1 強(qiáng)化“收支兩條線”資金管理
1.1 現(xiàn)金流向方面
“收支兩條線”要求各部門或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行設(shè)立兩個(gè)賬戶，并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶（外地分支機(jī)構(gòu)的收入戶資金還必須及時(shí)、足額地回籠到總部），收入戶資金由油田存續(xù)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一管理，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。
1.2 現(xiàn)金流量方面
在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶，不允許有私設(shè)的賬外小金庫。另外，還要加快資金的結(jié)算速度，盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量；在調(diào)度環(huán)節(jié)上通過動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對資金的精確調(diào)度；在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”原則，按照支出預(yù)算下達(dá)撥款總額，各二級單位在限額內(nèi)支付資金。
1.3 現(xiàn)金流程方面
資金流程是指與資金流動(dòng)有關(guān)的程序和規(guī)定。它是收支兩條線控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個(gè)部分：①賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；②收入資金管理與控制；③支出資金管理與控制；④資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；⑤收支兩條線的組織保障等。
2 規(guī)范子公司現(xiàn)金流集中管理
對于油田存續(xù)企業(yè)這樣一個(gè)比較大的企業(yè)集團(tuán)而言，通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心來實(shí)施對子公司的資金控制是比較好的手段，要求各子公司開立的銀行賬戶全部納入油田存續(xù)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，由油田存續(xù)企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、財(cái)務(wù)結(jié)算中心對子公司的財(cái)務(wù)收支實(shí)施監(jiān)督管理。并且每半年油田存續(xù)企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部會(huì)同財(cái)務(wù)結(jié)算中心對子公司銀行存款的核算和管理情況進(jìn)行一次檢查。
為加強(qiáng)資金管理，加快資金周轉(zhuǎn)，子公司為油田存續(xù)企業(yè)及所屬二級單位提供產(chǎn)品、勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)，經(jīng)雙方辦理結(jié)算手續(xù)后，由油田存續(xù)企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部直接劃轉(zhuǎn)。子公司為油田有限公司提供產(chǎn)品及勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)，目前是由有限公司直接支付給子公司，這樣做不利于油田存續(xù)企業(yè)對子公司資金的監(jiān)控。為此，油田存續(xù)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步控制子公司的結(jié)算渠道，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律。上市公司支付給子公司的款項(xiàng)應(yīng)首先劃轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的賬戶上，然后由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部劃轉(zhuǎn)到子公司的賬戶。需要特別注意的是，子公司實(shí)現(xiàn)的一切收入必須及時(shí)足額地存入公司的銀行賬戶內(nèi)，嚴(yán)禁截留、轉(zhuǎn)移、隱匿收入，形成“賬外賬”、“小金庫”等體外資金。
對于經(jīng)營規(guī)模較大、分支機(jī)構(gòu)較多的子公司可以實(shí)行資金集中管理，設(shè)立資金結(jié)算中心，對銀行賬戶進(jìn)行清理，收支納入油田存續(xù)企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門和結(jié)算中心監(jiān)控。對于核算規(guī)范、制度健全、與油田存續(xù)企業(yè)及所屬二級單位業(yè)務(wù)往來密切的子公司可逐步納入油田存續(xù)企業(yè)的內(nèi)部銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。子公司“資金結(jié)算中心”要合理測算內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金定額，并對內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)實(shí)行資金有償使用。油田存續(xù)企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、財(cái)務(wù)結(jié)算中心每年度要對已成立“資金結(jié)算中心”的子公司資金管理情況進(jìn)行檢查。
3 構(gòu)建現(xiàn)金流方面的信息系統(tǒng)
3.1 信息與溝通的渠道建設(shè)
油田存續(xù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)代科技的發(fā)展和企業(yè)作業(yè)特點(diǎn)的變化，改變傳統(tǒng)的多層級的組織結(jié)構(gòu)，減少信息在組織內(nèi)部傳遞所需經(jīng)過的環(huán)節(jié)。同時(shí)，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在現(xiàn)有的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立整個(gè)公司范圍內(nèi)的信息適時(shí)傳遞系統(tǒng)，如月度決算系統(tǒng)、外部市場全球化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等。尤其是內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)的正式推廣啟用，實(shí)現(xiàn)了油田存續(xù)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算日清日結(jié)，進(jìn)一步強(qiáng)化了油田存續(xù)企業(yè)資金的結(jié)算管理，提高資金的運(yùn)作效率。
3.2 內(nèi)部報(bào)告制度
企業(yè)的內(nèi)部報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部信息傳遞的主要載體。公司應(yīng)當(dāng)要求公司的內(nèi)部單位或部門定期報(bào)送記載有現(xiàn)金流信息的內(nèi)部報(bào)告。這些報(bào)告包括：內(nèi)部資金快報(bào)、中期財(cái)務(wù)報(bào)告或年度財(cái)務(wù)報(bào)告中的現(xiàn)金流量表和其他現(xiàn)金流量信息。同時(shí)，公司在必要時(shí)可以要求有關(guān)單位報(bào)送臨時(shí)的資金信息，以滿足公司某一特定決策的需要。公司的所有內(nèi)部單位在報(bào)送本期的現(xiàn)金流量信息時(shí)，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送本單位下期現(xiàn)金流量的預(yù)計(jì)狀況，以便公司總部有計(jì)劃地提前采取某些措施，應(yīng)對可能出現(xiàn)的問題。公司內(nèi)部的這些報(bào)告的時(shí)效性都較強(qiáng)，必須及時(shí)地通過電子郵件等快速的方式發(fā)送到公司的有關(guān)部門［1］。
4 健全現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)
4.1 成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)
獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可以是油田存續(xù)企業(yè)的一個(gè)職能部門，也可以是具有相當(dāng)獨(dú)立程度的由各部門的專業(yè)人才組成的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，必要時(shí)還應(yīng)當(dāng)聘請油田存續(xù)企業(yè)外部的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專家參與。從企業(yè)目前的情況來看，公司可以成立由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、市場開發(fā)部門、工程技術(shù)部門、采購部門的相關(guān)人員組成的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，對其現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評估，定期或不定期地提交風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。對于企業(yè)準(zhǔn)備進(jìn)行工程投標(biāo)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分析工程完工后相關(guān)利益流入公司的可能性，對于那種風(fēng)險(xiǎn)較高，即使工程完工后工程結(jié)算的現(xiàn)金不能流入油田存續(xù)企業(yè)的項(xiàng)目，企業(yè)不能盲目投標(biāo)。同時(shí)對于來自油田存續(xù)企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)，公司可委托專門的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查分析評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行分析，提出風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，供公司決策使用。
4.2 建立現(xiàn)金流運(yùn)作預(yù)警系統(tǒng)
在現(xiàn)金流管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建中，可以關(guān)注兩點(diǎn)：①預(yù)警指標(biāo)評價(jià)體系設(shè)計(jì)。對于管理局資金集中運(yùn)作的預(yù)警，是要通過設(shè)置并觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，來對管理局可能或?qū)⒁鎸Φ呢?cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測預(yù)報(bào)。②建立相應(yīng)制度。為提高預(yù)警系統(tǒng)分析的準(zhǔn)確與可靠程度，強(qiáng)化控制與評價(jià)力度，還要加強(qiáng)油田存續(xù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，建立和完善財(cái)務(wù)信息質(zhì)量保證制度、企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)制度以及定期匯報(bào)制和定額管理制等等。
