1 引 言
在會(huì)計(jì)電算化得到迅猛發(fā)展的新形勢(shì)下，進(jìn)行Excel軟件在會(huì)計(jì)電算化中的應(yīng)用研究具有十分重要的意義。隨著“電算會(huì)計(jì)”的普及，會(huì)計(jì)電算化已被社會(huì)各界廣為接受。但會(huì)計(jì)電算化不僅是如何使用會(huì)計(jì)軟件處理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，而是將計(jì)算機(jī)廣泛應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作實(shí)務(wù)的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。因?yàn)檫@個(gè)系統(tǒng)工程會(huì)關(guān)系到會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作的多個(gè)方面以及會(huì)計(jì)電算網(wǎng)絡(luò)化的要求，從而對(duì)會(huì)計(jì)人員電算水平的要求正在逐步提升［１］。本文結(jié)合筆者的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，從Excel軟件在會(huì)計(jì)電算化中的應(yīng)用情況入手，對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的探索。本文結(jié)合會(huì)計(jì)工作實(shí)際需要考慮，闡述了Ｅｘｃｅｌ電子表格軟件在會(huì)計(jì)電算化中的綜合應(yīng)用，目的是使工作人員在實(shí)際工作中能夠應(yīng)用Ｅｘｃｅｌ解決有關(guān)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理問題，及時(shí)有效地提供有用信息。
2 Excel軟件在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用
會(huì)計(jì)電算化的一個(gè)重要領(lǐng)域就是實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理。通過應(yīng)收賬款管理，單位的財(cái)務(wù)部門和銷售部門可以對(duì)客戶提供的信用條件有一個(gè)及時(shí)的掌握，從而能夠科學(xué)有效地分析信用政策的執(zhí)行、客戶的信用狀況等等［２］，與此同時(shí)，也可以對(duì)于存在的問題提出有針對(duì)性的對(duì)策。具體來說，Excel軟件在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用如下所述。
2.1 應(yīng)收賬款管理模型
?。?）收集相關(guān)的數(shù)據(jù)整理匯總成為應(yīng)收賬款匯總表［３］，表中主要包括：單位名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、應(yīng)收賬款金額、到期日期、是否到期、付款期限、已收金額和未收金額等等。
（2）篩選應(yīng)收賬款匯總表中的數(shù)據(jù)［４］，將符合條件的記錄找出來。
?。?）分類匯總應(yīng)收賬款匯總表中的所有數(shù)據(jù)，并且將各單位的相關(guān)的數(shù)據(jù)求出來。
?。?）形成賬齡分析表，分析應(yīng)收賬款的賬齡，可以將賬齡期限分為：未到期、０～３０天、３０～６０天、６０～９０天以及９０天以上，并且，對(duì)于各賬齡段的未收和已收金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
?。?）通過賬齡分析法對(duì)于壞賬進(jìn)行估計(jì)。
?。?）通過銷貨百分比法對(duì)于壞賬進(jìn)行估計(jì)。
2.2 應(yīng)收賬款管理實(shí)例
2.2.1 編制應(yīng)收賬款匯總表
?。ǎ保﹦?chuàng)建新Excel工作表“應(yīng)收賬款”：
①點(diǎn)擊“文件”菜單，單擊“新建一個(gè)”子菜單［５］。在彈出的“新建一個(gè)”任務(wù)窗口中單擊“確定”按鈕。
②點(diǎn)擊“文件”菜單，單擊“保存”子菜單，在彈出的“另存為”任務(wù)窗口中的文件名框中輸入“應(yīng)收賬款”［６］，最后單擊“保存”按鈕。
?。ǎ玻c(diǎn)擊Excel工作表“應(yīng)收賬款”創(chuàng)建新Excel工作表“應(yīng)收賬款匯總表”。
?、冱c(diǎn)擊“插入”菜單，單擊“Excel工作表”子菜單。
②點(diǎn)擊“格式”菜單，單擊“Excel工作表”—“重命名”子菜單，接著，輸入“應(yīng)收賬款匯總表”。
③在Excel工作表“應(yīng)收賬款匯總表”中設(shè)計(jì)表格，輸入相關(guān)的數(shù)據(jù)。
?、茌斎胪瓿芍蟊４鍱xcel工作表。
2.2.2 篩選應(yīng)收賬款匯總表
通過篩選應(yīng)收賬款匯總表，將符合條件的記錄選擇出來。其主要操作過程如下所述：
?。ǎ保┡判颍哼x中相關(guān)的單元格區(qū)域，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”—“排序”，接著出現(xiàn)一個(gè)任務(wù)窗口，單擊主要關(guān)鍵字為“單位名稱”，點(diǎn)擊“確定”。
?。ǎ玻┹斎牒Y選的條件。假設(shè)在相關(guān)的單元格內(nèi)輸入“未收金額”，在相應(yīng)的單元格內(nèi)輸入“＞０”
?。ǎ常c(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”—“篩選”—“高級(jí)篩選”，出現(xiàn)一個(gè)任務(wù)窗口，選中篩選結(jié)果的相應(yīng)的范圍。
?。ǎ矗┹斎胂嚓P(guān)的內(nèi)容，點(diǎn)擊“確定”。
2.2.3 分類匯總應(yīng)收賬款匯總表
通過分類匯總應(yīng)收賬款匯總表，將各單位的相關(guān)的數(shù)據(jù)計(jì)算出來。其主要操作過程如下所述：
將光標(biāo)在“應(yīng)收賬款匯總表”的數(shù)據(jù)單元格進(jìn)行定位，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”—“分類匯總”，出現(xiàn)一個(gè)任務(wù)窗口，單擊“分類字段”、“匯總方式”以及“匯總的項(xiàng)目”，接著，點(diǎn)擊“確定”就行。
2.2.4 形成賬齡分析表
通過賬齡分析表，分析應(yīng)收賬款的賬齡［７］。其主要操作過程如下所述：
（１）點(diǎn)擊Excel工作表“應(yīng)收賬款”創(chuàng)建新Excel工作表“賬齡分析表”。
（２）點(diǎn)擊“插入”菜單，單擊“Excel工作表”子菜單。
?。ǎ常c(diǎn)擊“格式”菜單，單擊“Excel工作表”—“重命名”子菜單，接著，輸入“賬齡分析表”。
（４）在Excel工作表“賬齡分析表”中設(shè)計(jì)表格，輸入相關(guān)的數(shù)據(jù)。
?。ǎ担┹斎胪瓿芍髮xcel工作表保存起來。
（６）輸入相關(guān)的賬齡分析公式。將相關(guān)的賬齡分析公式通過填充柄進(jìn)行拖動(dòng)，實(shí)現(xiàn)賬齡分析公式的拷貝。通過這種方式，能夠?qū)⒈碇械母黜?xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算出來。
（７）得到賬齡分析表。
2.2.5 利用賬齡分析法對(duì)壞賬進(jìn)行估計(jì)
?。ǎ保├茫螅酰恚ǎ┣蠛秃瘮?shù)求和的方法將所有時(shí)間段的未收金額求出。
?。ǎ玻┬陆ㄒ粋€(gè)壞賬損失估計(jì)表，利用單擊性粘貼將相關(guān)的數(shù)據(jù)拷貝到表中，并且，明確所有的時(shí)間段的壞賬損失率。
?。ǎ常┒x公式，得到計(jì)算的結(jié)果。
2.2.6 利用銷貨百分比法進(jìn)行壞賬的估計(jì)
