為確保試點(diǎn)任務(wù)的圓滿完成，太原鐵路局于2008年8月底正式啟動(dòng)太原鐵路局及所控股的大秦鐵路[7.56 -0.26% 股吧 研報(bào)]股份有限公司的內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目。大秦公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目啟動(dòng)主要以成立相應(yīng)的內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、辦公室和顧問(wèn)組為起點(diǎn)，以制訂企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)工作總體規(guī)劃為重點(diǎn)，以召開(kāi)內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)暨舉辦內(nèi)部控制辦公室組成人員培訓(xùn)班為標(biāo)志，逐步推進(jìn)公司內(nèi)控建設(shè)。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
本階段主要工作是界定公司內(nèi)部控制體系實(shí)施范圍，了解公司內(nèi)部環(huán)境，評(píng)估公司層面的重大風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)外部因素造成的戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、操作、財(cái)務(wù)報(bào)告、合規(guī)等方面的風(fēng)險(xiǎn)，并確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策；識(shí)別并評(píng)估現(xiàn)有的公司層面控制；針對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)控工作，進(jìn)行初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定并記錄重要會(huì)計(jì)科目，參照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的22個(gè)流程，識(shí)別關(guān)鍵流程，建立關(guān)鍵流程與重要會(huì)計(jì)科目之間的對(duì)應(yīng)聯(lián)系；確定主要計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，并了解相關(guān)計(jì)算機(jī)控制環(huán)境和總體控制，建立關(guān)鍵計(jì)算機(jī)系統(tǒng)與重要會(huì)計(jì)科目之間的對(duì)應(yīng)聯(lián)系。
編寫(xiě)內(nèi)控文檔
本階段主要工作是通過(guò)訪談和穿行測(cè)試的方法，評(píng)估現(xiàn)有控制缺陷和提供改進(jìn)計(jì)劃；結(jié)合內(nèi)控工作文檔資料，對(duì)照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引查問(wèn)題、找差距，編制缺口分析表；完成內(nèi)控文檔的模版（流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔）設(shè)計(jì)，包括業(yè)務(wù)流程層面控制和信息系統(tǒng)總體控制。
信息與溝通
信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)控相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。
一是內(nèi)外信息的篩選、核對(duì)、整合；二是信息內(nèi)外的溝通和反饋；三是信息技術(shù)在信息與溝通中的作用；四是建立有效的反舞弊機(jī)制。
建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行有效性的持續(xù)評(píng)估，是保證內(nèi)部控制問(wèn)題閉環(huán)的重要環(huán)節(jié)。公司加強(qiáng)了以內(nèi)部審計(jì)部門(mén)為中心的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
管理層整改
公司及公司所屬單位的內(nèi)部控制體系初步建成后，需要公司及基層站段的管理層對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行持續(xù)整改，即針對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)階段發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)缺陷問(wèn)題進(jìn)行整改，這些問(wèn)題一般是指公司規(guī)章制度的缺漏等，不涉及或很少涉及人的具體控制活動(dòng)方面即運(yùn)行缺陷。
試點(diǎn)運(yùn)行
大秦公司本部層面的內(nèi)部控制文檔建立后，公司內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)入試點(diǎn)推行階段。具體做法如下：1．對(duì)基層站段相關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)。2．選取大西供電段作為試點(diǎn)單位，將大秦公司的內(nèi)部控制建設(shè)成果穩(wěn)步推廣到基層單位。3．以大秦公司內(nèi)部控制手冊(cè)為基礎(chǔ)，修訂站段層面的內(nèi)部控制流程。4．完成站段《內(nèi)部控制手冊(cè)》，匯總所有制度和流程。5．編制總體推廣方案，將內(nèi)部控制建設(shè)成果推廣到所有站段和單位。6．建設(shè)基層單位的內(nèi)部控制體系。
自我評(píng)價(jià)與制度完善
隨著試點(diǎn)工作的展開(kāi)，管理層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況的跟蹤監(jiān)督和評(píng)價(jià)，建立管理層測(cè)試文檔，進(jìn)行內(nèi)部控制有效性的自我評(píng)價(jià)。具體包括：管理層自我評(píng)價(jià)的培訓(xùn)、管理層執(zhí)行管理層測(cè)試、管理層持續(xù)整改。
