隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變成社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，并且經(jīng)濟(jì)的增長方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，為了適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，企業(yè)應(yīng)該改革自身的管理體制。管理要從財(cái)務(wù)管理方面入手，而財(cái)務(wù)管理的中心又是資金管理。貨幣資金對(duì)企業(yè)特別重要而又容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據(jù)法律法規(guī)，制定貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規(guī)合法，這是企業(yè)貨幣資金管理的基礎(chǔ)工作。近年來，一些企業(yè)的資金管理不善，造成資金周轉(zhuǎn)不良和供應(yīng)量不足等狀況，導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營效果不佳，而企業(yè)的運(yùn)營效果不佳又加劇了資金的短缺。本文通過分析目前企業(yè)貨幣資金管理的問題，對(duì)如何加強(qiáng)貨幣資金管理提出了幾點(diǎn)建議。
一、 企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題
(一)貨幣資金的預(yù)算制度不符合科學(xué)發(fā)展觀
對(duì)于一些企業(yè)來說，資金的預(yù)算方式?jīng)]有一個(gè)科學(xué)性的規(guī)范，只是在形式上做資金預(yù)算。即使做了資金預(yù)算，但沒有有效地結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，使得資金預(yù)算沒有對(duì)企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營起到約束作用，資金預(yù)算形同虛設(shè)。除此之外，資金預(yù)算編制的手段，流程和輔助措施都沒有貫徹實(shí)施科學(xué)發(fā)展觀，這樣的資金預(yù)算沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某绦蚝涂茖W(xué)的設(shè)置，必然會(huì)造成資金預(yù)算沒有實(shí)質(zhì)性地建設(shè)，起不到資金控制的效果。
(二)貨幣資金的內(nèi)部控制制度不健全
有一些公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度不健全，雖然有內(nèi)部控制制度，但卻沒有相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部稽核和監(jiān)督評(píng)價(jià)制度，導(dǎo)致無章可依。在公司內(nèi)部中雖有獎(jiǎng)懲制度，但普遍缺乏科學(xué)性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，導(dǎo)致了內(nèi)部稽核、控制制度形同虛設(shè)，對(duì)員工的約束力不大。一些員工的責(zé)任心不強(qiáng)，素質(zhì)不高，在實(shí)際操作中沒有嚴(yán)肅執(zhí)行制度，給舞弊者有機(jī)可乘。甚至一些公司的庫存現(xiàn)金管理不善，使用現(xiàn)金交易頻繁，現(xiàn)金結(jié)算隨意,甚至攜帶巨額現(xiàn)金外出結(jié)算，這種行為是十分不可取的。
二、對(duì)企業(yè)貨幣資金管理的幾點(diǎn)建議
(一)完善貨幣資金的預(yù)算制度
貨幣資金的預(yù)算制度是企業(yè)貨幣資金管理的基礎(chǔ)。貨幣資金預(yù)算提供了控制企事業(yè)單位日常貨幣資金流動(dòng)的主要依據(jù)，也是評(píng)價(jià)各部門、各單位對(duì)貨幣資金管理成績的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度，增加了資金運(yùn)行的透明度，可充分利用資金，從制度和管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。它涉及到了企業(yè)的商品銷售計(jì)劃和預(yù)測(cè)，產(chǎn)品生產(chǎn)問題和其他活動(dòng)的計(jì)劃，所以要嚴(yán)格合理地進(jìn)行貨幣資金預(yù)算，才能確保企業(yè)的正常
運(yùn)營。在進(jìn)行貨幣資金預(yù)算時(shí)，要把貨幣資金的流量具體化，合理設(shè)計(jì)資金流量，還要科學(xué)地管理貨幣資金的流量。只要把這兩個(gè)步驟落實(shí)到企業(yè)的貨幣資金管理的實(shí)處，才能充分發(fā)揮貨幣資金的有效效益。
(二)規(guī)范貨幣資金的日常使用
嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用的有關(guān)規(guī)定。所有不在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)收支都要通過銀行結(jié)算，不能用違法手段套取現(xiàn)金。開戶銀行要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要開支給企業(yè)核定庫存現(xiàn)金限額，不能從本企業(yè)的收入中直接支出，也不能把收入的現(xiàn)金以任何個(gè)人形式存入銀行和保存任何帳外公款。員工要做好銀行存款的日常管理，審核企業(yè)收支的合法性,全面掌握銀行存款的實(shí)際情況,并堅(jiān)決拒絕簽發(fā)空頭支票。在執(zhí)行銀行存款和結(jié)算業(yè)務(wù)的制度管理上,要從組織體制上落實(shí)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制制度。在日常工作中要貫徹執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理,銀行信貸和結(jié)算制度的規(guī)定。
(三)加強(qiáng)企業(yè)員工的管理觀念，提升工作素質(zhì)
優(yōu)化企業(yè)的管理是規(guī)范各種有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要步驟和程序，避免業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。所以，企業(yè)必須要制定科學(xué)的管理制度，培養(yǎng)企業(yè)員工的管理觀念。人不但是制度的制定者，還是制度的執(zhí)行者，所以制度制定的科學(xué)性和完整性，制度執(zhí)行的效果如何，都與人的工作素質(zhì)息息相關(guān)。雖說財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培育、職業(yè)素質(zhì)的教育不是一朝一暮就能成功的，應(yīng)該在平時(shí)工作時(shí)就要進(jìn)行教育，在潛移默化中提升各方面的素質(zhì)。結(jié)合企業(yè)本身工作中貨幣資金收支業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題和缺點(diǎn)，不僅要深入展開有針對(duì)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)人員和相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力，還要展開把財(cái)務(wù)規(guī)章制度與各種具體范例相結(jié)合的教育演講，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和責(zé)任心。
只有加強(qiáng)了企業(yè)貨幣資金的管理，才可以更好的保障企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目的順利開展。想要讓企業(yè)能保持最佳的財(cái)務(wù)狀況，即要有靈敏的應(yīng)變能力，又要保證企業(yè)能把握住機(jī)遇從而取得較高的利益。企業(yè)管理者要時(shí)常對(duì)貨幣資金管理工作進(jìn)行檢查，核對(duì)貨幣資金的收支狀況，追蹤并分析貨幣資金支出的去向，檢查貨幣資金預(yù)算是否嚴(yán)格進(jìn)行，檢查貨幣資金的最佳持有量等方面，并及時(shí)總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)與不足，從根本上提升貨幣資金管理的水平。
