的閉環(huán)管理。
4.體現(xiàn)體內(nèi)監(jiān)督思想。“六位一體”內(nèi)控體系建設(shè)強(qiáng)調(diào)內(nèi)控覆蓋業(yè)務(wù)和管理各方面。與結(jié)果導(dǎo)向的體外監(jiān)督相比，內(nèi)部控制突出過程監(jiān)督，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，體現(xiàn)了體內(nèi)監(jiān)督思想。
5.強(qiáng)化控制力?！傲灰惑w”的內(nèi)控體系建設(shè)是嵌入到企業(yè)內(nèi)部管理活動的日常工作，通過確定標(biāo)準(zhǔn)、衡量業(yè)績、調(diào)整偏差來不斷強(qiáng)化“控制力”。
