本文系河南省科技廳重點科技攻關項目“高校資金結算中心系統(tǒng)研究與開發(fā)”，課題號112102210217結題文章
隨著我國教育體制改革的深入推進，高校財務會計管理體制改革也不斷向縱深方向發(fā)展。成立高校資金結算中心便是高校財務會計管理體制改革的重要產物，也是高校資金管理模式的重要創(chuàng)新。然而，隨著我國財政性資金管理方式和新《會計法》的實施以及新時期教育形勢的發(fā)展，高校結算中心資金管理系統(tǒng)開始受到挑戰(zhàn)。因此，在這樣的背景下探討高校結算中心資金管理系統(tǒng)的實施具有重要的現(xiàn)實意義。
一、高校結算中心資金管理系統(tǒng)實施現(xiàn)狀
高校資金結算中心在我國已有十幾年的歷史，在教育體制改革不斷深入的過程中，高校資金結算中心為實現(xiàn)高校資金的保值增值發(fā)揮了重要的作用。然而，隨著我國財政性資金管理方式和新《會計法》的實施以及新時期教育形勢的發(fā)展，高校資金結算中心的傳統(tǒng)運作和管理模式與新形勢下高校資金運作的需要之間的矛盾日益顯現(xiàn)，這主要表現(xiàn)在以下三個方面：
(一)結算中心傳統(tǒng)運作模式和運作效率無法達到新時期高校資金運轉的需要
隨著我國高等教育由精英教育向大眾教育轉型，高等院校擴招步伐不斷加快，高校資金規(guī)模日益龐大，少則幾千萬，多則幾億元，高校資金結算中心傳統(tǒng)工作模式和效率已遠不能滿足如此龐大的資金運作的要求。筆者認為，高校資金結算中心除了要行使集中資金的職能外，還必須充分挖掘高校運作資金的投資理財價值，在實際的資金管理工作中，要注重貨幣的派生能力和時間價值，使高校大量的資金不僅得到量的保存，還要得到質的提升。
(二)高校資金結算中心的管理方式與我國新的財政性資金管理模式的矛盾突出
自從我國開始實行國庫集中支付制度，高校財政性資金管理模式就發(fā)生了深刻的轉變。以往高校對財政性資金的使用主要以在銀行開戶并接收和使用財政撥款資金為主。但現(xiàn)在所有財政性資金均納入國庫單一帳戶體系進行管理，高等院校只能按照財政部的規(guī)定在銀行開立一個零余額帳戶，每日結算之后帳戶余額即為零。這樣，高校就直接利用國庫資金專戶或零余額帳戶將資金打到受款單位或供貨商的資金帳戶上。由此可見，高校資金結算中心的資金結算職能受到了很大的削弱，高校結算中心的管理模式與新的財政性資金管理模式的不相
適應愈發(fā)明顯。
(三)落后的結算手段嚴重影響了高校資金運作效率
隨著高等院校與企業(yè)合作辦學的不斷深入，高校與外界的資金往來日益頻繁，資金結算量日益增加。但現(xiàn)有的結算手段并未完全跟上新時代信息網絡技術發(fā)展的步伐，還遠不能滿足目前高校對資金周轉速度的要求。目前，高校內部的業(yè)務往往通過資金結算中心向銀行轉移，這在很大程度上影響了資金流入流出的速度。
二、完善高校結算中心資金管理系統(tǒng)的對策
(一)適應國庫集中支付制度
高校資金結算中心應主動適應財政性資金管理模式的變革，在原有業(yè)務基礎上，將國庫集中支付納入高校資金結算中心的日常工作流程，致力于打造新型的資金結算中心，努力完成好國庫集中支付制度下高校與財政部、高校與銀行的銜接工作。高校資金結算中心在年初就應該對學校各部門年度預算的資金量有大致的把握，在當年的國庫集中支付的過程中，結算中心應明確這些資金的使用進度，充當聯(lián)系預算部門與核算部門的紐帶，定期向學校財務管理部門匯報財政性資金的使用情況。除此之外，高校資金結算中心還應承擔高校與財政部之間的橋梁作用，確保財政性資金支付及時、支付渠道通暢。總而言之，結算中心應該在高校財政性資金的使用中發(fā)揮更好的反饋監(jiān)督職能。
(二)增強高校資金結算中心的資金運作能力
資金管理是高校資金結算中心的真正使命。結算中心應努力通過引入金融運作機制，有效降低資金庫存，聚集閑置貨幣資金。在條件成熟的情況下，高校結算中心完全可以將閑置資金投向投資價值高、風險可控的社會其他領域，充分發(fā)揮高校資金的投資理財功能，實現(xiàn)閑置資金的保值增值，為高校創(chuàng)造收益。高校資金結算中心還可以嘗試利用銀行存款、商業(yè)匯票等手段增加資金使用效益。除此之外，增強結算中心的資金運作能力還要求結算中心必須加強對高校日常資金支出的監(jiān)督，對重大項目資金的使用應做好事前預測、事中監(jiān)控、事后效益評價等工作?？偠灾?，高校結算不僅要做好資金量的管理，還要使高校資金的使用得到質的提升。
(三)改進結算手段
鑒于目前我國高校資金結算中心結算手段普遍落后的現(xiàn)狀，筆者認為，高校結算中心應充分利用現(xiàn)代網絡技術，主動引進電子銀行業(yè)務，聯(lián)合學校資金預算、核算及收費部門，共同開通校園網繳費、充值等業(yè)務，這樣可以替代傳統(tǒng)人工結算，有效克服資金到帳不及時、銀行代扣學費存在爭議等問題。高校結算中心應利用先進的結算手段，滿足學校各部門及全校師生對資金結算的需求，努力以結算方便、結算效率高取信于學校各開戶單位。
三、結束語
當前我國高校的辦學規(guī)模不斷擴張，經濟活動也越來越多元化，高校資金流量不斷增大。這都對高校財務管理工作提出了更高的要求。作為高校財務管理的重要組成部分，資金結算中心的重要性日益凸顯。筆者認為，高校資金結算中心應努力適應外部國庫集中支付制度的要求，強化結算中心的投資職能，更新結算手段，為促進我國高校財務管理水平的提高做出應有的貢獻。
