財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中必然性的產(chǎn)物，具體指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中遭受各種不確定因素影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)收益偏離了預(yù)期的目標(biāo)。在當(dāng)前形勢(shì)下，經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，尤其是我國(guó)的中小企業(yè)，其規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，從而很容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？陀^上說(shuō)，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是客觀的、不確定的，但是并不是不可避免，而構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并切實(shí)運(yùn)用，就是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最有效的方法之一。
所謂的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就是針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及財(cái)務(wù)目標(biāo)，客觀及時(shí)地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并詳細(xì)查詢(xún)支出的明細(xì)，對(duì)資金的使用效果實(shí)行即時(shí)評(píng)估的管理過(guò)程。該系統(tǒng)能夠敏感地發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金在使用的過(guò)程中出現(xiàn)浪費(fèi)、滯留的問(wèn)題，還能及時(shí)捕捉對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、收益有影響的管理失誤信號(hào)和即將面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)等，起到警報(bào)作用，這樣能夠促使企業(yè)做大程度地做好防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，整體上提升企業(yè)的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。
一、問(wèn)題的提出
近年來(lái)，我國(guó)發(fā)展期大批的中小企業(yè)，逐漸成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)一支生力軍，在推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)方面起著巨大的作用。這部分企業(yè)的發(fā)展是具有其優(yōu)勢(shì)的，例如成本投入低，周轉(zhuǎn)資金需求少，建成周期短，決策和管理機(jī)制靈活等，此外，在創(chuàng)新機(jī)制與效率方面具有大企業(yè)無(wú)法比擬的自主性和靈活性?xún)?yōu)勢(shì)。但是從質(zhì)量上看，我國(guó)的中小企業(yè)的優(yōu)勢(shì)并不明顯。因?yàn)榇蟛糠值闹行∑髽I(yè)存在規(guī)模小、資金短缺、融資能力低，相當(dāng)部分的企業(yè)不顧自身長(zhǎng)期發(fā)展，單純地占領(lǐng)銷(xiāo)售量與追求市場(chǎng)份額，忽略了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心作用，而且中小企業(yè)多是家族式管理，管理思想落后、僵化，并不能做到聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)經(jīng)理人管理公司，這使得大多數(shù)中小企業(yè)都是局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局停滯不前，在面臨經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)不能及時(shí)化解；另外，中小企業(yè)受宏觀環(huán)境影響比較大，主要是政府某些政策的變化，使中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遭遇困境，例如地方政府行業(yè)管理部門(mén)干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)，導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化；某些政策利于大企業(yè)發(fā)展，營(yíng)造了一個(gè)不公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等。由此看出，為了增強(qiáng)中小企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，務(wù)必建構(gòu)一個(gè)有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用現(xiàn)狀
自從我國(guó)成為世貿(mào)組織的成員，面臨著國(guó)際上激烈的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，特別是2008年全球性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)后，我國(guó)大批的中小企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，遭受了沉重的打擊。最近幾年，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)越來(lái)越嚴(yán)峻，同時(shí)也在一部分大型企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的影響與推動(dòng)之下，中小企業(yè)開(kāi)始接受財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中以Z模型為最常用也是最有影響力的預(yù)警模型，當(dāng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起得一定的防范、化解各種財(cái)務(wù)危機(jī)的作用，降低了利益的損失額，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)才得到企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的充分重視。但是由于當(dāng)前我國(guó)的中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)管理水平較低，大部分中小企業(yè)還沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能力同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)相對(duì)來(lái)說(shuō)是一個(gè)比較年輕的研究領(lǐng)域，這方面的技術(shù)還不夠成熟，大部分的中小企業(yè)尚未樹(shù)立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加上國(guó)家監(jiān)管部門(mén)也尚未就企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)做出相應(yīng)的規(guī)定，讓中小企業(yè)缺乏建構(gòu)并應(yīng)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的主動(dòng)性和積極性。
三、加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用
結(jié)合中小企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)構(gòu)建適用于中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，幫助中小企業(yè)獲得更大的生存空間。
(一)建立適合中小企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，并賦予它動(dòng)態(tài)發(fā)展功能
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在發(fā)明之初就是一個(gè)個(gè)性化較強(qiáng)的系統(tǒng)工具，它完全能夠依據(jù)企業(yè)的需要而設(shè)定。由于財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是在國(guó)外應(yīng)用起來(lái)，其成功的案例、經(jīng)驗(yàn)及成功模型對(duì)我國(guó)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，具有很好的借鑒作用，但是這并不代表我國(guó)中小企業(yè)可以完全照搬或者套用別人的成功經(jīng)驗(yàn)和模型，因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)的規(guī)模、資產(chǎn)情況、融資能力等都不一樣，所以目前我國(guó)中小企業(yè)首先應(yīng)該對(duì)自身的特征和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行摸底，然后建立適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，并最大限度賦予它動(dòng)態(tài)發(fā)展功能。模型建立之后，要注意維護(hù)，定期或不定期評(píng)估模型的精確度和有效性，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要立即修正，使其更加符合中小企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，體現(xiàn)動(dòng)態(tài)發(fā)展功能的效用。
(二)中小企業(yè)適宜建立短期化財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
因?yàn)楝F(xiàn)金和其流動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)。對(duì)于中小企業(yè)而言，中小企業(yè)是依靠短期的資金回籠和利潤(rùn)受益來(lái)獲得財(cái)務(wù)支持的，如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有足夠的周轉(zhuǎn)資金，那么必會(huì)限制各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。一般當(dāng)企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金少于凈利潤(rùn)時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就要密切關(guān)注公司的財(cái)務(wù)變化，及時(shí)建立短期化財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并根據(jù)系統(tǒng)的預(yù)警信號(hào)，建立全面預(yù)算管理模式，在此基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)未來(lái)企業(yè)的現(xiàn)金收支情況，以周、旬、月、季、半年及一年為期，建立以滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
(三)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)宜簡(jiǎn)不易繁
能夠左右企業(yè)營(yíng)運(yùn)核心的關(guān)鍵因素不多，尤其對(duì)于我國(guó)的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，其形成規(guī)模和產(chǎn)出規(guī)模都比較小，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，左右企業(yè)發(fā)生重大改變的指標(biāo)非常有限，所以在設(shè)置中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)宜簡(jiǎn)不易繁，也不需要全面考慮每個(gè)方面，只要能夠預(yù)測(cè)出影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵問(wèn)題即可；另外，中小企業(yè)與大企業(yè)相比，其獲取市場(chǎng)信息能力較弱，因此獲取信息投入較高，簡(jiǎn)易的預(yù)警系統(tǒng)成本更低；再次中小企業(yè)的管理人員能力和素質(zhì)相對(duì)偏低，可能無(wú)法貫徹執(zhí)行太過(guò)繁復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
(四)提高預(yù)警模型的實(shí)用性
要讓財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠真正地為中小企業(yè)服務(wù)，設(shè)計(jì)人員需要盡量將財(cái)務(wù)預(yù)警模型變?yōu)橥ㄓ玫?、工具化語(yǔ)言，且把其變成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的不可或缺的部分，營(yíng)造這個(gè)系統(tǒng)的實(shí)際應(yīng)用機(jī)會(huì)，這樣可以多解決實(shí)際問(wèn)題，體現(xiàn)其實(shí)用性。
(五)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的日常維護(hù)與監(jiān)管
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以計(jì)算機(jī)信息技術(shù)為基礎(chǔ)的一項(xiàng)管理活動(dòng)，其系統(tǒng)主要由軟硬件系統(tǒng)組成。要保障系統(tǒng)的正常運(yùn)行，務(wù)必要在日常管理中經(jīng)常維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，主要的維護(hù)內(nèi)容有：有效連接預(yù)警系統(tǒng)和處理信息的系統(tǒng)間的接口，使其可以共享財(cái)務(wù)信息；根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)變化及時(shí)更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；強(qiáng)化預(yù)防系統(tǒng)病毒的措施，避免黑客盜取、防非法操作等問(wèn)題發(fā)生，最大程度提高數(shù)據(jù)庫(kù)的安全性和完整性。
四、結(jié)束語(yǔ)
隨著我國(guó)加入WTO和經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)越來(lái)越明顯，我國(guó)中小企業(yè)面臨著更加艱難的生存環(huán)境，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范模式已不能適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)最大獲利的目標(biāo)，需要順應(yīng)發(fā)展形勢(shì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的研究和應(yīng)用，提升中小企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，在市場(chǎng)中搶占先機(jī)，才能獲得生存與發(fā)展的機(jī)會(huì)。
