��一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的意義
?。ㄒ唬┓婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性
首先，企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理是對集團(tuán)財(cái)務(wù)資源實(shí)行的集中統(tǒng)一管理，也即對集團(tuán)資金實(shí)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。由此可以對資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)分析，借助最新的科學(xué)指標(biāo)體系，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，資金管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理控制的核心，企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理不僅可以從整體上處理好內(nèi)外部的關(guān)系，還可以借此對集團(tuán)內(nèi)部成員實(shí)施有效控制，提高資金的使用效率，從而提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。
?。ǘ┘訌?qiáng)資金控制，保證資金有效運(yùn)轉(zhuǎn)
企業(yè)集團(tuán)傳統(tǒng)的資金管理模式缺乏對資金的集中管理，導(dǎo)致各分子公司資金管理松散，資金使用效率不佳；同時(shí)還導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)缺少對分子公司的監(jiān)控，集團(tuán)總部權(quán)利分散。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理不僅可以規(guī)范各分子公司的財(cái)務(wù)行為，還可以防范集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。更重要的是，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理能夠?qū)崿F(xiàn)對分子公司的監(jiān)控，集中集團(tuán)總部的權(quán)利。
?。ㄈ┙档拓?cái)務(wù)管理成本，促進(jìn)全面預(yù)算管理實(shí)施
首先，企業(yè)集團(tuán)資金管理的過度分權(quán)，致使集團(tuán)缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系，不利于集團(tuán)從整體上統(tǒng)一規(guī)劃投資和籌資活動(dòng)，增加了財(cái)務(wù)管理成本。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理不僅能加速資金周轉(zhuǎn)，還可以提高資金的使用效率；同時(shí)還有利于資金的統(tǒng)一規(guī)范結(jié)算，減少財(cái)務(wù)管理成本。其次，資金預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要內(nèi)容，企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理有助于制定和實(shí)施資金預(yù)算，從而有利于企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算的實(shí)施。
?。ㄋ模┰黾尤谫Y實(shí)力，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置
企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，統(tǒng)一對外開戶，統(tǒng)一調(diào)度資金，可以拓寬融資渠道，從而使企業(yè)更容易籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。此外，企業(yè)集團(tuán)通過資金集中管理可以集中監(jiān)控其生產(chǎn)經(jīng)營情況，促使企業(yè)及時(shí)掌握資金流向和頭寸等。此舉可以加快資金周轉(zhuǎn)，集中閑置資金，提高資金的使用效率，從而從整體上實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資源的優(yōu)化配置。
��二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中存在的問題
?。ㄒ唬┵Y金集中管理意識薄弱，資金使用效率低下
目前，部分企業(yè)集團(tuán)資金集中管理意識薄弱，缺乏資金集中管理機(jī)制，導(dǎo)致集團(tuán)各分子公司分別設(shè)立銀行賬戶，獨(dú)自管理資金，最終致使集團(tuán)總部資金使用效率低下，潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，財(cái)務(wù)管理成本提高。同時(shí)，由于集團(tuán)未實(shí)行資金集中管理模式，導(dǎo)致大量資金分散，造成資金的嚴(yán)重浪費(fèi)和損失，大大降低了資金的使用效益。此外，由于資金在各分子公司中分布不均，容易導(dǎo)致資金短缺的分子公司的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)受到限制，繼而導(dǎo)致分子公司的經(jīng)濟(jì)效益低下，從而直接降低企業(yè)集團(tuán)的整體效益。
（二）異地結(jié)算的時(shí)效性差
企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中統(tǒng)一管理的重要職能部門是結(jié)算中心。但是，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)集團(tuán)的資金實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)流動(dòng)，繼而出現(xiàn)了跨國生產(chǎn)經(jīng)營方式。企業(yè)集團(tuán)分子公司的增多增加了結(jié)算工作的難度，于是，企業(yè)集團(tuán)在分子公司比較密集的地區(qū)設(shè)立資金集中管理的分支機(jī)構(gòu)，以管理分子公司的資金流向和使用問題。但是，這種結(jié)構(gòu)在資金集中管理機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)的票據(jù)傳遞和信息傳遞過程中，不能及時(shí)解決分支機(jī)構(gòu)資金管理過程中出現(xiàn)的問題，繼而導(dǎo)致異地結(jié)算的時(shí)效性較差。
?。ㄈ┵Y金集中程度不高，資金調(diào)度不暢
我國企業(yè)集團(tuán)的分子公司通常較多，地域分布較廣，增加了資金集中管理工作的難度，同時(shí)也提高了資金管理的成本。目前，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，各分子公司在自身利益的驅(qū)使下，各自為政，只追求自己的財(cái)務(wù)目標(biāo)，通常只將少部分資金歸入集團(tuán)公司集中管理，或者推遲執(zhí)行或不執(zhí)行集團(tuán)的資金調(diào)度工作，造成企業(yè)集團(tuán)的資金調(diào)度不順暢。此外，一些企業(yè)集團(tuán)由于缺少統(tǒng)一的管理信息平臺，致使集團(tuán)決策者無法及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握與資金管理相關(guān)的信息，從而無法對企業(yè)集團(tuán)的資金實(shí)行有效管理和監(jiān)控。
?。ㄋ模┵Y金風(fēng)險(xiǎn)控制能力不強(qiáng)
企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的同時(shí)也將各分子公司的資金風(fēng)險(xiǎn)全部集中到了集團(tuán)總部，由此加大了企業(yè)集團(tuán)總部的資金風(fēng)險(xiǎn)管理的壓力。首先，由于雙方信息不對稱，集團(tuán)總部借入資金的時(shí)限、數(shù)量以及還款計(jì)劃和各分子公司的用款時(shí)限、數(shù)量以及還款計(jì)劃不完全相同，繼而加大集團(tuán)總部的籌資風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)成本。其次，集團(tuán)規(guī)模過于龐大，容易產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，某些企業(yè)集團(tuán)只是單純的將各分子公司的資金集中到總部賬戶，對資金的使用和投放未作全面合理的規(guī)劃和控制，由此加大集團(tuán)總部的資金風(fēng)險(xiǎn)，使集團(tuán)總部資金運(yùn)作困難。
��三、完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的對策
?。ㄒ唬┰鰪?qiáng)資金集中管理意識，提高資金使用效率
首先，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)從思想上重視資金的集中管理，認(rèn)真貫徹資金集中管理意識。在保持原有資金審批權(quán)、所有權(quán)和使用權(quán)不變的前提下，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化為目標(biāo)，采用一定的資金集中管理策略。同時(shí)應(yīng)明確控制資金管理的集中程度，促使集團(tuán)資金按既定計(jì)劃運(yùn)行。只有企業(yè)集團(tuán)管理層重視資金集中管理，才能保證集團(tuán)資金集中管理工作的順利開展。其次，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)完善資金集中管理機(jī)制，提高資金使用效率。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)成立專門的資金集中管理機(jī)構(gòu)，對企業(yè)集團(tuán)和各分子公司的資金進(jìn)行全方位管理，并對各分子公司的資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控，從而保證集團(tuán)內(nèi)部資金的流動(dòng)性，提高資金的使用效益和投資收益。同時(shí)企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)建立和完善資金集中管理辦法，保證集團(tuán)資金集中管理工作順利、有效的實(shí)施。此外，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)優(yōu)化資金集中管理流程，科學(xué)設(shè)計(jì)資金集中管理的工作內(nèi)容，建立完善的資金集中管理和控制體系，提高資金的使用效率.
