預算包括經(jīng)營預算、資本支出預算和財務預算，其經(jīng)過有序組合構成公司的全面預算。預算管理可提高公司管理精細化水平，優(yōu)化資源配置，推動業(yè)務發(fā)展，全方位地調動各個層面員工的積極性，保證公司整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
一、保險業(yè)實施預算的必要性及重要意義
(一)實施預算管理的必要性
對于保險公司來說，由于其經(jīng)營商品——風險的特殊性，使實施全面預算顯得尤為重要。保險事故的隨機性、損失程度的不可知性、理賠的差異性使得保險經(jīng)營本身存在著極大的不確定性。因此，實施全面預算管理是當前保險公司進行內部管理的有效方法。預算管理是以財務管理為主線、為核心進行的綜合管理，它的本質內容是管理方法、管理手段，而不是簡單的財務預算。它以事前的全面規(guī)劃為主，貫穿預算編制，預算執(zhí)行，預算過程監(jiān)控，預算分析以及考核評價的全過程，可使公司的各級分公司、部門對公司的業(yè)務及財務進行全過程的系統(tǒng)管理。
(二)實施預算管理的意義
1、提高工作效率和效益
公司實施預算管理，實現(xiàn)了內部責權利的統(tǒng)一，公司管理精細化水平得到提升，資源可優(yōu)化配置，提高了工作效率和經(jīng)濟效益。保險公司除具有一般公司經(jīng)營中的共性問題外，還有著鮮明的自身經(jīng)營特點，例如從業(yè)人員流動性較強，銷售產(chǎn)品為合約的形式等。隨著近幾年保險主體的急劇增加，為爭奪市場，擴大規(guī)模，各公司陷入惡性競爭的怪圈，而外部監(jiān)管不利等加劇了保險公司經(jīng)營的不穩(wěn)定性。全面預算管理可將公司的經(jīng)營過程分解到各個部門、各個崗位，建立360考核體系，明確各責任崗位的KPI指標，從而達到有效配置資源，合理分配工作，顯著提高工作效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化的目的。
2、加強管控，強化考核
通過實施預算管理，可使各個部門按照預算內容安排支出，切實配合公司發(fā)展戰(zhàn)略，統(tǒng)籌配置財務資源，壓縮不必要的費用開支，確保資源的使用效率。并可逐步建立健全預算監(jiān)督、考評和考核機制，指引各分支機構各個部門做好經(jīng)營管理工作，完成預算的經(jīng)營目標。
3、有效防范風險，確保公司整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)
保險公司分支機構多，經(jīng)營管理模式容易固化，普遍存在著執(zhí)行力層層遞減的問題。預算管理的過程是一個明確任務、發(fā)現(xiàn)問題、協(xié)調努力、不斷完善的過程。實施預算管理，可使管理工作規(guī)范化、程序化、有章可循，有據(jù)可依，有效防范經(jīng)營風險。
實施預算管理能推動業(yè)務發(fā)展，保證公司整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)。通過科學、全面的預算管理，保險公司可以把當期發(fā)展目標與愿景規(guī)劃緊密的結合起來，有效完成階段性目標，進而實現(xiàn)公司長遠經(jīng)營規(guī)劃。
4、增強公司的綜合競爭力
公司通過實施預算管理，提高了公司經(jīng)營管理水平，增強了公司核心競爭力，使公司的經(jīng)營更加有效。預算管理對公司的保費、賠付成本、費用、利潤、服務質量等諸多指標都進行了細化量化考核，與個人薪酬直接掛鉤，能夠營照積極向上的工作氛圍，增強了公司的凝聚力與向心力。
二、保險業(yè)預算管理現(xiàn)狀
全面預算管理出現(xiàn)并發(fā)展之后，部分保險公司率先將這一先進的思想溶入到日常管理工作中，并取得了較好的效果：
(1)預算管理的基本框架構建完成。在近幾年，很多保險公司將預算管理理論應用于公司的日常管理中，基本形成了經(jīng)營預算、資本支出預算和財務預算三大模塊。其中經(jīng)營預算是對各項收入和成本進行預算，包括環(huán)境預測、保費收入預算、再保預算、賠付成本預算、費用預算等。資本支出預算是反映公司資本性支出及其實施效果的預算，一般包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)預算等。財務預算是為規(guī)劃資金的籌集、運用、回收、分配而編制的反映有關預計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算，主要包括利潤預算、資產(chǎn)負債預算和現(xiàn)金預算等。
(2)能選用合適的預算編制方法。隨著預算管理的深入，原先單一的預算模式已不再適應公司預算管理要求，在實踐中，大部分保險企業(yè)已能根據(jù)各自的實際情況，按照不同的預算項目適當選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法。
(3)配套的預算管理制度初步建立。企業(yè)已建立包括預算管理辦法、年度預算編制指引和預算考核辦法等制度。通過制度可將預算評價分期、分層進行，在不同的時段內運用不同的評價機制，從而達到對業(yè)務活動、費用使用情況進行全面了解的目的。并可將預算責任與各分支機構、各個部門的責任人直接掛鉤，通過建立科學的考核體系強化預算管理考核。
預算管理理論在保險公司的應用使其受益匪淺，但同時還存在一些不足：
全面預算管理的觀念還未深入人心。全面預算管理強調的是預算的全面性，其不僅僅定位在對財務及對資金的預算管理之上，同時也注重人力資源的預算，強調在公司活動中人的作用，通過調動人的積極性、主動性來實現(xiàn)公司的預算目標。就目前來說，預算管理工作主要由財務部門負責，由其在公司范圍內分配指標，但在實際編制預算時，其它部門會以滿足本部門的需求為目標編制部門預算，這樣，會造成預算部門與其他部門目的不統(tǒng)一，這種關系不利于預算管理工作開展，在一定程度上違背了預算目標。要深入貫徹全面預算管理的核心思想，需樹立全局意識，形成上下一致的全面預算管理理念，以保證預算的順利進行。
預算管理框架不盡合理。目前的預算管理基本上實行自上而下下達經(jīng)營目標，自下而上編制預算的模式，這在一定程度上會造成預算的編制與實際執(zhí)行情況存在偏離。上級公司將總體目標進行分解下達至下級公司后，下級公司為了使預算通過，往往會基于上級公司下達的各項指標來編制預算，偏離了自身經(jīng)營的實際情況，違背了預算編制的初衷。
