從2003年初開(kāi)始，中國(guó)石化以遵循美國(guó)頒布的《薩班斯—— —奧克斯利法案》為契機(jī)，開(kāi)展了一系列內(nèi)部控制的制度設(shè)計(jì)和體系建設(shè)，取得顯著成效，對(duì)內(nèi)促進(jìn)完善公司治理、規(guī)范企業(yè)管理、防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)外加強(qiáng)外部監(jiān)管、樹(shù)立企業(yè)形象、提振市場(chǎng)信心，對(duì)推動(dòng)公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
經(jīng)驗(yàn):注重頂層設(shè)計(jì)，建立健全“三個(gè)體系”
為適應(yīng)公司新的組織架構(gòu)和管理模式，有效建設(shè)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的全方位內(nèi)部控制體系，中國(guó)石化建立了公司總部上市和非上市部分、公司總部和所屬企業(yè)內(nèi)部控制一體化管理模式。
在公司總部層面，2010年3月，中國(guó)石化將內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理職能調(diào)整到中國(guó)石化企業(yè)改革管理部，內(nèi)控專職管理人員從集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、股份公司財(cái)務(wù)部整體劃轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)了上市、非上市內(nèi)部控制一體化管理。在所屬企業(yè)層面，相應(yīng)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，整合上市、非上市內(nèi)控管理職能，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控一體化管理。
為進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部控制制度的針對(duì)性和可操作性，中國(guó)石化根據(jù)內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的新要求新情況以及內(nèi)部控制實(shí)際運(yùn)行和監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題，對(duì)《內(nèi)部控制手冊(cè)》進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新。所屬企業(yè)也結(jié)合實(shí)際，按照“更嚴(yán)、更細(xì)、更具體”的原則制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，構(gòu)建了中國(guó)石化集團(tuán)公司和所屬企業(yè)兩級(jí)內(nèi)部控制制度體系。此外，中國(guó)石化通過(guò)三個(gè)階段的調(diào)整和完善，逐步建立了以合規(guī)性和有效性原則為基礎(chǔ)、與企業(yè)的日常管理相結(jié)合、兼顧結(jié)果與過(guò)程的內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。
特色：立足全局發(fā)展，深入推進(jìn)“四個(gè)結(jié)合”
內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程相結(jié)合。
中國(guó)石化在全面梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)和重大事項(xiàng)、認(rèn)真分析關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的各種內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合石化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，采用編制業(yè)務(wù)流程及控制矩陣的方式進(jìn)行系統(tǒng)控制。同時(shí)統(tǒng)一制定《權(quán)限指引》，根據(jù)不同層次、不同級(jí)別的職責(zé)范圍和管理要求，合理分配權(quán)限和責(zé)任，對(duì)授權(quán)進(jìn)行系統(tǒng)管理；強(qiáng)調(diào)全員、全過(guò)程控制，打破公司內(nèi)部條條塊塊的管理界限。
內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。
中國(guó)石化收集整理公司內(nèi)外部各類風(fēng)險(xiǎn)信息并借鑒國(guó)內(nèi)外石化行業(yè)的最佳實(shí)踐，匯總形成了中國(guó)石化風(fēng)險(xiǎn)清單。在清單中，將風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)五大類一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，并向下延伸、細(xì)分，形成65個(gè)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、453個(gè)三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷、訪談、專項(xiàng)會(huì)議等形式進(jìn)行了較為科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定了各類風(fēng)險(xiǎn)差異化的容忍程度。
同時(shí)，初步設(shè)計(jì)了中國(guó)石化風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)模板和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，自覺(jué)地將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。
內(nèi)部控制與信息系統(tǒng)相結(jié)合。
按照信息系統(tǒng)應(yīng)用指引的要求，結(jié) 合國(guó)際上公認(rèn)的信息系統(tǒng)控制標(biāo)準(zhǔn)（COBIT框架），進(jìn)一步梳理和優(yōu)化了公司信息系統(tǒng)的整體控制、一般控制和應(yīng)用控制。特別在加強(qiáng)應(yīng)用控制方面，針對(duì)ERP系統(tǒng)、資金集中管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)、加油卡系統(tǒng)等應(yīng)用系統(tǒng)，從系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程出發(fā)，對(duì)其控制功能在實(shí)際應(yīng)用中的風(fēng)險(xiǎn)重新梳理，并加以識(shí)別、分析和記錄。根據(jù)系統(tǒng)控制的特點(diǎn)，從系統(tǒng)權(quán)限、職責(zé)分離、配置、業(yè)務(wù)操作等方面，完善系統(tǒng)狀態(tài)下的控制要求，建立控制措施與系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的映射關(guān)系，使之更加明確、具體，更容易為系統(tǒng)操作和管理人員所遵循。
內(nèi)部控制與企業(yè)實(shí)際相結(jié)合。
中國(guó)石化始終堅(jiān)持依靠自身力量，自主設(shè)計(jì)符合中國(guó)石化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度。以公司章程和現(xiàn)行的各項(xiàng)規(guī)章制度為基礎(chǔ)，追根溯源、抽絲剝繭，全面總結(jié)提煉石化系統(tǒng)管理經(jīng)驗(yàn)，使內(nèi)部控制制度盡可能地包容現(xiàn)行的各項(xiàng)規(guī)章制度，力求通過(guò)內(nèi)部控制制度，傳承石化優(yōu)良傳統(tǒng)和管理經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際先進(jìn)管理方法的融合。依靠自身力量設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制制度，符合中國(guó)石化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，可以與各項(xiàng)專業(yè)制度有機(jī)融合，被員工廣泛認(rèn)可。
