鋼財(cái)務(wù)管理工作,適應(yīng)結(jié)構(gòu)調(diào)整新形勢(shì),運(yùn)作資金管理新模式,構(gòu)建并實(shí)施資金集中管理體系,為戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)調(diào)整各項(xiàng)事業(yè)奠定了堅(jiān)實(shí)的資金后盾,取得了巨大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
一、課題的提出
(一)適應(yīng)首鋼戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要
2005年首鋼改革與發(fā)展迎來(lái)了新的機(jī)遇。2月18日,國(guó)家批復(fù)首鋼實(shí)施《壓產(chǎn)搬遷、結(jié)構(gòu)調(diào)整和環(huán)境治理方案》。依據(jù)實(shí)施方案,首鋼在北京地區(qū)落實(shí)壓產(chǎn)搬遷、籌劃總部經(jīng)濟(jì),同時(shí)按照減量化(Reduce)、再利用(Reuse)、再循環(huán)(Recycle)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)理念在北京順義和河北曹妃甸地區(qū)承建搬遷載體。
如何在“上游制約、金融監(jiān)控、市場(chǎng)動(dòng)蕩”的不利環(huán)境中有效地緩解資金收支不平衡的矛盾,渡過(guò)階段性資金供需差異變化的困境,實(shí)現(xiàn)“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目建設(shè)和總部經(jīng)濟(jì)”三駕馬車的齊驅(qū)并進(jìn),關(guān)鍵在于適應(yīng)結(jié)構(gòu)調(diào)整新形勢(shì),運(yùn)作資金管理新模式,構(gòu)建并實(shí)施資金集中管理體系,為戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)調(diào)整各項(xiàng)事業(yè)奠定堅(jiān)實(shí)的資金后盾。
(二)提升首鋼資金管理水平的需要
多年來(lái),首鋼一直致力于探索適合自身發(fā)展的資金管理模式,資金管理理念不斷更新,資金管理水平不斷提升,有效地保證了首鋼改革與發(fā)展的各項(xiàng)資金需求,但與國(guó)際先進(jìn)企業(yè)資金監(jiān)控、資金調(diào)度、資金效能相比,仍然存在很大的改進(jìn)空間。
二、首鋼資金集中管理的框架體系及基本思路
按照結(jié)構(gòu)調(diào)整資金需求,以資金全面預(yù)算為監(jiān)控依據(jù),以資金結(jié)算平臺(tái)為監(jiān)控手段,整合一業(yè)三地資源與資金,圍繞“資金集中”管理主線,重點(diǎn)實(shí)施“五個(gè)方面資金集中”,即:采購(gòu)資金集中管理、貨幣收入集中管理、外匯資金集中管理、融資資金集中管理和投資資金集中管理;全面落實(shí)“五項(xiàng)保障措施”,即:人力資源保障、全面預(yù)算保障、系統(tǒng)監(jiān)控保障、資金結(jié)算保障和配套制度保障;深入挖掘內(nèi)部資金,合理引入外部資金,科學(xué)統(tǒng)籌平衡資金,發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì),提高資金運(yùn)作水平,實(shí)現(xiàn)首鋼公司全面協(xié)調(diào)與可持續(xù)發(fā)展。
三、主要內(nèi)容及基本做法
首鋼資金集中整體化管理,遵循“集中資金所有權(quán)不變,分子公司經(jīng)營(yíng)權(quán)不變”的資金集中原則,本著“集中調(diào)配、統(tǒng)一結(jié)算、有償使用”的資金使用價(jià)值最大化原則,在保證首鋼簡(jiǎn)單再生產(chǎn)資金的前提下,優(yōu)先保障首鋼結(jié)構(gòu)調(diào)整時(shí)期重點(diǎn)項(xiàng)目資金投入。為了確?！百Y金集中”管理效能,重點(diǎn)實(shí)施了五個(gè)方面的資金集中管理,全面落實(shí)了五項(xiàng)保障措施。
(一)五個(gè)方面資金集中
1.成立供應(yīng)財(cái)務(wù)中心,實(shí)施采購(gòu)資金集中管理。
根據(jù)一業(yè)三地生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略資源控制需要,對(duì)北京、遷鋼、首秦“資源采購(gòu)業(yè)務(wù)”進(jìn)行整合,成立了供應(yīng)財(cái)務(wù)中心,下設(shè)“三地供應(yīng)”資金管理小組。資金管理人員通過(guò)ERP系統(tǒng),進(jìn)行采購(gòu)到貨、耗用、結(jié)算、庫(kù)存等情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控。
2.成立銷售財(cái)務(wù)中心,實(shí)施貨幣收入集中管理。
按照公司鋼鐵業(yè)集中整體化管理部署,成立了銷售財(cái)務(wù)中心。銷售財(cái)務(wù)中心通過(guò)對(duì)銷售策略、銷售地區(qū)、銷售產(chǎn)品、銷售渠道的集中管理,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)銷售收入最大化、銷售構(gòu)成合理化和銷售地區(qū)差異化。
3.規(guī)范進(jìn)出口結(jié)算程序,實(shí)施外匯資金集中管理。
一業(yè)三地生產(chǎn)格局形成以后,首鋼對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行了梳理,規(guī)范了出口收匯回流資金、進(jìn)口礦石支付資金、代理費(fèi)、港雜費(fèi)等各項(xiàng)外匯資金的結(jié)算程序,明確遷鋼公司、首秦公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)納入首鋼總公司集中管理范圍,明確各單位權(quán)利義務(wù)及往來(lái)關(guān)系,逐步完成了集團(tuán)外匯資金的集中管理,實(shí)現(xiàn)了外匯資金收支的最佳平衡,有效地減少了匯兌損失。
4.改變?nèi)谫Y模式,實(shí)施融資資金集中管理。
現(xiàn)代企業(yè)的跨越式發(fā)展離不開(kāi)財(cái)務(wù)杠桿的強(qiáng)勁支撐。首鋼集團(tuán)作為跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的鋼鐵聯(lián)合體,更需要借助金融機(jī)構(gòu)(主要是銀行)、供應(yīng)商、客戶等外部資源籌集結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)程中的各項(xiàng)資金。在規(guī)模效應(yīng)作用下,實(shí)施融資資金集中管理,以集團(tuán)名義進(jìn)行統(tǒng)籌融資,不僅可以獲得更為有利地“資信評(píng)級(jí)”,而且可以獲得更為廣泛的“戰(zhàn)略支持”,同時(shí)也有效地避免了集團(tuán)單位自主融資給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)巨大的資金需求和難得的發(fā)展機(jī)遇,2005年首鋼集團(tuán)及時(shí)改變?nèi)谫Y模式,積極推行并實(shí)施融資資金集中管理,主要包括銀行授信、銀行貸款、承兌匯票貼現(xiàn)、擔(dān)保四個(gè)部分的集中管理。
5.明確投資權(quán)限和審查制度,實(shí)施投資資金集中管理。
在內(nèi)部投資資金方面,健全了內(nèi)部投資項(xiàng)目概算審查制度,實(shí)施內(nèi)部投資項(xiàng)目總公司經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)集體決議制度,由總公司計(jì)財(cái)部組織集中審核。
在對(duì)外投資(外部投資資金)方面,根據(jù)總公司對(duì)外投資管理辦法,對(duì)集團(tuán)對(duì)外投資增加了補(bǔ)充規(guī)定:集團(tuán)二級(jí)法人對(duì)外投資決策權(quán)以300萬(wàn)元為限,300萬(wàn)元以上對(duì)外投資需報(bào)總公司審議批準(zhǔn)。
(二)五項(xiàng)保障措施
1.創(chuàng)新財(cái)務(wù)人員管理模式,提高人員素質(zhì),為實(shí)施資金集中管理提供人力資源保障。
經(jīng)公司批準(zhǔn),2005年公司創(chuàng)新了財(cái)務(wù)人員管理模式,變更了集團(tuán)單位財(cái)務(wù)人員隸屬關(guān)系,將其勞資關(guān)系全部調(diào)入總公司計(jì)財(cái)部,實(shí)行財(cái)務(wù)人員的集中管理,相應(yīng)成立了5個(gè)處級(jí)派駐站和13個(gè)科級(jí)派駐站。同時(shí),對(duì)子公司和獨(dú)立廠實(shí)施財(cái)務(wù)主管派駐制。
2.完善資金全面預(yù)算管理體系,為實(shí)施資金集中管理提供全面預(yù)算保障
主要包括兩個(gè)部分:
一是鋼鐵業(yè)資金預(yù)算的高度集中管理。鋼鐵業(yè)資金預(yù)算高度集中管理以總公司計(jì)財(cái)部為管理主體;以總公司資金結(jié)算平臺(tái)為管理工具;以鋼鐵業(yè)“資金平衡預(yù)算”和“現(xiàn)金流量預(yù)算”為管理依據(jù),以“統(tǒng)收統(tǒng)支、以收定支”為管理模式,以新鋼、股份、總公司、遷鋼、首秦以及即將建成的首鋼京唐公司組成不同管理口徑的編制范圍。
二是子公司獨(dú)立廠資金預(yù)算的分權(quán)集中管理。首鋼集團(tuán)鋼鐵業(yè)以外的子公司獨(dú)立廠資金預(yù)算采取分權(quán)集中式管理,即在充分尊重子公司獨(dú)立廠“資金收支需求”的基礎(chǔ)上,依據(jù)科學(xué)、合理的原則,核定資金預(yù)算,體現(xiàn)資金的分權(quán)管理;資金預(yù)算制定后,由總公司資金結(jié)算中心統(tǒng)一監(jiān)控調(diào)撥,體現(xiàn)資金的集中管理。
三是利用ERP系統(tǒng)強(qiáng)大的管理功能,為實(shí)施資金集中管理提供系統(tǒng)監(jiān)控保障。
四是借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù),建立集團(tuán)資金結(jié)算平臺(tái),為實(shí)施資金集中整體化管理提供資金結(jié)算保障。
五是修訂完善集團(tuán)資金管理制度,為實(shí)施資金集中管理提供配套制度保障。
四、取得的效益和效果
(一)經(jīng)濟(jì)效益
實(shí)施資金集中管理以后,經(jīng)濟(jì)效益顯著,具體可概括為:一個(gè)降低、兩個(gè)提升、三個(gè)確保。一個(gè)降低,即降低了集團(tuán)資金使用成本;兩個(gè)提升,提升了首鋼資金的使用效率及融通能力、提升了首鋼集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)能力;三個(gè)確保,確保了“一業(yè)三地”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求、確保了結(jié)構(gòu)調(diào)整項(xiàng)目資金需求、確保了公司可持續(xù)發(fā)展的資金需求。
(二)社會(huì)效益
首鋼資金集中管理體系,獲取經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)衍生了切實(shí)的社會(huì)效益。
1.為首都奧運(yùn)規(guī)劃和國(guó)家區(qū)域經(jīng)濟(jì)調(diào)整做出了貢獻(xiàn)。
首鋼通過(guò)實(shí)施資金集中管理,有效地保證了壓產(chǎn)搬遷、結(jié)構(gòu)調(diào)整和改制劃轉(zhuǎn)進(jìn)度,以實(shí)際行動(dòng)為“綠色奧運(yùn)、人文奧運(yùn)、科技奧運(yùn)”做出最大支持,同時(shí)也緩解了北京市水源匱乏、電力吃緊和環(huán)境治理壓力,為北京建設(shè)“國(guó)際化大都市”作出了貢獻(xiàn)。
通過(guò)實(shí)施資金集中管理,工藝先進(jìn)化、流程緊湊化、裝備大型化的曹妃甸首鋼京唐鋼鐵基地和首鋼順義冷軋基地建設(shè)資金得到了優(yōu)先保障,結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)程不斷推向縱深,在落實(shí)國(guó)家“冶金布局調(diào)整、淘汰落后產(chǎn)能、整合優(yōu)勢(shì)資源、實(shí)現(xiàn)京冀互動(dòng)、發(fā)展環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)圈強(qiáng)勢(shì)經(jīng)濟(jì)”部署中,逐漸顯現(xiàn)出中流砥柱的作用。
2.為集團(tuán)企業(yè)探索總部經(jīng)濟(jì)模式下的資金管理開(kāi)辟了新路。
經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代到來(lái),產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、城市功能轉(zhuǎn)型、區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作,促使總部經(jīng)濟(jì)成為主流。首鋼實(shí)施的資金集中整體化管理體系,是首鋼結(jié)構(gòu)調(diào)整和總部經(jīng)濟(jì)管理模式相結(jié)合的管理創(chuàng)新,順應(yīng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行趨勢(shì),激活了資金的“流動(dòng)性”和“集約性”,為其他企業(yè)、尤其是集團(tuán)企業(yè)“總部經(jīng)濟(jì)”模式下的資金管理開(kāi)辟了新路。
3.為同類企業(yè)搬遷進(jìn)程中的資金管理提供了借鑒。
首鋼是國(guó)內(nèi)鋼鐵企業(yè)實(shí)施壓產(chǎn)搬遷和結(jié)構(gòu)調(diào)整的第一家,也是重工業(yè)或污染企業(yè)整體搬遷的第一家。紛擾錯(cuò)綜的特殊時(shí)期,既面對(duì)著“北京地區(qū)產(chǎn)能逐步壓縮、鋼鐵業(yè)銷售收入逐步下降”的客觀現(xiàn)實(shí),又面對(duì)著“結(jié)構(gòu)調(diào)整項(xiàng)目全面啟動(dòng),資金投入與日俱增”的實(shí)際需求。首鋼通過(guò)實(shí)施資金集中管理,確保了壓產(chǎn)搬遷和結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)程中的各項(xiàng)資金需求,為同類企業(yè)搬遷進(jìn)程中的資金管理提供了借鑒。
風(fēng)好正揚(yáng)帆。為了實(shí)現(xiàn)順義冷軋和曹妃甸鋼鐵基地的宏偉藍(lán)圖,首鋼將牢固樹(shù)立資金管理的核心地位,充分發(fā)揮資金血液和資本紐帶作用,實(shí)施并完善資金集中管理體系,確保結(jié)構(gòu)調(diào)整穩(wěn)步推進(jìn),為國(guó)家鋼鐵產(chǎn)業(yè)布局調(diào)整和區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作作出更大的貢獻(xiàn)。
