會計集中核算的原則是：實行“集中管理，統(tǒng)一開戶，分戶核算”的管理方式；保持“預(yù)算管理體制不變，單位理財機制不變，會計主體法律責(zé)任不變”。在這一原則下，教辦如何配合會計核算中心搞好財務(wù)核算，實行財務(wù)監(jiān)督思考如下：
一、要充分認(rèn)識會計集中核算的重要性。會計集中核算，有利于學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、會計法規(guī)和內(nèi)部財務(wù)管理制度；有利于嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算；有利于規(guī)范籌措教育經(jīng)費；有利于規(guī)范使用教育經(jīng)費，提高教育經(jīng)費的最大效益；有利于防止貪污、腐敗，搞好教育系統(tǒng)的行風(fēng)建設(shè)。
二、要制定教辦內(nèi)部的財務(wù)管理制度。國要有國法，要有適合國情的財經(jīng)法律、法規(guī)。作為教辦要制定適合學(xué)校實際、便于學(xué)校具體操作的財務(wù)管理制度。教辦內(nèi)部財務(wù)管理制度是進行財務(wù)工作的依據(jù)和做好財務(wù)工作的前提。根據(jù)教辦的實際，教辦內(nèi)部財務(wù)管理制度應(yīng)具備如下內(nèi)容：
總則：學(xué)校財務(wù)管理是整個學(xué)校工作的重要組成部分，學(xué)校各項資金的收集、安排和使用，都直接關(guān)系到貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)方針、政策，關(guān)系到教育事業(yè)的順利進行和發(fā)展。為切實落實市財政局、教育局關(guān)于實行會計集中核算制度，進一步加強學(xué)校財務(wù)管理，收好、管好、用好教育經(jīng)費，提高教育經(jīng)費使用效果。
1、根據(jù)市財政局、教育局實行集中核算后保持“預(yù)算管理體制不變，單位理財機制不變，會計主體法律責(zé)任不變”的總體原則，教辦作為一級法人領(lǐng)導(dǎo)本鎮(zhèn)學(xué)校財務(wù)工作，依法行使財權(quán)，學(xué)校一切財務(wù)開支由教辦主任（校長）一支筆簽字審批。
根據(jù)“集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算”的財務(wù)管理方式，教育辦公室為教育分中心一級報帳單位，下設(shè)初中、完全小學(xué)為二級報帳單位，向教辦報帳，教辦對二級報帳單位經(jīng)費統(tǒng)一核算、控制與監(jiān)督。其他村小與幼兒教學(xué)點按管轄范圍由相應(yīng)二級報帳單位管理。教辦下屬各校報帳單位經(jīng)費支出實行包干使用。
2、嚴(yán)格按照《關(guān)于諸暨市教育事業(yè)單位進行會計核算制度的通知》設(shè)置財會崗位，教辦配備專職會計1人，出納1人，下屬各報帳單位設(shè)兼職出納報帳員1人（原則上由學(xué)校總務(wù)主任擔(dān)任）。會計人員須按照要求履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格操作規(guī)程，遵守法律法規(guī)，照章辦理會計事務(wù)，協(xié)助教育分中心做好會計核算工作，實行會計監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整。主任（校長）對本單位的會計資料真實性、完整性負責(zé)。
3、學(xué)校教育經(jīng)費必須有計劃使用，做到期初有預(yù)算，期末有結(jié)算，年終有決算，并切實貫徹諸暨市預(yù)算外資金管理暫行辦法，落實“收支兩條線”各項規(guī)定，全部預(yù)算外資金及時繳入專戶，合理安排支出，做到資金有計劃使用。各報帳單位在教辦規(guī)定的留用資金范圍內(nèi)做好學(xué)校資金預(yù)算，不得搞赤字預(yù)算，超支經(jīng)費教辦不預(yù)報帳。
4、為加強管理，下屬各校食堂收支全部納入學(xué)校食堂帳管理，不得自行設(shè)立其它任何帳目。學(xué)校食堂帳不得核算反映與食堂經(jīng)費收支無關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容。
5、嚴(yán)格按規(guī)定辦理經(jīng)費收支手續(xù)經(jīng)費收入：嚴(yán)格按照上級和物價部門的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費，實行收費公示制度，接受社會監(jiān)督。學(xué)校發(fā)生收入時，出納人員應(yīng)按財政部門“票款分離”等有關(guān)規(guī)定及時將款項繳入教育分中心專戶，并及時與教育分中心做好結(jié)報工作。杜絕小金庫和帳外帳。
經(jīng)費支出：學(xué)校所發(fā)生的支出，首先應(yīng)按年初審定或規(guī)定程序批準(zhǔn)的預(yù)算計劃辦理支付；其次，款項支付前，必須取得合法、真實、準(zhǔn)確、完整的支出原始憑證，支出原始憑證除經(jīng)手人簽字以明確經(jīng)濟責(zé)任外，主任（校長）也必須簽字審批，以進一步明確單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。對基建項目和大額維修項目、大宗物品采購必須按《教辦大宗物品采購制度》規(guī)范辦理。
6、加強備用金管理，為既利于學(xué)校工作，又確保教育資金安全，各校須認(rèn)真執(zhí)行備用金管理制度。會計人員要嚴(yán)格履行職責(zé)，確保現(xiàn)金存取安全，對二級報帳單位要控制備用金限額。
7、任何單位、個人不得以任何借口借用、挪用、擠占學(xué)校經(jīng)費。嚴(yán)禁以增加學(xué)校收入為由公款私存或出借外系統(tǒng)等違法行為；及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款，確保教育經(jīng)費不受侵犯。
8、加強廉政建設(shè)，不請客送禮、大吃大喝、揮霍浪費，學(xué)校接待經(jīng)費和會議經(jīng)費應(yīng)從嚴(yán)控制，必須使用專用報銷憑證按教育分中心規(guī)定進行報銷。
9、加強通訊費和差旅費支出管理，對按規(guī)定享受通訊費補助的人員按局定標(biāo)準(zhǔn)憑話費發(fā)票予以報銷。差旅費報銷按市財政局諸財預(yù)（2002）95號文件規(guī)定。
10、加強學(xué)生的代管費管理，學(xué)生代管費必須嚴(yán)格控制使用范圍，做到?？顚Ｓ茫允沾?，期末學(xué)校分班向?qū)W生家長公布，多還少不補，不截留，不作他用；學(xué)生的所有資料均由教辦負責(zé)統(tǒng)一征訂，擅自征訂的由經(jīng)辦人負責(zé)費用，教辦還將進行批評、教育，直至對當(dāng)事人及所在學(xué)校校長采取經(jīng)濟措施和行政處分。
11、開源節(jié)流，勤儉辦學(xué)，開展各項勤工儉學(xué)活動，增加收入。加強用電管理和公物管理，節(jié)約一度電，一分錢，提高經(jīng)費使用效果，努力改善師生福利待遇。
12、發(fā)揚財務(wù)民主，實行逐級審查制度。學(xué)校財務(wù)除接受上級審查外，還應(yīng)定期組織本校人員審查，接受師生監(jiān)督，保證每年一次清帳理財。
13、各校要制訂和健全校產(chǎn)管理制度和用電制度，嚴(yán)防財產(chǎn)流失。各校要加強對固定資產(chǎn)的管理，如實登記建帳，定期清查盤點（每學(xué)期一次），對于貴重的儀器、材料物品，還必須落實保管職責(zé)，發(fā)現(xiàn)缺少或損失的要查明原因，及時處理。
14、加強財務(wù)檔案管理。財會人員必須重視會計檔案的建設(shè)工作，在年度終了后，及時將會計憑證、帳簿及其有關(guān)財務(wù)檔案整理成卷，加裝封面，填寫案卷目錄和清冊，按檔案管理權(quán)限統(tǒng)一歸檔，妥善保管。
三、要制定教辦會計與出納的工作職責(zé)。主辦會計要掌握財會知識和技能，要樹立良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，做到堅持原則，秉公辦事，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和教辦的內(nèi)部財務(wù)管理制度，掌握單位財務(wù)報銷、審批權(quán)限和預(yù)算安排情況。主辦會計應(yīng)具備以下工作職責(zé)：
1、真執(zhí)行財務(wù)制度，按照《會計法》和有關(guān)規(guī)定，做好單位經(jīng)費收支核算、發(fā)票憑證的審核、整理、歸類與匯總，登記有關(guān)收支輔助帳，登記、上報固定資產(chǎn)增減變動情況，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)正確、帳目清楚、結(jié)報及時。
2、協(xié)助行政領(lǐng)導(dǎo)人制定、實施會計人員內(nèi)部崗位責(zé)任制與稽核制度，按財務(wù)制度的要求，經(jīng)常檢查各崗位的核算工作。參與擬訂、執(zhí)行教辦綜合預(yù)算收支計劃，分清資金渠道，加強資金的管理。做好固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品的備查登記與監(jiān)督管理。
3、定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，組織教辦財產(chǎn)清查工作，總結(jié)經(jīng)驗，揭示存在問題。年終應(yīng)做好經(jīng)費決算情況的總結(jié)報告。
4、負責(zé)各種票據(jù)領(lǐng)購、保管、核銷工作。保管教辦的財務(wù)專用章。
5、參與審查、擬訂經(jīng)濟合同、協(xié)議文本及其他經(jīng)濟文件。
6、保管部分簽發(fā)銀行支票所用的印章。對空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)加管理，專設(shè)登記簿記載，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。對空白、缺號票據(jù)要定期檢查，嚴(yán)防流失。
7、負責(zé)編制本教辦教職工工資、獎金等發(fā)放表，處理工資調(diào)整等事項，辦理住房公積金、醫(yī)?；?、個人所得稅、失業(yè)保險金等代扣代繳業(yè)務(wù)。
8、負責(zé)到市預(yù)算會計核算中心教育分中心辦理單位借款和日常支出的結(jié)報手續(xù)。
9、按照《會計法》和會計檔案管理制度的規(guī)定，管好會計檔案，辦好會計人員工作變動和機構(gòu)撤并時的交接工作。
10、會計應(yīng)加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，積極參加專業(yè)技術(shù)職稱考試和有關(guān)進修培訓(xùn)，努力加強自身建設(shè)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。
教辦出納應(yīng)掌握一定的財務(wù)知識和技能，樹立良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和教辦的財務(wù)管理制度，掌握教辦財務(wù)報銷、審批要求。出納應(yīng)具有以下工作職責(zé)：
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算規(guī)定和有關(guān)規(guī)章制度，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、審查收支憑證的合理性、合法性和規(guī)范性。
3、登記《銀行存款日記帳》（備用金帳戶）和《現(xiàn)金日記帳》以及有關(guān)備查帳本。
4、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
5、負責(zé)保管單位領(lǐng)導(dǎo)人委托代管的印簽和按規(guī)定領(lǐng)用的銀行支票、收款發(fā)票。
6、負責(zé)教辦日常經(jīng)費報銷及教職工結(jié)構(gòu)工資、獎金、補貼等發(fā)放工作。
7、負責(zé)教辦收入發(fā)票填開結(jié)報工作。
8、協(xié)助會計到市核算中心辦理日常支出的結(jié)報工作。
9、出納應(yīng)加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，積極參加專業(yè)技術(shù)職稱考試和有關(guān)進修培訓(xùn)，努力加強自身建設(shè)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平。
四、要制定教辦與會計核算中心、教辦與下屬各校報帳單位財務(wù)報帳的要求和工作順序。制定財務(wù)報帳的要求和工作順序，以利提高工作效率。附璜山鎮(zhèn)教育辦公室財務(wù)報帳的要求和工作順序：
原始憑證報銷要求：
1、原始憑證應(yīng)真實、合法、正確、完整。
2、原始憑證應(yīng)具有填制憑證的日期、接受憑證單位名稱；應(yīng)具有填制憑證單位蓋章；應(yīng)具有填制人或收款人姓名或蓋章；應(yīng)具有經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，原始單據(jù)中不能列清的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容或款項，應(yīng)附有詳細的清單，凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；應(yīng)具有經(jīng)辦人員的簽名，如：經(jīng)手人：×××，凡是購買實物的原始憑證，還必須有驗收人或證明人的簽名，如：證明人（或驗收人）：×××，并注明用途。原始憑證應(yīng)經(jīng)單位財務(wù)審批人審批核準(zhǔn)報銷。
3、原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證業(yè)務(wù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。自制的原始憑證上的金額有更改的，應(yīng)在更改處加蓋制單人的印章。
4、暫收款應(yīng)寫明款項來源，暫付款項要寫明款項用途。
5、支付款項或退款，必須有收款單位和收款人的收款憑證。
6、差旅費報銷單應(yīng)規(guī)范地粘貼經(jīng)乘車人簽過姓名的車費發(fā)票，其他原始憑證無需粘貼。
7、業(yè)務(wù)招待費報銷要正確、完整地填寫業(yè)務(wù)招待費報銷單并附上原始憑證。
下屬各校報帳單位到教辦報帳順序：
1、到葉光良老師處進行原始憑證的完整性、規(guī)范性審核；
2、到教辦主任處審批簽字；
3、到出納處進行票據(jù)分類和開具支票；
4、帶原始憑證和支票及支票存根到總務(wù)處辦理支票蓋章。
教辦到核算中心結(jié)報：
1、照匯總報銷憑證上的費用類型分類，并按所列費用類型順序排列，填好憑證，結(jié)算出小計、合計或總計金額。
2、要填好分中心下發(fā)的各種憑證上附件的小計、總計數(shù)。
3、報銷憑證上的金額與所附原始單據(jù)的金額要一致。
4、借款要?？顚Ｓ?，單次結(jié)報金額不得超過備用金金額。
5、借款單、業(yè)務(wù)招待費報銷憑證、會議費報銷憑證上的教辦財務(wù)審批人和主辦會計的簽章要與教育分中心預(yù)留的簽章相符。
6、轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票存根應(yīng)隨同發(fā)票結(jié)報，且兩類支票存根金額合計數(shù)應(yīng)與發(fā)票金額相等。
五、要建立一套行之有效的報帳工作表冊。建立一套行之有效的報帳工作表冊能起到準(zhǔn)確、快速填報會計核算中心專用報銷憑證作用，利于提高財務(wù)工作效率。
六、要設(shè)置教辦輔助帳薄：
1、教辦應(yīng)對備用金、往來款項、學(xué)生代管費、教育經(jīng)費收入應(yīng)進行分類登記入帳，對教辦的經(jīng)費支出，可不進行明細分類不分中小學(xué)記入在經(jīng)費支出某一明細科目中集中反映，這樣，對教辦的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行逐筆連續(xù)反映記帳進行核算，以利同會計核算中心核對備用金、往來款項等帳戶。帳薄的設(shè)置可利用原有的用友財務(wù)帳套。
2、要對教辦下屬各校報帳單位建立輔助帳薄，以核算各學(xué)校教育定額經(jīng)費。備用帳薄可在電子表格中設(shè)置（見璜山鎮(zhèn)教育辦公室例表，附后），記帳依據(jù)可根據(jù)財務(wù)結(jié)算工作用表“會計科目匯總表”進行登記入帳。以反映下屬各校報帳單位經(jīng)費收支存情況，有利于教辦對下屬各校報帳單位進行財務(wù)核算與監(jiān)督。
七、要及時同會計核算中心辦理收支結(jié)報。要熟悉掌握會計核算中心對報帳的要求，工作順序，具體要做到：
1、至少每周要結(jié)報一次會計業(yè)務(wù)，當(dāng)月發(fā)生的會計業(yè)務(wù)在當(dāng)月結(jié)報完畢。
2、要提供真實、完整、合法、大小寫金額相等，經(jīng)辦人、審批人簽字蓋章并經(jīng)過整理、歸類、粘貼的原始憑證。
3、要對專用報銷憑證按要求進行準(zhǔn)確、完整填寫。
4、現(xiàn)金收入要及時繳存銀行，無資金坐支情況發(fā)生，現(xiàn)金備用金按規(guī)定使用，不移作他用。
5、要及時向會計核算中心提供在職人員和離退休人員的變動情況。
6、要及時與會計核算中心核對往來款項，及時清理往來款項。
7、要在每月底與會計核算中心核對備用金帳戶。
