【發(fā)布單位】財政部
【發(fā)布文號】財政部財會字[1998]60號
【發(fā)布日期】1998-12-08
【生效日期】1999-01-01
【失效日期】----------
【所屬類別】國家法律法規(guī)
保險公司會計制度
（財政部財會字〔１９９８〕６０號１９９８年１２月８日）
第一章 總則
一、為了適應我國社會主義市場經濟發(fā)展的需要，加強保險公司會計核算工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國保險法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他有關法律、法規(guī)、制定本制度。
二、本制度適用于按照規(guī)定程序，經批準設立的保險公司（以下簡稱公司）。
三、公司應當按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定的一般原則和本制度的要求，進行會計核算。公司在不違背《企業(yè)會計準則》和本制度規(guī)定的前提下，可結合本公司的具體情況，制定本公司的會計制度。
四、公司應按以下規(guī)定運用會計科目：
?。ㄒ唬┍局贫冉y一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。公司不應隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，借增設會計科目之用。
?。ǘ┕緫幢局贫鹊囊?guī)定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統一會計報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。
明細科目的設置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統一會計核算要求的前提下，公司可以根據需要，自行規(guī)定。
（三）公司在填制會計憑證、登記賬簿時，應填制會計科目的名稱，或者同時填制會計科目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。
五、公司應按以下規(guī)定編制和提供財務報告：
?。ㄒ唬┕緫敯凑铡镀髽I(yè)會計準則》和本制度的規(guī)定，編制和提供合法、真實和公允的財務報告。
?。ǘ┕镜呢攧請蟾嬗蓵媹蟊砗拓攧涨闆r說明書組成。公司對外提供的財務報告的內容、會計報表種類和格式等，由本制度規(guī)定；公司內部管理需要的會計報表由公司自行規(guī)定。
（三）公司向外提供的會計報表包括：
?。保Y產負債表；
?。玻麧櫛?；
?。常F金流量表；
?。矗麧櫡峙浔怼?br />
?。ㄋ模┕镜呢攧請蟾鎽攬笏彤數刎斦块T、稅務部門、保險監(jiān)管部門和其他財務報告法定使用者。
公司季度財務報告應于季度終了后１５天內報出；年度財務報告應于年度終了后３個月內報出。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
?。ㄎ澹┕緟R總編報的會計報表，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
（六）公司向外提供的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、送出日期等，并由公司法定代表人、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計機構負責人簽名或蓋章。
六、本制度規(guī)定的會計核算辦法與有關稅收規(guī)定相抵觸的應當按照本規(guī)定進行會計核算，按照有關稅收規(guī)定計算納稅。
七、公司會計機構設置、會計人員配備、會計核算、會計監(jiān)督、內部會計管理制度的要求，按照《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。
八、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。本制度需要變更時，由財政部負責修訂。
九、本制度自１９９９年１月１日起施行，原《保險企業(yè)會計制度》同時廢止。
第二章 基本業(yè)務會計核算規(guī)定
一、保險業(yè)務核算分類及損益結算辦法
?。保緫獙ΡｋU業(yè)務按險種進行分類核算。
?。ǎ保┴敭a保險公司的業(yè)務分為：財產損失保險、責任保險等。
?。ǎ玻┤藟郾ｋU公司的業(yè)務分為：普通人壽保險、年金保險、意外傷害保險和健康保險等。
?。ǎ常┰俦ｋU公司的業(yè)務分為：分入保險業(yè)務和分出保險業(yè)務。
公司可以根據具體情況和有關部門的要求，對保險務實行進一步分類核算。
?。玻ｋU業(yè)務實行按會計年度結算損益和按業(yè)務年度結算損益兩種辦法。除長期工程險、再保險等業(yè)務按業(yè)務年度結算損益的外，其他各類保險業(yè)務應按會計年度結算損益。
按會計年度結算損益，即實行一年期結算損益，保險業(yè)務的各項收支，不分業(yè)務年度，均按權責發(fā)生制原則確認為當期的收入和費用，并確認當期損益。
按業(yè)務年度結算損益，即實行多年期結算損益，年限根據業(yè)務性質確定。非結算年度的收支差額，全額作為長期責任準備金提存，不確認利潤，并于次年轉回滾存到結算年度終了時結算損益。
二、保險收入的確認和計量
?。保ＹM收入，應在下列條件均能滿足時予以確認：
?。ǎ保┍ｋU合同成立并承擔相應保險責任；
?。ǎ玻┡c保險合同相關的經濟利益能夠流入公司；
?。ǎ常┡c保險合同相關的收入能夠可靠地計量。
?。玻ＹM收入按保險合同規(guī)定應向投保人收取的金額確定。
三、保險準備金的核算
?。保礇Q賠款準備金，是指公司由于已經發(fā)生保險事故并已提出保險賠款以及已經發(fā)生保險事故但尚未提出保險賠款而按規(guī)定對未決賠案提存的準備金。未決賠款準備金期末提存，同時轉回上期提存數，計入當期損益。尚未轉回的未決賠款準備金應作為流動負債在資產負債表中單獨列示。
?。玻吹狡谪熑螠蕚浣穑侵腹緦σ荒昶谝詢龋ê荒辏┑呢敭a險、意外傷害險和健康險業(yè)務在會計期末，按規(guī)定從本期保費收入中未到期責任部分提存的、以備下年度發(fā)生賠款的準備金。未到期責任準備金期末提存，同時轉回上年同期提存數，計入當期損益。未到期責任準備金應作為流動負債在資產負債表中單獨列示。
?。常L期責任準備金，是指公司對長期工程險、再保險等按業(yè)務年度結算損益的保險業(yè)務，在未到結算損益年度之前，按業(yè)務年度營業(yè)收支差額提存的準備金。長期責任準備金期末提存，同時轉回上年同期提存數，計入當期損益。長期責任準備金應作為長期負債在資產負債表中單獨列示。
?。矗畨垭U責任準備金，是指公司對人壽保險業(yè)務為承擔未來保險責任而按規(guī)定提存的準備金。壽險責任準備金期末提存，同時將上年同期提存的壽險責任準備金加當期因被保險人轉入而增加的壽險責任準備金，減當期因被保險人轉出而減少的壽險責任準備金后的余額轉回，計入當期損益。壽險責任準備金應作為長期負債在資產負債表中單獨列示。
?。担L期健康險責任準備金，是指公司對長期性健康保險業(yè)務為承擔未來保險責任而按規(guī)定提存的準備金。長期健康險責任準備金期末提存，同時將上年同期提存的長期健康險責任準備金加當期因被保險人轉入而增加的長期健康險責任準備金，減當期因被保險人轉出而減少的長期健康險責任準備金后的余額轉回，計入當期損益。長期健康險責任準備金應作為長期負債在資產負債表中單獨列示。
?。叮ｋU保障基金，是指公司按規(guī)定提取的保險保障基金。保險保障基金從保費收入中提取，計入當期損益。保險保障基金作為長期負債在資產負債表中單獨列示。
７．總準備金，是指公司按規(guī)定從稅后利潤中提取的準備金?？倻蕚浣饝魉姓邫嘁嬖谫Y產負債表中單獨列示。
?。福娉觯ɑ虼嫒耄┓直蕚浣?，是指公司的再保險業(yè)務按合同約定，由分保分出人扣存分保接受人部分分保費以應付未了責任的準備金。存出、存入分保準備金通常根據分保業(yè)務賬單按期扣存和返還，扣存期限一般為１２個月，至下年同期返還。
四、外幣業(yè)務核算
?。保型鈳艠I(yè)務的公司，可采用外匯分賬制的核算方法，也可采用外匯統賬制的核算方法。
２．采用外匯分賬制的公司，應設置“貨幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及有關外幣賬戶的聯系均通過“貨幣兌換”科目核算。
?。常捎猛鈪R統賬制的公司，發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折合為人民幣記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務有關的賬戶，應采用發(fā)生時的匯率，也可采用業(yè)務發(fā)生當月月初的匯率折合。月份終了，各種外幣賬戶（包括外幣現金以及以外幣結算的債權和債務）的外幣月末余額，應當按照月末匯率折合為人民幣。按照月末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益，分別情況處理：
?。ǎ保┗I建期間發(fā)生的匯兌損益，計入開辦費；
?。ǎ玻┡c購建固定資產有關的借款產生的匯兌損益，在固定資產交付使用前計入該項在建固定資產成本；
（３）除上述情況外，勻計入當期損益。
第三章 會計科目及使用說明
一、會計科目名稱和編號
順序號 編號 會計科目名稱 １ ?。保埃埃薄 ∫弧①Y產類 ?。病 。保埃埃病 ‖F金 ?。场 。保保埃薄 《唐谕顿Y ４ ?。保保保薄 〔鸪鲑Y金 ５ ?。保保保病 ”糍|押貸款 ?。丁 。保保玻薄 绽ⅰ 。贰 。保保玻病 毡ＹM ?。浮 。保保玻场 》直I(yè)務往來 ?。埂 。保保玻础 馁~準備 ?。保啊 。保保常薄 ☆A付賠款 ?。保薄 。保保矗薄 〈娉龇直蕚浣稹 。保病 。保保矗病 〈娉霰ＷC金 １３ ?。保保梗薄 ∑渌麘湛睢 。保础 。保玻埃薄 ∥锪嫌闷贰 。保怠 。保玻保薄 〉椭狄缀钠贰 。保丁 。保常埃薄 〈龜傎M用 ?。保贰 。保矗埃病 ￠L期債券投資 ?。保浮 。保叮埃薄 」潭ㄙY產 ?。保埂 。保叮埃病 ±塾嬚叟f ２０ ?。保叮埃丁 ≡诮üこ獭 。玻薄 。保叮埃埂 」潭ㄙY產清理 ２２ ?。保罚埃薄 o形資產 ２３ ?。保罚保薄 ￠L期待攤費用 ２４ ?。保福埃薄 〈娉鲑Y本保證金 ２５ ?。保福保薄 〉謧镔Y ?。玻丁 。保梗埃薄 〈幚碡敭a損益 二、負債類 ?。玻贰 。玻保埃薄 《唐诮杩睢 。玻浮 。玻保埃病 〔鹑胭Y金 ２９ ２１１１ 應付手續(xù)費 ?。常啊 。玻保保病 秱蚪稹 。常薄 。玻保玻薄 ☆A收保費 ?。常病 。玻保玻病 ☆A收分保賠款 ?。常场 。玻保常薄 〈嫒敕直蕚浣稹 。常础 。玻保常病 〈嫒氡ｋU金 ?。常怠 。玻保矗薄 豆べY ?。常丁 。玻保矗病 陡＠M ?。常贰 。玻保矗场 侗衾睢 。常浮 。玻保矗怠 独麧櫋 。常埂 。玻保矗丁 欢惤稹 。矗啊 。玻保矗埂 ∑渌麘犊睢 。矗薄 。玻保担薄 ☆A提費用 ４２ ?。玻保叮薄 ∥礇Q賠款準備金 ４３ ?。玻保叮病 ∥吹狡谪熑螠蕚浣稹 。矗础 。玻保罚薄 ”魞稹 。矗怠 。玻玻埃薄 ￠L期責任準備金 ?。矗丁 。玻玻埃病 垭U責任準備金 ?。矗贰 。玻玻埃场 ￠L期健康險責任準備金 ?。矗浮 。玻玻保薄 ”ｋU保障基金 ?。矗埂 。玻玻玻薄 ￠L期借款 ?。担啊 。玻玻常薄 ￠L期應付款 ?。担薄 。玻玻矗薄 ∽糁苻D金 三、所有者權益類 ５２ ?。常保埃薄 嵤召Y本 ５３ ?。常保保薄 ≠Y本公積 ５４ ?。常保玻薄 ∮喙e ?。担怠 。常保常薄 】倻蕚浣稹 。担丁 。常保矗薄 ”灸昀麧櫋 。担贰 。常保担薄 ±麧櫡峙洹 ∷?、損益類 ?。担浮 。矗保埃薄 ”ＹM收入 ５９ ?。矗保埃病 》直ＹM收入 ６０ ?。矗保埃场 ∽穬斂钍杖搿 。叮薄 。矗保埃埂 ∑渌杖搿 。叮病 。矗玻埃薄 偦胤直Ｙr款 ?。叮场 。矗玻埃场 偦胤直ＹM用 ?。叮础 。矗玻保薄 ∞D回未決賠款準備金 ?。叮怠 。矗玻保病 ∞D回未到期責任準備金 ?。叮丁 。矗玻玻薄 ∞D回長期責任準備金 ?。叮贰 。矗玻玻病 ∞D回壽險責任準備金 ?。叮浮 。矗玻玻场 ∞D回長期健康險責任準備金 ?。叮埂 。矗常埃薄 ±⑹杖搿 。罚啊 。矗常埃病 ⊥顿Y收益 ?。罚薄 。矗常埃场 R兌損益 ?。罚病 。矗常保薄 I業(yè)外收入 ?。罚场 。矗矗埃薄 ≠r款支出 ?。罚础 。矗矗埃病 ∷纻t(yī)療給付 ?。罚怠 。矗矗埃场 M期給付 ?。罚丁 。矗矗埃础 ∧杲鸾o付 ?。罚贰 。矗矗保薄 ⊥吮＝稹 。罚浮 。矗矗玻薄 》殖霰ＹM ?。罚埂 。矗矗玻病 》直Ｙr款支出 ?。福啊 。矗矗玻础 》直ＹM用支出 ?。福薄 。矗矗常薄 ∈掷m(xù)費支出 ?。福病 。矗矗常病 蚪鹬С觥 。福场 。矗矗矗薄 I業(yè)稅金及附加 ８４ ?。矗矗担薄 I業(yè)費用 ?。福怠 。矗矗叮薄 ±⒅С觥 。福丁 。矗矗叮病 ”衾钪С觥 。福贰 。矗矗罚薄 ∑渌С觥 。福浮 。矗担埃薄 √岽嫖礇Q賠款準備金 ?。福埂 。矗担埃病 √岽嫖吹狡谪熑螠蕚浣稹 。梗啊 。矗担保薄 √岽骈L期責任準備金 ?。梗薄 。矗担保病 √岽嫘须U責任準備金 ?。梗病 。矗担保场 √岽骈L期健康險責任準備金 ９３ ?。矗担玻薄 √崛”ｋU保障基金 ９４ ?。矗叮埃薄 I業(yè)外支出 ?。梗怠 。矗罚埃薄 ∷枚悺 。梗丁 。矗福埃薄 ∫郧澳甓葥p益調整
附注：公司可以根據實際需要增設下列會計科目：
１．公司如有經國務院特批對外進行的長期股權投資以及在《中華人民共和國保險法》頒布以前投出的目前尚未收回的長期股權投資，可以增設“１４０１長期股權投資”科目。
?。玻救鐚﹂L期股權投資和長期債券投資提取投資風險準備，可以增設“１４０３投資風險準備”科目。
３．公司撥付所屬分公司的營運資金，可以增設“１４０４撥付所屬資金”科目，所屬分公司收到公司撥入的營運資金，相應增設“３１０３上級撥入資金”科目。
?。矗救缬性凇吨腥A人民共和國保險法》頒布以前發(fā)放的目前尚未收回的貸款，可以增設“１５０１貸款”科目，并相應增設“１５０２貸款呆賬準備”科目。
?。担九c所屬分公司之間、各分公司之間的往來結算業(yè)務，可以增設“內部往來”科目。
６．公司內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“１１９３備用金”科目。
７．采用外幣分賬制核算外幣業(yè)務的公司，可以增設“２２５１貨幣兌換”科目。
二、會計科目使用說明
第四章 會計報表及編制說明
一、會計報表格式
────────┬────────────────┬────────── 編號 │ 會計報表名稱 │ 編報期────────┼────────────────┼──────────會保０１表 │資產負債表 │季報、年報────────┼────────────────┼──────────會保０２表１ │財產保險公司利潤表 │季報、年報────────┼────────────────┼──────────會保０２表２ │人壽保險公司利潤表 │季報、年報────────┼────────────────┼──────────會保０２表３ │再保險公司利潤表 │季報、年報────────┼────────────────┼──────────會保０２表附表１│利潤分配表 │年報────────┼────────────────┼──────────會保０３表 │現金流量表 │年報────────┴────────────────┴──────────
二、會計報表格式
資產負債表
會保０１表
編制單位： ?。撸撸撸撸吣辏撸咴拢撸呷铡 挝唬涸?br />
─────────┬──┬─┬─┬───────────┬──┬─┬── │ 行 │年│期│ │ 行 │年│期 資產 │ │初│末│ 負債及所有者權益 │ │初│末 │ 次 │數│數│ │ 次 │數│數─────────┼──┼─┼─┼───────────┼──┼─┼──流動資產： │ │ │ │流動負債： │ │ │ 現金 │1 │ │ │短期借款 │51 │ │ 銀行存款 │2 │ │ │拆入資金 │52 │ │ 短期投資 │4 │ │ │應付手續(xù)費 │53 │ │ 拆出資金 │5 │ │ │應付傭金 │55 │ │ 保戶質押貸款 │6 │ │ │應付分保賬款 │56 │ │ 應收利息 │7 │ │ │預收保費 │57 │ │ 應收保費 │8 │ │ │預收分保賠款 │58 │ │ 應收分保賬款 │9 │ │ │存入分保準備金 │59 │ │ 應收款項小計 │10 │ │ │存入保證金 │60 │ │ 減：壞賬準備 │11 │ │ │應付工資 │61 │ │ 應收款項凈額 │12 │ │ │應付福利費 │62 │ │ 預付賠款 │14 │ │ │應付保戶利差 │63 │ │ 存出分保準備金 │15 │ │ │應付利潤 │64 │ │ 存出保證金 │16 │ │ │應交稅金 │65 │ │ 其他應收款 │18 │ │ │其他應付款 │67 │ │ 材料物品 │20 │ │ │預提費用 │68 │ │ 低值易耗品 │21 │ │ │未決賠款準備金 │69 │ │ 待攤費用 │22 │ │ │未到期責任準備金 │70 │ │ │ │ │ │保戶儲金 │71 │ │ 待處理流動資產凈│23 │ │ │一年內到期的長期負債 │72 │ │ 損失 │ │ │ │ │ │ │ 一年內到期的長期│24 │ │ │其他流動負債 │73 │ │ 債券投資 │ │ │ │ │ │ │ 其他流動資產 │25 │ │ │流動負責合計 │75 │ │ 流動資產合計 │27 │ │ │ 長期負債： │ │ │ 長期投資： │ │ │ │ │ │ │ 長期債券投資 │29 │ │ │長期責任準備金 │76 │ │ 固定資產： │ │ │ │壽險責任準備金 │77 │ │ 固定資產原值 │37 │ │ │長期健康險責任準備金 │78 │ │ 減：累計折舊 │38 │ │ │保險保障基金 │81 │ │ 因定資產凈值 │39 │ │ │長期借款 │82 │ │ 在建工程 │40 │ │ │長期應付款 │84 │ │ 固定資產清理 │41 │ │ │住房周轉金 │86 │ │ 待處理因定資產凈│42 │ │ │其他長期負債 │88 │ │ 損失 │ │ │ │ │ │ │ 固定資產合計 │43 │ │ │長期負債合計 │89 │ │ 無形資產及其他資│ │ │ │ 負債合計 │90 │ │ 產： │ │ │ │ │ │ │ 無形資產 │44 │ │ │所有者權益： │ │ │ 長期待攤費用 │45 │ │ │ 實收資本 │91 │ │ 存出資本保證金│46 │ │ │ 資本公積 │93 │ │ 抵債物資 │47 │ │ │ 盈余公積 │94 │ │ 其他長期資產 │48 │ │ │ 其中：公益金 │95 │ │ 無形資產及其他資│49 │ │ │ 總準備金 │96 │ │ 產合計 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 未分配利潤 │97 │ │ │ │ │ │ 所有者權益合計 │98 │ │資產總計 │50 │ │ │負債及所有者權益總計 │100 │ │─────────┴──┴─┴─┴───────────┴──┴─┴──
財產保險公司利潤表
會保０２表１
編制單位： ＿＿＿＿年＿＿月 單位：元
───────────────────────┬──┬───┬───── 項目 │行次│本期數│本年累計數───────────────────────┼──┼───┼─────一、保險業(yè)務收入 │1 │ │?。保ＹM收入 │2 │ │?。玻直ＹM收入 │3 │ │?。常穬斂钍杖搿 々? │ │二、保險業(yè)務支出 │7 │ │?。保r款支出 │8 │ │ 減：攤回分保賠款 │9 │ │?。玻殖霰ＹM │10 │ │ ３．分保賠款支出 │11 │ │?。矗直ＹM用支出 │12 │ │?。担掷m(xù)費支出 │13 │ │ ６．營業(yè)稅金及附加 │14 │ │?。罚疇I業(yè)費用 │15 │ │ 減：攤回分保費用 │16 │ │?。福崛”ｋU保障基金 │20 │ │三、準備金提轉差 │21 │ │ １．提存未決賠款準備金 │22 │ │ 減：轉回未決賠款準備金 │23 │ │?。玻岽嫖吹狡谪熑螠蕚浣稹 々?4 │ │ 減：轉回未到期責任準備金 │25 │ │?。常岽骈L期責任準備金 │26 │ │ 減：轉回長期責任準備金 │27 │ │四、承保利潤 │32 │ │ 加：投資收益 │33 │ │ 利息收入 │34 │ │ 其他收入 │35 │ │ 匯兌收益 │36 │ │ 減：利息支出 │37 │ │ 其他支出 │38 │ │五、營業(yè)利潤 │39 │ │ 加：營業(yè)外收入 │40 │ │ 減：營業(yè)外支出 │41 │ │六、利潤總額 │42 │ │ 減：所得稅 │43 │ │七、凈利潤 │44 │ │───────────────────────┴──┴───┴─────
附注：１．本年計提的壞賬準備
人壽保險公司利潤表
會保０２表２
編制單位： ?。撸撸撸吣辏撸咴隆 挝唬涸?br />
───────────────────────┬──┬───┬───── 項目 │行次│本期數│本年累計數───────────────────────┼──┼───┼─────一、保險業(yè)務收入 │1 │ │?。保ＹM收入 │2 │ │?。玻直ＹM收入 │3 │ │二、保險業(yè)務支出 │6 │ │ １．死傷醫(yī)療給付 │7 │ │?。玻疂M期給付 │8 │ │?。常杲鸾o付 │9 │ │ ４．退保金 │10 │ │?。担r款支出 │11 │ │ 減：攤回分保賠款 │12 │ │ ６．分出保費 │13 │ │?。罚直ＹM用支出 │14 │ │?。福直ＹM用支出 │15 │ │?。梗掷m(xù)費支出 │16 │ │ １０．傭金支出 │17 │ │?。保保疇I業(yè)稅金及附加 │18 │ │ １２．營業(yè)費用 │19 │ │ 減：攤回分保費用 │20 │ │?。保常崛”ｋU保障基金 │21 │ │三、準備金提轉差 │25 │ │?。保岽嫖促r款準備金 │26 │ │ 減：轉回未決賠款準備金 │27 │ │?。玻岽嫖吹狡谪熑螠蕚浣稹 々?8 │ │ 減：轉回未到期責任準備金 │29 │ │?。常岽鎵垭U責任準備金 │30 │ │ 減：轉回未到期責任準備金 │31 │ │?。矗岽骈L期健康險責任準備金 │32 │ │ 減：轉回長期健康險責任準備金 │33 │ │四、承保利潤 │38 │ │ 加：投資收益 │39 │ │ 利息收入 │40 │ │ 其他收入 │41 │ │ 匯兌收益 │42 │ │ 減：利息支出 │43 │ │ 保戶利差支出 │44 │ │ 其他支出 │45 │ │五、營業(yè)利潤 │46 │ │ 加：營業(yè)外收入 │47 │ │ 減：營業(yè)外支出 │48 │ │六、利潤總額 │49 │ │ 減：所得稅 │50 │ │七、凈利潤 │51 │ │───────────────────────┴──┴───┴─────
附注：１．本年計提的壞賬準備
再保險公司利潤表
會保０２表３
編制單位： ＿＿＿＿年＿＿月 單位：元
───────────────────────┬──┬───┬───── 項目 │行次│本期數│本年累計數───────────────────────┼──┼───┼─────一、保險業(yè)務收入 │1 │ │ 分保費收入 │2 │ │二、保險業(yè)務支出 │5 │ │?。保直Ｙr款支出 │6 │ │ 減：攤回分保賠款 │7 │ │ ２．分出保費 │8 │ │?。常直ＹM用支出 │9 │ │ ４．營業(yè)稅金及附加 │10 │ │?。担疇I業(yè)費用 │11 │ │ 減：攤回分保費用 │12 │ │?。叮崛”ｋU保障基金 │13 │ │三、準備金提轉差 │17 │ │ 提存未決賠款準備金 │18 │ │ 減：轉回未決賠款準備金 │19 │ │ 提存長期責任準備金 │20 │ │ 減：轉回長期責任準備金 │21 │ │四、承保利潤 │24 │ │ 加：投資收益 │25 │ │ 利息收入 │26 │ │ 其他收入 │27 │ │ 匯兌收益 │28 │ │ 減：利息支出 │29 │ │ 其他支出 │30 │ │五、營業(yè)利潤 │31 │ │ 加：營業(yè)外收入 │32 │ │ 減：營業(yè)外支出 │33 │ │六、利潤總額 │34 │ │ 減：所得稅 │35 │ │七、凈利潤 │36 │ │───────────────────────┴──┴───┴─────
附注：１．本年計提的壞賬準備
現金流量表
會保０３表
編制單位： 年 度 單位：元
────────────────────────────┬───┬─── 項目 │行次 │金額────────────────────────────┼───┼───一、經營活動產生的現金流量： │ │ 收到的現金保費 │1 │ 分保業(yè)務收到的現金 │2 │ 存入保證金的現金凈額 │3 │ 收到的保戶儲金 │4 │ 收到的其他與經營活動有關的現金 │10 │ 現金流入小計 │11 │ 以現金支付的賠款 │12 │ 分保業(yè)務支付的現金 │13 │ 存出保證金的現金凈額 │14 │ 返還的保戶儲金 │15 │ 以現金支付的手續(xù)費 │16 │ 以現金支付的傭金 │17 │ 死傷醫(yī)療給付支出的現金 │18 │ 滿期給付支出的現金 │19 │ 年金給付支出的現金 │20 │ 以現金支付的退保金 │21 │ 以現金支付的保戶利差 │22 │ 以現金支付的存出資本保證金 │23 │ 支付給職工以及為職工支付的現金 │24 │ 支付的營業(yè)稅款 │25 │ 支付的所得稅款 │26 │ 支付的除營業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費 │27 │ 支付的其他與經營活動有關的現金 │34 │ 現金流出小計 │35 │ 經營活動產生的現金流量凈額 │36 │二、投資活動產生的現金流量： │ │ 收回投資所收到的現金 │37 │ 取得債券利息收入所收到的現金 │39 │ 收回貸款所收到的現金 │40 │ 取得貸款利息收入所收到的現金 │41 │ 處置固定資產、無形資產所收到的現金 │42 │ 收到的其他與投資活動有關的現金 │48 │ 現金流入小計 │49 │ 購置固定資產、無形資產所支付的現金 │50 │ 債券投資所支付的現金 │52 │ 拆出資金凈額 │53 │ 貸款所支付的現金 │54 │ 支付的其他與投資活動有關的現金 │59 │ 現金流出小計 │60 │投資活動產生的現金流量凈額 │61 │三、籌資活動產生的現金流量： │ │ 吸收權益性投資所收到的現金 │62 │ 借款所取得的現金 │63 │ 拆入資金凈額 │64 │ 收到的其他與籌資活動有關的現金 │69 │ 現金流入小計 │70 │ 償還債務所支付的現金 │71 │ 分配利潤所支付的現金 │72 │ 償付利息所支付的現金 │73 │ 融資租賃所支付的現金 │74 │ 減少注冊資本所支付的現金 │75 │ 支付的其他籌資活動有關的現金 │81 │ 現金流出小計 │82 │籌資活動產生的現金流量凈額 │83 │四、匯率變動對現金的影響額 │84 │五、現金及現金等價物資增加額 │85 │────────────────────────────┴───┴───
利潤分配表
會保０２表附表１
編制單位： 年 度 單位：元
──────────────────────┬──┬────┬─────
項目 │行次│本年實際│上年實際
──────────────────────┼──┼────┼─────一、凈利潤 │1 │ │
加：年初未分配利潤 │2 │ │
盈余公積轉入 │4 │ │
二、可供分配利潤 │8 │ │
減：提取法定盈余公積 │9 │ │
提取法定公益金 │10 │ │
提取總準備金 │11 │ │
提取任決盈余公積 │12 │ │
三、可供投資者分配的利潤 │13 │ │
減：應付利潤 │14 │ │
四、未分配利潤 │18 │ │
──────────────────────┴──┴────┴─────@/表@
三、會計報表編制說明
資產負債表
一、本表反映公司一定日期全部資產、負債和所有者權益的情況。
二、本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“年初數”欄內。
三、本表各項目的內容和填列方法：
?。保艾F金”項目，反映公司的庫存現金。本項目應根據“現金”科目的期末余額填列。
?。玻般y行存款”項目，反映公司存入銀行的各種款項。本項目應根據“銀行存款”科目的期末余額填列。
?。常岸唐谕顿Y”項目，反映公司購入的能夠隨時變現，并且持有時間不準備超過一年的各種債券。本項目應根據“短期投資”科目的期末余額填列。
?。矗安鸪鲑Y金”項目，反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務而拆出的資金。本項目應根據“拆出資金”科目的期末余額填列。
?。担氨糍|押貸款”項目，反映人壽保險公司按規(guī)定對保戶提供的質押貸款。本項目應根據“保戶質押貸款”科目的期末余額填列。
?。叮皯绽ⅰ表椖浚从彻疽騻顿Y等已到付息日但尚未領取的利息。本項目應根據“應收利息”科目的期末余額填列。
?。罚皯毡ＹM”項目，反映公司應向投保人收取的保險費。本項目應根據“應收保費”科目的期末余額填列。
?。福皯辗直Ｙ~款”項目，反映公司開展分保業(yè)務而發(fā)生的應收未收的各種款項。本項目應根據“分保業(yè)務往來”明細科目的期末借方余額合計填列。
?。梗皦馁~準備”項目，反映公司提取尚未轉銷的壞賬準備。本項目應根據“壞賬準備”科目的期末余額填列。
?。保埃邦A付賠款”項目，反映公司在處理各種理賠案過程中按照保險合同約定預先支付的賠款。本項目應根據“預付賠款”科目的期末余額填列。
?。保保按娉龇直蕚浣稹表椖?，反映公司分入分保業(yè)務按保險合同約定存出的分保準備金。本項目應根據“存出分保準備金”科目的期末余額填列。
１２．“存出保證金”項目，反映公司開展直接承保業(yè)務按合同約定存出的保證金。本項目應根據“存出保證金”科目的期末余額填列。
?。保常捌渌麘湛睢表椖浚从彻境龖绽?、應收保費和分保業(yè)務往來以外的其他各種應收、暫付的款項。本項目應根據“其他應收款”科目的期末余額填列。
?。保矗拔锪嫌闷贰表椖?，反映公司業(yè)務經營、勞動保護和辦公等方面使用的庫存物料用品的實際成本。本項目應根據“物料用品”科目的期末余額填列。
?。保担暗椭狄缀钠贰表椖?，反映公司在庫低值易耗品的實際成本。本項目應根據“低值易耗品”科目的期末余額填列。
?。保叮按龜傎M用”項目，反映公司已經支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期在一年以內（包括一年）的各項費用。開辦費、超過一年以上攤銷的固定資產修理支出和租入固定資產改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他費用，應在本表“長期待攤費用”項目反映，不包括在本項目內。本項目應根據“待攤費用”科目的期末余額填列?！伴L期待攤費用”科目中將于一年內到期的部分，也在本項目內反映。
１７．“待處理流動資產凈損失”項目，反映公司在清查財產中發(fā)現的尚待批準轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項目應根據“待處理財產損益”科目所屬“待處理流動資產損益”明細科目的期末借方余額填列；如“待處理流動資產損益”明細科目期末為貸方余額，以“－”號填列。
公司待處理的固定資產凈損失，應在本表“待處理固定資產凈損失”項目另行反映。
１８．“其他流動資產”項目，反映公司除上述流動資產項目以外的其他流動資產的實際成本。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
?。保梗伴L期債券投資”項目，反映公司購入的在一年內（不含一年）不能變現或不準備隨時變現的債券。長期債券投資中，將于一年內到期的長期債券投資，應在流動資產類下“一年內到期的長期債券投資”項目單獨反映。本項目應根據“長期債券投資”科目期末余額扣除一年內到期的長期債券投資后的數額填列。
２０．“固定資產原價”和“累計折舊”項目，反映公司的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內。這兩個項目應分別根據“固定資產”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。
?。玻保霸诮üこ獭表椖浚从彻酒谀└黜椢赐旯こ痰膶嶋H支出和尚未使用的工程物資的實際成本，包括交付安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實際成本等。本項目應根據“在建工程”科目的期末余額填列。
?。玻玻肮潭ㄙY產清理”項目，反映公司因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值，以及固定資產清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據“固定資產清理”科目的期末借方余額填列，如為貸方余額，應以“－”號填列。
２３．“無形資產”項目，反映公司各項無形資產的原價扣除攤銷后的凈額。本項目應根據“無形資產”科目的期末余額填列。
２４．“長期待攤費用”項目，反映公司尚未攤銷的攤銷期限在一年以上（不含一年）的各種費用，如開辦費、固定資產大修理支出、租入的固定資產改良支出以及攤銷期限在一年以上（ 不含一年）的其他待攤費用。長期待攤費用中將在一
年內（含一年）攤銷的部分，應在本表“待攤費用”項目填列。本項目應根據“長期待攤費用”科目的期末余額扣除一年內（含一年）攤銷的數額后的余額填列。
２５．“存出資本保證金”項目，反映公司按規(guī)定比例繳存的、用于清算時清償債務的保證金。本項目應根據“存出資本保證金”科目的期末余額填列。
?。玻叮暗謧镔Y”項目，反映公司因債務重組而收到的物資，包括物料用品、固定資產等。本項目應根據“抵債物資”科目的期末余額填列。
?。玻罚捌谒L期資產”項目，反映公司除上述各項長期資產項目以外的其他長期資產。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
?。玻福岸唐诮杩睢表椖?，反映公司經批準借入尚未償還的期限在一年以內（含一年）的各種借款。本項目應根據“短期借款”科目的期末余額填列。
?。玻梗安鹑胭Y金”項目，反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務而拆入的資金。本項目應根據“拆入資金”科目的期末余額填列。
３０．“應付手續(xù)費”項目，反映公司應向受其委托并在其授權范圍內代為辦理保險業(yè)務的保險代理人支付的手續(xù)費。本項目應根據“應付手續(xù)費”科目的期末余額填列。
?。常保皯秱蚪稹表椖?，反映公司應向專門推銷壽險個人營銷業(yè)務的個人代理人支付的傭金。本項目應根據“應付傭金”科目的期末余額填列。
?。常玻皯斗直Ｙ~款”項目，反映公司開展分保業(yè)務而發(fā)生的應付未付的各種款項。本項目就根據“分保業(yè)務往來”明細科目的期末貸方余額合計填列。
?。常常邦A收保費”項目，反映公司向投保人預收的保險費。本項目應根據“預收保費”科目的期末余額填列。
?。常矗邦A收分保賠款”項目，反映公司分出分保業(yè)務按保險合同約定預收的分保賠款。本項目應根據“預收分保賠款”科目的期末余額填列。
?。常担按嫒敕直蕚浣稹表椖?，反映公司分出分保業(yè)務按合同約定扣存分保接受人的保費形成的準備金。本項目應根據“存入分保準備金”科目的期末余額填列。
?。常叮按嫒氡ＷC金”項目，反映公司按合同約定接受存入的保證金。本項目應根據“存入保證金”科目的期末余額填列。
?。常罚皯豆べY”項目，反映公司應付未付的職工工資。本項目應根據“應付工資”科目的期末貸方余額填列，如為借方余額，本項目以“－”號填列。
?。常福皯陡＠M”項目，反映公司提取的福利費。本項目應根據“應付福利費”的期末貸方余額填列，如為借方余額，應以“－”號填列。
?。常梗皯侗衾睢表椖?，反映公司人壽保險業(yè)務按保險合同約定發(fā)生的應付給保戶的利差支出。本項目應根據“應付保戶利差”科目的期末余額填列。
?。矗埃皯独麧櫋表椖浚从彻緫段锤督o投資者的利潤（多付數以“－”號填列）。本項目應根據“應付利潤”科目的期末余額填列。
?。矗保皯欢惤稹表椖浚从彻緫晃唇坏母鞣N稅金（多交數以“－”號填列）。本項目應根據“應交稅金”科目的期末余額填列。
?。矗玻捌渌麘犊睢表椖?，反映公司應付、暫收其他單位或個人的款項。本項目應根據“其他應付款”科目的期末余額填列。
?。矗常邦A提費用”項目，反映公司所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據“預提費用”科目期末貸方余額填列。如“預提費用”科目期末為借方余額，應合并在“待攤費用”項目內反映，不包括在本項目內。
?。矗矗拔礇Q賠款準備金”項目，反映公司由于已經發(fā)生保險事故并已提出保險賠款以及已經發(fā)生保險事故但尚未提出保險賠款而按規(guī)定提存的未決賠款準備金。本項目應根據“未決賠款準備金”科目的期末余額填列。
４５．“未到期責任準備金”項目，反映公司一年以內（含一年）的財產險、意外傷害險、健康險業(yè)務按規(guī)定提存的未到期責任準備金。本項目應根據“未到期責任準備金”科目的期末余額填列。
?。矗叮氨魞稹表椖?，反映公司以儲金利息作為保費收入的保險業(yè)務，收到保戶繳存的儲金。本項目應根據“保戶儲金”科目的期末余額填列。
?。矗罚捌渌鲃迂搨表椖?，反映公司除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
?。矗福伴L期責任準備金”項目，反映公司再保險、長期工程險等業(yè)務按規(guī)定提存的準備金。本項目應根據“長期責任準備金”科目的期末余額填列。
４９．“壽險責任準備金”項目，反映公司人壽保險業(yè)務按規(guī)定提存的準備金。本項目應根據“壽險責任準備金”科目的期末余額填列。
?。担埃伴L期健康險責任準備金”項目，反映公司長期性健康保險業(yè)務按規(guī)定提存的準備金。本項目應根據“長期健康責任準備金”科目的期末余額填列。
?。担保氨ｋU保障基金”項目，反映公司按規(guī)定提取的保險保障基金。本項目應根據“保險保障基金”科目的期末余額填列。
?。担玻伴L期借款”項目，反映公司經批準借入尚未歸還的一年期以上（不含一年）的借款本息。本項目應根據“長期借款”科目的期末余額填列。
?。担常伴L期應付款”項目，反映公司除上述長期負債以外的其他各種長期應付款，如應付融資租入固定資產的租賃費等。本項目應根據“長期應付款”科目的期末余額填列。一年內到期的長應應付款，應在“一年內到期的長期負債”項目內單獨反映。
?。担矗白》恐苻D金”項目，反映公司按規(guī)定取得的可用于職工住房方面的資金。本項目應根據“住房周轉金”科目的期末余額填列。
?。担担捌渌L期負債”項目，反映公司除以上各項長期負債以外的其他長期負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
?。担叮皩嵤召Y本”項目，反映公司實際收到的資本總額。本項目應根據“實收資本”科目的期末余額填列。
?。担罚百Y本公積”項目，反映公司取得的資本公積。本項目應根據“資本公積”科目的期末余額填列。
?。担福坝喙e”項目，反映公司從凈利潤中提取的盈余公積。本項目應根據“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，公益金期末余額，應根據“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細科目的期末余額填列。
?。担梗翱倻蕚浣稹表椖浚从彻緩膬衾麧欀刑崛〉目倻蕚浣?。本項目應根據“總準備金”科目的期末余額填列。
?。叮埃拔捶峙淅麧櫋表椖?，反映公司尚未分配的利潤。本項目應根據“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以“－”號反映。
?。叮保救缬薪泧鴦赵禾嘏鷮ν膺M行的長期股權投資以及在《中華人民共和國保險法》頒布以前投出的目前尚未收回的長期股權投資，可以在“長期債券投資”項目（第２９行）上增設“長期股權投資”項目（第２８行）反映。
公司如對長期股權投資和長期債券投資提取投資風險準備，可以在“長期債券投資”項目（第２９行）下增設“投資風險準備”項目（第３０行）反映。
公司如有在《中華人民共和國保險法》頒布以前發(fā)放的目前尚未收回的貸款，可以單獨設置“貸款：”類項目，并在其下設置“貸款”項目（第３２行）和“貸款呆賬準備”項目（第３３行）反映。
財產保險公司利潤表
一、本表反映財產保險公司在一定期間內利潤（虧損）的實際情況。
二、本表“本期數”欄反映各項目的本期實際發(fā)生數；在編制年度財務報告時，填列上年全年累計實際發(fā)生數。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“上年數”欄。在編報年度財務報告時，應將“本期數”欄改為“上年數”欄。
本表“本年累計數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數。
三、本表各項目的內容及其填列方法：
?。保氨ＹM收入”項目，反映公司直接承保業(yè)務所取得的保費收入。本項目應根據“保費收入”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻胺直ＹM收入”項目，反映公司分入分保業(yè)務所取得的保費收入。本項目應根據“分保費收入”科目的發(fā)生額分析填列。
?。常白穬斂钍杖搿表椖浚从彻鞠蛸r案事故責任人追償的款項。本項目應根據“追償款收入”科目的發(fā)生額分析填列。
?。矗百r款支出”項目，反映公司直接承保業(yè)務發(fā)生的賠款支出。本項目應根據“賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
５．“攤回分保賠款”項目，反映公司分出分保業(yè)務向分保接受人攤回的賠款。本項目應根據“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。
?。叮胺殖霰ＹM”項目，反映公司分出分保業(yè)務向分保接受人分出的保費。本項目應根據“分出保費”科目的發(fā)生額分析填列。
?。罚胺直Ｙr款支出”項目，反映公司分入分保業(yè)務發(fā)生的賠款支出。本項目應根據“分保賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
?。福胺直ＹM用支出”項目，反映公司分入分保業(yè)務發(fā)生的費用支出。本項目應根據“分保費用支出”科目的發(fā)生額分析填列。
?。梗笆掷m(xù)費支出”項目，反映公司應向受其委托并在其授權范圍內代為辦理保險業(yè)務的保險代理人支付的手續(xù)費。本項目應根據“手續(xù)費支出”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保埃盃I業(yè)稅金及附加”項目，反映公司應由保費收入負擔的營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加。本項目應根據“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保保盃I業(yè)費用”項目，反映公司經營及管理中發(fā)生除手續(xù)費支出以外的各項費用。本項目應根據“營業(yè)費用”科目的發(fā)生額分析填列。
１２．“攤回分保費用”項目，反映公司分出分保業(yè)務，向分保接受人攤回的費用。本項目應根據“攤回分保費用”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保常疤崛”ｋU保障基金”項目，反映公司按規(guī)定提取的保險保障基金。本項目應根據“提取保險保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保矗皽蕚浣鹛徂D差”項目，反映公司按規(guī)定提存的各種準備金與轉回數的差額。
１５．“提存未決賠款準備金”項目，反映公司由于已經發(fā)生保險事故并已經提出保險賠款以及已經發(fā)生保險事故但尚未提出保險賠款而按規(guī)定提存的準備金。本項目應根據“提存未決賠款準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
１６．“轉回未決賠款準備金”項目，反映公司轉回上期提存的未決賠款準備金。本項目應根據“轉回未決賠款準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保罚疤岽嫖吹狡谪熑螠蕚浣稹表椖?，反映公司按規(guī)定對各類短期保險業(yè)務提存的未到期責任準備金。本項目應根據“提存未到責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
１８．“轉回未到期責任準備金”項目，反映公司按規(guī)定轉回的上年同期提存的未到期責任準備金。本項目應根據“轉回未到期責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保梗疤岽骈L期責任準備金”項目，反映公司長期工程險等業(yè)務按規(guī)定提存的準備金。本項目應根據“提存長期責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻埃稗D回長期責任準備金”項目，反映公司按規(guī)定轉回上年同期提存的長期責任準備金。本項目應根據“轉回長期責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻保巴顿Y收益”項目，反映公司按規(guī)定對外投資所取得的收益，包括債券投資的利息收入以及收回投資時實現的收益等。本項目應根據“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資凈損失，本項目以“－”號填列。
?。玻玻袄⑹杖搿表椖?，反映公司的存款利息收入以及按規(guī)定拆出資金、對外提供貸款等取得的各項利息收入。本項目應根據“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻常捌渌杖搿表椖浚从彻救〉玫氖掷m(xù)費收入、咨詢服務收入、代勘查收入、轉讓無形資產收入等其他收入。本項目應根據“其他收入”科目的發(fā)生額分析填列。
２４．“匯兌損益”項目，反映公司因外幣兌換、匯率變動等原因實現的凈收益。本項目應根據“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌凈損失，以“－”號填列。
?。玻担袄⒅С觥表椖?，反映公司按規(guī)定借入款項發(fā)生的利息支出。本項目應根據“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻叮捌渌С觥表椖?，反映公司咨詢服務、代理勘查、轉讓無形資產等發(fā)生或結轉的成本、費用以及相關稅金及附加。公司取得利息收入應交納的營業(yè)稅金及附加，也在本項目反映。本項目應根據“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻罚盃I業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目，反映公司發(fā)生的與經營業(yè)務無直接關系的收入和支出。這兩個項目應分別根據“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。
２８．“利潤總額”項目，反映公司實現的稅前利潤。如為虧損，本項目以“－”號填列。
?。玻梗八枚悺表椖?，反映公司按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。本項目應根據“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。
四、本表各項目的關系如下：
?。保毙校剑残校承校葱?br />
?。玻沸校剑感校剐校保爸粒保敌兄停保缎校玻靶?br />
３．２１行＝２２行－２３行＋２４行－２５行＋２６行－２７行
?。矗常残校剑毙校沸校玻毙?br />
５．３９行＝３２行＋３３至３６行之和－３７行－３８行
?。叮矗残校剑常剐校矗靶校矗毙?br />
?。罚矗葱校剑矗残校矗承?br />
人壽保險公司利潤表
一、本表反映人壽保險公司在一定期內利潤（虧損）的實際情況。
二、本表“本期數”欄反映各項目的本期實際發(fā)生數；在編制年度財務報告時，填列上年全年累計實際發(fā)生數。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“上年數”欄。在編報年度財務報告時，應將“本期數”欄改為“上年數”欄。
本表“本年累計數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數。
三、本表各項目的內容及其填列方法：
１．“保費收入”項目，反映公司直接承保業(yè)務取得的保費收入。本項目應根據“保費收入”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻胺直ＹM收入”項目，反映公司分入分保業(yè)務取得的保費收入。本項目應根據“分保費收入”科目的發(fā)生額分析填列。
?。常八纻t(yī)療給付”項目，反映公司因人壽保險業(yè)務和長期健康險業(yè)務的被保險人在保險期內發(fā)生保險責任范圍內的保險事故，按保險合同約定支付給被保險人（或受益人）的保險金。本項目應根據“死傷醫(yī)療給付”科目的發(fā)生額分析填列。
４．“滿期給付”項目，反映公司因人壽保險業(yè)務的被保險人生存至保險期滿，按保險合同約定支付給被保險人的滿期保險金。本項目應根據“滿期給付”科目的發(fā)生額分析填列。
５．“年金給付”項目，反映公司因年金保險業(yè)務的被保險人生存至規(guī)定的年齡，按保險合同約定支付給被保險人的給付金額，本項目應根據“年金給付”科目的發(fā)生額分析填列。
?。叮巴吮＝稹表椖?，反映公司支付給被保險人的退保金。本項目應根據“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。罚百r款支出”項目，反映公司意外傷害保險、一年期以內的健康保險業(yè)務發(fā)生的賠款支出。本項目應根據“賠款支出”科目發(fā)生額分析填列。
?。福皵偦胤直Ｙr款”項目，反映公司分出分保業(yè)務向分保接受人攤回的賠款。本項目應根據“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。
?。梗胺殖霰ＹM”項目，反映公司分出分保業(yè)務向分保接受人分出的保費。本項目應根據“分出保費”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保埃胺直Ｙr款支出”項目，反映公司分入分保業(yè)務發(fā)生的賠款支出。本項目應根據“分保賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保保胺直ＹM用支出”項目，反映公司分入分保業(yè)務發(fā)生的費用支出。本項目應根據“分保費用支出”科目的發(fā)生額分析填列。
１２．“手續(xù)費支出”項目，反映公司應向受其委托并在其授權范圍內代為辦理保險業(yè)務的保險代理人支付的手續(xù)費。本項目應根據“手續(xù)費支出”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保常皞蚪鹬С觥表椖浚从彻緫驅ｉT推銷壽險個人營銷業(yè)務的個人代理人支付的傭金。本項目應根據“傭金支出”項目的發(fā)生額分析填列。
?。保矗盃I業(yè)稅金及附加”項目，反映公司應由保費收入負擔的營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加。本項目應根據“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保担盃I業(yè)費用”項目，反映公司經營及管理中發(fā)生的除手續(xù)費、傭金支出以外的各項費用。本項目應根據“營業(yè)費用”科目的發(fā)生額分析填列。
１６．“攤回分保費用”項目，反映公司分出分保業(yè)務向分保接受人攤回的費用。本項目應根據“攤回分保費用”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保罚疤崛”ｋU保障基金”項目，反映公司按規(guī)定提取的保險保障基金。本項目應根據“提存保險保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保福皽蕚浣鹛徂D差”項目，反映公司按規(guī)定提存的各種準備金與轉回數的差額。
?。保梗疤岽嫖礇Q賠款準備金”項目，反映公司由于已經發(fā)生保險事故并已提出保險賠款以及已經發(fā)生保險事故但尚未提出保險賠款而按規(guī)定提存的準備金。本項目應根據“提存未決賠款準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻埃稗D回未決賠款準備金”項目，反映公司按規(guī)定轉回上期提存的未決賠款準備金。本項目應根據“轉回未決賠款準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻保疤岽嫖吹狡谪熑螠蕚浣稹表椖浚从彻景匆?guī)定對意外傷害保險及一年期以內的健康保險業(yè)務提存的未到期責任準備金。本項目應根據“提存未到責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻玻稗D回未到期責任準備金”項目，反映公司按規(guī)定轉回上年同期提存的未到期責任準備金。本項目應根據“轉回未到期責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
２３．“提存壽險責任準備金”項目，反映公司按規(guī)定對長期壽險業(yè)務提存的準備金。本項目應根據“提存壽險責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
２４．“轉回壽險責任準備金”項目，反映公司按規(guī)定轉回的壽險責任準備金。本項目應根據“轉回壽險責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
２５．“提存長期健康險責任準備金”項目，反映公司按規(guī)定對長期健康險業(yè)務提存的準備金。本項目應根據“提存長期健康險責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻叮稗D回長期健康險責任準備金”項目，反映公司按規(guī)定轉回的長期健康險責任準備金。本項目應根據“轉回長期健康險責任準備金”項目的發(fā)生額分析填列。
?。玻罚巴顿Y收益”項目，反映公司按規(guī)定對外投資所取得的收益，包括債券投資的利息收入以及收回投資時實現的收益等。本項目應根據“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資凈損失，本項目以“－”號填列。
?。玻福袄⑹杖搿表椖浚从彻镜拇婵罾⑹杖胍约鞍匆?guī)定拆出資金、對外提供貸款等取得的各項利息收入。本項目應根據“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻梗捌渌杖搿表椖?，反映公司取得的手續(xù)費收入、咨詢服務收入、代勘查收入、轉讓無形資產收入等其他收入。本項目應根據“其他收入”科目的發(fā)生額分析填列。
?。常埃皡R兌收益”項目，反映公司因外幣兌換、匯率變動等原因實現的凈收益。本項目應根據“匯兌損益”科目的發(fā)生額額分析填列。如為匯兌凈損失以“－”號填列。
?。常保袄⒅С觥表椖?，反映公司按規(guī)定借入款項發(fā)生的利息支出。本項目應根據“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。
?。常玻氨衾钪С觥表椖浚从彻緦嶋H支付給保戶的利差。本項目應根據“保戶利差支出”科目的發(fā)生額分析填列。
?。常常捌渌С觥表椖浚从彻咀稍兎?、代理勘查、轉讓無形資產等發(fā)生或結轉的成本、費用以及相關稅金及附加。公司取得利息收入應交納的營業(yè)稅金及附加，也在本項目反映。本項目應根據“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。
?。常矗盃I業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目，反映公司發(fā)生的與經營業(yè)務無直接關系的收入和支出。這兩個項目應分別根據“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。
?。常担袄麧櫩傤~”項目，反映公司實際的稅前利潤。如為虧損，本項目以“－”號填列。
３６．“所得稅”項目，反映公司按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。本項目應根據“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。
四、本表各項目的關系如下：
?。保毙校剑残校承?br />
?。玻缎校剑分粒保毙兄停保残校保持粒保剐兄停玻靶校玻毙?br />
?。常玻敌校剑玻缎校玻沸校玻感校玻剐校常靶校常毙校常残校常承?br />
?。矗常感校剑毙校缎校常敌?br />
?。担矗缎校剑常感校常怪粒矗残兄停矗持粒矗敌兄?br />
?。叮矗剐校剑矗缎校矗沸校矗感?br />
?。罚担毙校剑矗剐校担靶?br />
再保險公司利潤表
一、本表反映再保險公司在一定期間內利潤（虧損）的實際情況。
二、本表“本期數”欄反映各項目的本期實際發(fā)生數；在編制年度財務報告時，填列上年全年累計實際發(fā)生數。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“上年數”欄。在編報年度財務報告時，應將“本期數”欄改為“上年數”欄。
本表“本年累計數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數。
三、本表各項目的內容及填列方法：
１．“分保費收入”項目，反映公司分入分保業(yè)務取得的保費收入。本項目應根據“分保費收入”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻胺直Ｙr款支出”項目，反映公司分入分保業(yè)務發(fā)生的賠款支出。本項目應根據“分保賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
?。常皵偦胤直Ｙr款”項目，反映公司分出分保業(yè)務向分保接受人攤回的賠款。本項目應根據“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。
?。矗胺殖霰ＹM”項目，反映公司分出分保業(yè)務向分保接受人分出的保費。本項目應根據“分出保費”科目的發(fā)生額分析填列。
?。担胺直ＹM用支出”項目，反映公司分入分保業(yè)務發(fā)生的費用支出。本項目應根據“分保費用支出”科目的發(fā)生額分析填列。
６．“營業(yè)稅金及附加”項目，反映公司應由保費收入負擔的營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加。本項目應根據“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
?。罚盃I業(yè)費用”項目，反映公司經營及管理中發(fā)生的各項費用。本項目應根據“營業(yè)費用”科目的發(fā)生額分析填列。
?。福皵偦胤直ＹM用”項目，反映公司分出分保業(yè)務向分保接受人攤回的費用。本項目應根據“攤回分保費用”科目的發(fā)生額分析填列。
９．“提取保險保障基金”項目，反映公司按規(guī)定提取的保險保障基金。本項目應根據“提存保險保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保埃皽蕚浣鹛徂D差”項目，反映公司按規(guī)定提存的準備金與轉回數的差額。
?。保保疤岽嫖礇Q賠款準備金”項目，反映公司由于已經發(fā)生保險事故并已提出保險賠款而按規(guī)定提存的準備金。本項目應根據“提存未決賠款準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保玻稗D回未決賠款準備金”項目，反映公司轉回上期提存的未決賠款準備金。本項目應根據“轉回未決賠款準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保常疤岽骈L期責任準備金”項目，反映公司按規(guī)定對再保險業(yè)務提存的長期責任準備金。本項目應根據“提存長期責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
?。保矗稗D回長期責任準備金”項目，反映公司按規(guī)定轉回的上年同期提存的長期責任準備金。本項目應根據“轉回長期責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。
１５．“投資收益”項目，反映公司按規(guī)定對外投資所取得的收益，包括債券投資的利息收入以及收回投資時實現的收益等。本項目應根據“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資凈損失。本項目以“－”號填列。
?。保叮袄⑹杖搿表椖浚从彻镜拇婵罾⑹杖胍约鞍匆?guī)定拆出資金、對外提供貸款等取得的各項利息收入。本項目應根據“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。
１７．“其他收入”項目，反映公司取得的手續(xù)費收入、咨詢服務收入、代勘查收入、轉讓無形資產收入等其他收入。本項目應根據“其他收入”科目的發(fā)生額分析填列。
１８．“匯兌收益”項目，反映公司因外幣兌換、匯率變動等原因實現的凈收益。本項目應根據“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌凈損失，以“－”號填列。
?。保梗袄⒅С觥表椖浚从彻景匆?guī)定借入款項發(fā)生的利息支出。本項目應根據“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻埃捌渌С觥表椖浚从彻咀稍兎?、代理勘查、轉讓無形資產等發(fā)生或結轉的成本、費用以及相關稅金及附加。公司取得利息收入應交納的營業(yè)稅金及附加，也在本項目反映。本項目應根據“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。
?。玻保盃I業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目，反映公司發(fā)生的與經營業(yè)務無直接關系的收入和支出。這兩個項目應分別根據“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。
?。玻玻袄麧櫩傤~”項目，反映公司實現的稅前利潤。如為虧損，本項目以“－”號填列。
?。玻常八枚悺表椖?，反映公司按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。本項目應根據“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。
四、本表各項目的關系如下：
?。保毙校剑残?br />
?。玻敌校剑缎校沸校钢粒保毙兄停保残校保承?br />
?。常保沸校剑保感校保剐校玻靶校玻毙?br />
?。矗玻葱校剑毙校敌校保沸?br />
?。担常毙校剑玻葱校玻抵粒玻感兄停玻剐校常靶?br />
６．３４行＝３１行＋３２行－３３行
?。罚常缎校剑常葱校常敌?br />
現金流量表
一、本表反映公司一定會計期間內有關現金和現金等價物流入和流出的信息。
二、現金流量表所指的現金，是指公司庫存現金以及可以隨時支取的存款?，F金等價物是指公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
三、現金流量表應當按照經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量分別反映。現金流量是指現金的流入和流出。
四、現金流量表一般應當按現金流入和流出總額反映。但存出、存入保證金，拆出、拆入資金的現金流入與流出，應以凈額反映。
公司應當按直接法報告公司經營流動的現金流量。采用直接法報告經營活動的現金流量時，有關現金流入與流出的信息可從會計記錄中直接獲得，也可在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)支出等數據的基礎上，通過調整經營性應收應付項目的變動，以及固定資產折舊、無形資產攤銷等項目后獲得。
五、本表各項目的填列方法如下：
（一）經營活動產生的現金流量
?。保笆盏降默F金保費”項目，反映公司辦理保險業(yè)務向投保人實際收取的現金保費，包括本期收到的現金保費收入、本期收到的前期應收保費和本期預收的保費，扣除本期發(fā)生財產險退保費支付的現金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應收保費”、“預收保費”、“保費收入”等科目的記錄分析填列。
?。玻胺直I(yè)務收到的現金”項目，反映公司分保業(yè)務實際收到的現金，包括本期收到的現金分保費收入、本期收到的前期分保業(yè)務往為和本期預收的分保賠款以及攤回的分保賠款和費用。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“分保業(yè)務往來”、“預收分保賠款”、“分保費收入”、“攤回分保賠款”、“攤回分保費用”等科目的記錄分析填列。
?。常按嫒氡ＷC金的現金凈額”項目，反映公司開展直接承保業(yè)務按保險合同約定接受的存入保證金的凈額。本項目可以根據“存入保證金”科目期末余額減期余額后的差額填列。
?。矗笆盏降谋魞稹表椖?，反映公司開展以儲金和利息作為保費收入的保險業(yè)務收到保戶繳存的儲金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“保戶儲金”等科目的記錄分析填列。
?。担笆盏降钠渌c經營活動有關的現金”項目，反映公司除了上述各項目外，收到的其他與經營活動有關的現金，如其他業(yè)務收入、捐贈的現金收入、罰款收入等。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“其他收入”、“營業(yè)外收入”、“其他應付款”等科目的記錄分析填列。
?。叮耙袁F金支付的賠款”項目，反映公司以現金支付和預付給被保險人的賠款。本項目根據“現金”、“銀行存款”、“賠款支出”、“預付賠款”等科目的記錄分析填列。
?。罚胺直I(yè)務支付的現金”項目，反映公司分保業(yè)務支付的現金，包括以現金支付的分出保費、以現金支付的分保賠款和費用等。本項目可以根據“銀行存款”、“分出保費”、“分保賠款支出”、“分保費用支出”、“應付分保賬款”等科目的記錄分析填列。
?。福按娉霰ＷC金的現金凈額”項目，反映公司開展直接承保業(yè)務按保險合同約定存出的保證金的凈額。本項目可以根據“存出保證金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。
?。梗胺颠€的保戶儲金”項目，反映公司開展以儲金利息作為保費收入的保險業(yè)務，在合同到期時返還給保戶的儲金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“保戶儲金”等科目的記錄分析填列。
?。保埃耙袁F金支付的手續(xù)費”項目，反映公司以現金支付給保險代理人的手續(xù)費。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應付手續(xù)費”、“手續(xù)費支出”等科目的記錄分析填列。
１１．“以現金支付的傭金”項目，反映公司以現金支付的傭金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應付傭金”、“傭金支出”、等科目的記錄分析填列。
１２．“死傷醫(yī)療給付支出的現金”項目，反映公司按合同約定支付給被保險人（或受益人）或死傷醫(yī)療保險金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“死傷醫(yī)療給付”等科目的記錄分析填列。
?。保常皾M期給付支出的現金”項目，反映公司在保險期滿時按合同約定支付給被保險人的保險金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“滿期給付”等科目的記錄分析填列。
１４．“年金給付支出的現金”項目，反映公司在被保險人生存至規(guī)定的年齡而按合同約定支付給被保險人的年金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“年金給付”等科目的記錄分析填列。
１５．“以現金支付的退保金”項目，反映公司在被保險人辦理退保時，按合同約定支付給被保險人的退保金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“退保金”等科目的記錄分析填列。
１６．“以現金支付的保戶利差”項目，反映公司按合同約定以現金支付的保戶利差。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應付保戶利差”、“保戶利差支出”等科目的記錄分析填列。
１７．“以現金支付的存出資本保證金”項目，反映公司按保險法規(guī)定存出的資本出保證金。本項目可以根據“銀行存款”、“存出資本保證金”等科目的記錄分析填列。
?。保福爸Ц督o職工以及為職工支付的現金”項目，反映公司實際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的養(yǎng)老保險、待業(yè)保險、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助、支付的離退休人員的費用等。不包括支付給在建工程人員的工資。本項目要以根據“現金”、“銀行存款”、“營業(yè)費用”、“應付工資”、“應付福利費”、“住房周轉金”等科目的記錄的記錄分析填列。
?。保梗爸Ц兜臓I業(yè)稅款”項目，反映公司實際支付的營業(yè)稅金。本項目可以根據“應交稅金”科目的借方發(fā)生額分析填列。
２０．“支付的所得稅款”項目，反映公司實際支付的所得稅。本項目可以根據“應交稅金”科目的借方發(fā)生額分析填列。
?。玻保爸Ц兜某隣I業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費”項目，反映公司按規(guī)定支付的除營業(yè)稅、所得稅以外的稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費，如支付的教育費附加、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅等。不包括實際支付的已計入固定資產價值的固定資產投資方向調節(jié)稅、耗地占用稅等。本項目可以根據“其他應付款”、“應交稅金”、“營業(yè)費用”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
２２．“支付的其他與經營活動有關的現金”項目，反映公司除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金，如購買物料用品和低值易耗品、其他業(yè)務支出、捐贈的現金支出、支付的差旅費、業(yè)務招待費等現金支出。本項目可以根據“物料用品”、“低值易耗品”、“營業(yè)費用”、“其他支出”、“營業(yè)外支出”、“現金”、“銀行存款”、“其他應收款”等科目的記錄分析填列。
?。ǘ┩顿Y活動產生的現金流量
１．“收回投資所收到的現金”項目，反映公司出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資以及收回長期債券投資本金而收到的現金。不包括長期債券投資收回的利息以及收回的非現金資產。本項目可以根據“短期投資”、“長期債券投資”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?。玻叭〉脗⑹杖胨盏降默F金”項目，反映公司因債券投資而收到的利息。不包括債券投資收回的本金，債券到期收回的本金在“收回投資所收到的現金”項目中反映。本項目根據“短期投資”、“應收利息”、“長期債券投資”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?。常笆栈刭J款所收到的現金”項目，反映公司在貸款到期時收回貸款所收到的現金。不包括取得的貸款利息收入，貸款利息收入所收到的現金在“取得貸款利息收入所收到的現金”項目中反映。本項目可以根據“銀行存款”、“保戶質押貸款”等科目的記錄分析填列。
?。矗叭〉觅J款利息收入所收到的現金”項目，反映公司因放出貸款而收到的利息。本項目可以根據“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?。担疤幹霉潭ㄙY產、無形資產所收到的現金”項目，反映公司處置固定資產、無形資產收回的現金，扣除所發(fā)生的現金支出后的凈額。本項目可以根據“固定資產”、“固定資產清理”、“無形資產”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?。叮笆盏降钠渌c投資活動有關的現金”項目，反映公司除上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”和其他有關科目的記錄分析填列。
?。罚百徶霉潭ㄙY產、無形資產所支付的現金”項目，反映公司購買、建造固定資產、取得無形資產支付的現金，不包括為購建固定資產而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費，借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。本項目可以根據“固定資產”、“無形資產”、“在建工程”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
８．“債關投資所支付的現金”項目，反映公司取得債券投資支付的現金，包括公司購買的除現金等價物以外的短期債券投資和長期債券投資支付的現金，以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。本項目可以根據“短期投資”、“長期債券投資”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?。梗安鸪鲑Y金凈額”項目，反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務而拆出的資金凈額。本項目可以根據“拆出資金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。
１０．“貸款所支付的現金”項目，反映公司按國家規(guī)定從事貸款業(yè)務發(fā)放貸款所支付的現金。本項目可以根據“保戶質押貸款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?。保保爸Ц兜钠渌c投資活動有關的現金”項目，反映公司除上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金。本項目根據“現金”、“銀行存款”和其他有關科目記錄分析填列。
（三）籌資活動產生的現金流量
?。保拔諜嘁嫘酝顿Y所收到的現金”項目，反映公司收到投資者投入的現金。本項目可以根據“實收資本”、“資本公積”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?。玻敖杩钏〉玫默F金”項目，反映公司向銀行或其他金融機構等借
