【摘要】高等學(xué)校為適應(yīng)擴(kuò)大招生規(guī)模的需要,大量舉債,筆者所在學(xué)校向世界銀行貸款9000萬元,從保證學(xué)校人員、公用、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)看,幾乎無力償還貸款。本文著重從高校貸款的現(xiàn)實(shí)根源、高校貸款引發(fā)的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)及高校貸款的調(diào)控等三方面談風(fēng)險(xiǎn)的防范。
社科院《2006年:中國社會形勢分析與預(yù)測》的社會藍(lán)皮書稱,部分公辦高校向銀行大量舉債,有的高校貸款已高達(dá)10億-20億元,目前高校向銀行貸款總量約在1500億-2000億元之間。高校貸款正在成為一個高風(fēng)險(xiǎn)貸款項(xiàng)目。
近年來,貸款解決了高校教育事業(yè)發(fā)展中的許多實(shí)際困難,擴(kuò)充了教育資源,但個別高校對貸款論證不充分,貸款規(guī)模偏大,貸款結(jié)構(gòu)不合理,資金周轉(zhuǎn)困難,少數(shù)高校甚至依靠貸款鋪攤子、上項(xiàng)目,盲目追求高標(biāo)準(zhǔn)。這些現(xiàn)象都加大了高校貸款的風(fēng)險(xiǎn),阻礙了高校健康有序的發(fā)展步伐,因此,加強(qiáng)對高校貸款的調(diào)控成為迫在眉睫的重要問題。
一、高校大量貸款的現(xiàn)實(shí)根源
銀行和高校共同掀起了一股盲目貸款擴(kuò)建的熱潮,而政府調(diào)控方面的缺失也是造成高校大量貸款的一個原因。
(一)高校迅速擴(kuò)招成大量資金缺口
高校在1999年開始大規(guī)模擴(kuò)招,此后6年間,我國高校招生人數(shù)由108萬上升到504萬,目前高等院校在校人數(shù)達(dá)2300萬人,規(guī)模居世界第一。這使我國高等教育迅速實(shí)現(xiàn)了從精英教育到大眾教育的轉(zhuǎn)變,隨之帶來的是基礎(chǔ)教育設(shè)施等辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,教育資金需求逐年增長。但高校建設(shè)的擴(kuò)張卻遭遇教育資金投入有限的瓶頸,政府投資增長緩慢,學(xué)生繳費(fèi)空間狹小,高校自身積累只能維持再教育。在這種情況下,國家允許高校向銀行貸款發(fā)展教育。因此,高校普遍利用貸款來補(bǔ)充資金缺口成為高校搶抓機(jī)遇、迅速擴(kuò)張、形成規(guī)模效益的主要方式,貸款在整個高校投資體制中所占的比例越來越大。
(二)高校貸款需求贏得銀行主動合作
銀行根據(jù)高校已有的國有資產(chǎn)總值,認(rèn)為貸款回收有物質(zhì)保障,貸款風(fēng)險(xiǎn)較低,而且實(shí)行教育成本分擔(dān)機(jī)制后,高校收取一定比例的學(xué)費(fèi),收入穩(wěn)定,因此銀行看好高校巨大的資金投放市場前景。在高校大規(guī)模擴(kuò)張引起教育貸款強(qiáng)勁需求的情況下,高校的穩(wěn)定性和成長性使銀行以主動姿態(tài)與高校合作,盡量滿足高校的貸款需求。
(三)政府最終承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)貸款沖動
高校事業(yè)的公益性和高校的非盈利性的特征決定了政府是其最終的責(zé)任承擔(dān)者,高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁過程中,政府與高校、銀行三者之間的博弈政府始終處于弱勢地位,最終風(fēng)險(xiǎn)將轉(zhuǎn)嫁給國家財(cái)政。當(dāng)高校不能償還貸款而影響正常教學(xué)活動時(shí),政府從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,維護(hù)社會穩(wěn)定的角度出發(fā),會出面救助學(xué)校;當(dāng)學(xué)校通過提供學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或維持原學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)壓縮教學(xué)科研經(jīng)費(fèi)等手段來償還貸款時(shí),會引起社會公眾和輿論的不滿,政府還是會去關(guān)注和救助;當(dāng)高校長期不能償還貸款時(shí),銀行會采取訴訟、高校破產(chǎn)的方式給政府施加壓力,迫使政府救助高校。正是這種最終由政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期導(dǎo)致了高校和銀行的盲目貸款的沖動,造成了高校貸款擴(kuò)建熱。
二、高校貸款引發(fā)的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)
(一)引發(fā)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)實(shí)中,高校普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)觀念。高校貸款規(guī)模大、投資期限長,多用于購置土地、后勤、科研用房,基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室和大型儀器設(shè)備的置辦。由于還本付息就需要極大的開支,給學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展造成重大影響,加上貸款結(jié)構(gòu)的過度集中,在還貸高峰到來時(shí),學(xué)校往往還處于建設(shè)工程收尾階段,各項(xiàng)工程和師資力量配比尚未進(jìn)入正常教學(xué)和科研階段,每年還本付息將存在巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)引發(fā)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)
銀行一般認(rèn)為學(xué)校是國家的學(xué)校,不會倒閉,在貸款審批過程中未按商業(yè)貸款條件嚴(yán)格審查,也不設(shè)立擔(dān)?；蜇?cái)產(chǎn)抵押,這一做法極大方便了學(xué)校申請和使用貸款,造成學(xué)校貸款上的隨意性。因此一旦高校資金鏈斷裂,引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī),必將影響銀行貸款的按期收回,造成大量的呆滯貸款,引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。
(三)引發(fā)政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)
高等學(xué)校在民事活動中享有民事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,因此國家對高校貸款沒有實(shí)施過多干預(yù),但事實(shí)上大規(guī)模貸款的風(fēng)險(xiǎn)最終將由政府來承擔(dān)。當(dāng)高校正?；顒右蛸J款無法償還而受到影響時(shí),或者銀行給政府施加訴訟或者破產(chǎn)壓力時(shí),政府不得已要為高校的貸款“買單”。久而久之,如果這種問題不能得到有效的調(diào)控,政府承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)會越來越大,必定會造成財(cái)政上的重大損失。
總之,高校貸款負(fù)債越來越多,容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高校資產(chǎn)負(fù)債率偏高,收入增長空間有限,償債能力極其弱小,一旦資金鏈開裂,將引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。高校的特殊性質(zhì)決定貸款風(fēng)險(xiǎn)最終將轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),加大政府監(jiān)管控制力度迫在眉睫。
三、高校貸款的調(diào)控
(一)高校要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
高校要堅(jiān)決防止脫離實(shí)際大搞建設(shè)形成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),堅(jiān)決反對一切追求奢華、超標(biāo)準(zhǔn)的浪費(fèi)行為。貸款高校必須基于財(cái)力可能制訂學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學(xué)科與師資隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃,在總體規(guī)劃之下,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和學(xué)校實(shí)際償還能力,確定貸款項(xiàng)目及適度的貸款額度。高校切不可把利用貸款作為融通資金的主要方式,要在切實(shí)加強(qiáng)管理、提高資金使用效益上動腦筋、想辦法,充分挖掘內(nèi)部潛力,整合現(xiàn)有資源,合理調(diào)度資金,通過自有資金的有效運(yùn)作,減少貸款額度,降低貸款成本。
高校還應(yīng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。高校要研究國家有關(guān)貸款政策和資金市場的供求情況,根據(jù)國家政策和資金市場利率走勢以及項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度,制定科學(xué)、合理的資金使用方案,通過優(yōu)化貸款資金結(jié)構(gòu),降低貸款成本,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。制訂切實(shí)可行的還款計(jì)劃,按照貸款本息歸還的時(shí)間、額度要求,合理安排調(diào)度資金,避免因資金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)延期還款損失。貸款高校要建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度,充分發(fā)揮審計(jì)、監(jiān)察、工會等部門的監(jiān)督作用,對貸款項(xiàng)目實(shí)施全方位、全過程監(jiān)控。貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)定期對貸款資金的使用情況進(jìn)行分析和評價(jià),對資金使用效益不高的項(xiàng)目及時(shí)采取措施予以改進(jìn)和糾正。
(二)銀行要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范
高校可分為三個基本層次,即“211”工程院校、省級重點(diǎn)高等院校和大專院校,由于各高校在學(xué)生分配、生源、財(cái)務(wù)收支、聲譽(yù)等方面存在較大差異,高校貸款在不同學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)程度及綜合回報(bào)是不同的,銀行應(yīng)對各高校區(qū)別對待,嚴(yán)格控制高校準(zhǔn)入,并將營銷重點(diǎn)定位于前兩位。商業(yè)銀行要規(guī)范自身的行為,有效控制對高校貸款總量,合理調(diào)整結(jié)構(gòu),實(shí)行差別政策。綜合考慮對高校貸款總量和比例,適度控制高校貸款的規(guī)模,在積極優(yōu)化存量貸款的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格控制和用好增量貸款;從銀行內(nèi)部來說,要加強(qiáng)內(nèi)控管理,規(guī)范業(yè)務(wù)操作,嚴(yán)格高校貸款事前審批,完善貸后管理機(jī)制,嚴(yán)格按照規(guī)定程序,在放貸前對高校貸款規(guī)模、利率高低、還款期限、未來可預(yù)期收入和償還能力等進(jìn)行科學(xué)評估,控制總量、防范風(fēng)險(xiǎn),使高校貸款從資金源頭得到控制?？刂撇涣假J款持續(xù)增加的局面。
(三)政府要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
政府面對高校高負(fù)債率的問題也作出了一些積極的動作。2004年7月,教育部與財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,加強(qiáng)銀行貸款管理、切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》,對高校貸款的指導(dǎo)思想,貸款資金的使用方向和管理均作了具體規(guī)定,進(jìn)一步加強(qiáng)了直屬高校貸款行為的規(guī)范和資金管理。同時(shí),還制定了《高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)控制模型》,通過一系列指標(biāo)測算,對貸款規(guī)模過大的直屬高校給予風(fēng)險(xiǎn)警示。從2005年起,教育部建立了直屬高校銀行貸款審批制度,并在直屬高校建立資金監(jiān)控系統(tǒng)。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自向銀行貸款的,將追究學(xué)校及有關(guān)人員的責(zé)任。
各級政府要充分發(fā)揮調(diào)控職能作用,加強(qiáng)對各級高校貸款資金管理和使用的監(jiān)督,提高貸款資金使用效益。要確保高等院校的貸款?？顚Ｓ?提高投資的使用效率,高度重視和加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。一是對每年投資的項(xiàng)目、規(guī)模進(jìn)行反復(fù)論證,通過對現(xiàn)有教育資源進(jìn)行整合,做到資源共享,避免重復(fù)建設(shè);二是在貸前對高校用于基本建設(shè)的貸款投資項(xiàng)目,進(jìn)行認(rèn)真審核,認(rèn)定其貸款的可行性和必要性,確定貸款的額度;三是加強(qiáng)對貸款資金使用和管理的全過程監(jiān)督,使貸款的資金完全用到貸款建設(shè)的項(xiàng)目上。只有這樣,才能保證貸款投資資金的正確使用,才能避免國家財(cái)力的損失浪費(fèi),才能保證建設(shè)項(xiàng)目的完好完整,真正有利于高等教育事業(yè)的發(fā)展。
作者：王建新 吳 非
