養(yǎng)老保險(xiǎn)金 基礎(chǔ)養(yǎng)老金 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金 性別收益差異
一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展及現(xiàn)狀
1951年3月1日，《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》正式實(shí)施，這標(biāo)志著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立。改革開(kāi)放以后，在建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下，國(guó)企改革開(kāi)始實(shí)施，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也隨之轉(zhuǎn)為國(guó)家——社會(huì)保障制。1993年，我國(guó)確立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和比例，向企業(yè)和職工統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，這是我國(guó)首創(chuàng)的一種新型基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并一直沿用至今。
養(yǎng)老金的領(lǐng)取額與繳費(fèi)年限相關(guān)，個(gè)人賬戶每年發(fā)放的養(yǎng)老金按照個(gè)人退休時(shí)的年齡，用個(gè)人養(yǎng)老賬戶總金額除以實(shí)際的計(jì)發(fā)月數(shù)，實(shí)際的計(jì)發(fā)月數(shù)可以根據(jù)個(gè)人退休年齡查表得到。個(gè)人賬戶中的資金用完后，個(gè)人就只能領(lǐng)到社會(huì)統(tǒng)籌賬戶中的養(yǎng)老金，而社會(huì)統(tǒng)籌賬戶部分的養(yǎng)老金數(shù)額相對(duì)有限，此時(shí)可能會(huì)造成老年貧困。
二、我國(guó)養(yǎng)老金性別收益差異的影響因素分析
從理論上來(lái)說(shuō)，人們退休后得到的養(yǎng)老金與在職時(shí)的工資相關(guān)，養(yǎng)老金的性別收益差異是男女在職時(shí)工資差距的延續(xù)。因此，天然的勞動(dòng)力市場(chǎng)因素是造成養(yǎng)老金性別差異的本質(zhì)因素。同時(shí)，我國(guó)實(shí)施的養(yǎng)老金分配制度對(duì)養(yǎng)老金的分配有一定影響，通過(guò)基礎(chǔ)養(yǎng)老金賬戶和個(gè)人賬戶的劃分及不同分配方式影響了養(yǎng)老金的分配，進(jìn)而影響了男女的養(yǎng)老金收益。
?。ㄒ唬﹦趧?dòng)力市場(chǎng)的特征引起養(yǎng)老金的性別收益差異
從勞動(dòng)力的參與率來(lái)說(shuō)，在世界各國(guó)，女性的勞動(dòng)力參與率普遍低于男性，到2008年，我國(guó)女性的勞動(dòng)參與率為67.5%，低于我國(guó)總體勞動(dòng)力參與率73.8%。世界上其他國(guó)家女性的勞動(dòng)力參與率也普遍低于男性，這是由女性所扮演的社會(huì)角色所決定的。女性對(duì)家庭和子女都負(fù)擔(dān)著重大的責(zé)任，同時(shí)，女性受教育的平均水平低于男性，以上因素導(dǎo)致了女性較低的勞動(dòng)力參與率。
在就業(yè)形式方面，女性相比男性有更多的非正式工作，而有些單位不給非正式員工投?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)。同時(shí)，大量沒(méi)有穩(wěn)定工作的女性也沒(méi)有被納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍。這使得女性在養(yǎng)老金分配中處于不利地位，相比而言，男性養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍更大。
在工資水平方面，一般來(lái)說(shuō)，女性的平均工資低于男性，由于個(gè)人賬戶實(shí)行基金積累制，女性繳費(fèi)較低，因此，女性的個(gè)人賬戶中積累的資金較少；在最終養(yǎng)老金分配中處于不利地位。
（二）我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度造成養(yǎng)老金的性別收益差異
我國(guó)實(shí)行的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式本身造成了養(yǎng)老金的性別收益差異。養(yǎng)老金由“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”和“個(gè)人賬戶養(yǎng)老金”兩部分組成。
從基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)方法來(lái)看，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1%。
從上式可以看出，男女在基礎(chǔ)養(yǎng)老金的具體發(fā)放額度方面，男性的指數(shù)化月平均工資多于女性，個(gè)人繳費(fèi)額度大于女性，同時(shí)，男性退休年齡晚于女性，繳費(fèi)年限長(zhǎng)，因此男性可領(lǐng)取的養(yǎng)老金大于女性，享有更高的保障水平。
個(gè)人賬戶養(yǎng)老金實(shí)行的是基金積累制，即用在職時(shí)繳的費(fèi)來(lái)滿足退休后的生活需求，減少個(gè)人的長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人生命周期內(nèi)的再分配。個(gè)人賬戶中基金積累的總額是確定的，這不利于工資低、繳費(fèi)年限短、繳費(fèi)額少的女職工，而有利于工資高、繳費(fèi)年限長(zhǎng)、繳費(fèi)金額多的男職工。
退休年齡的設(shè)定也造成了個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的性別收益差異。我國(guó)規(guī)定男女退休年齡為：男60周歲，女干部55周歲，女工人50周歲。女性平均壽命比男性長(zhǎng)3到4年，而女性退休年齡比男性早5到10年，因此女性需要的養(yǎng)老金領(lǐng)取年限遠(yuǎn)遠(yuǎn)長(zhǎng)于男性。50歲退休的女性可領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間為16年3個(gè)月，此時(shí)其年齡為66歲；55歲退休的女性可領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間為14年2個(gè)月，此時(shí)其年齡為69歲；兩者均達(dá)不到女性的平均預(yù)期壽命73.33歲。而60歲退休的男性可領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間為11年7個(gè)月，此時(shí)其年齡為71歲，超過(guò)了男性平均預(yù)期壽命69.63歲。假設(shè)退休時(shí)男女積累的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金均為50萬(wàn)元，50歲退休的女性每年約能得到3萬(wàn)元（50/16.25=3.08），55歲退休的女性每年約能得到3.88萬(wàn)元（50/14.17=3.53），而60歲退休的男性每年約能得到4.32（50/11.58=4.32）萬(wàn)元?？梢?jiàn)男性的養(yǎng)老金較為充足，而女性退休后個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老金供給年限明顯不足，并且女性個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老金年均領(lǐng)取額度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于男性。
三、結(jié)論
綜上所述，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的性別收益差異比較明顯。筆者認(rèn)為，應(yīng)該合理應(yīng)用養(yǎng)老金的繳費(fèi)和分配，促進(jìn)社會(huì)公平。目前，我國(guó)收入差距很大，可以嘗試通過(guò)養(yǎng)老金的繳費(fèi)和分配縮小這一差距。確切地說(shuō)，我們可以適當(dāng)擴(kuò)大參與社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老金，縮小個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金比例。同時(shí)，對(duì)高收入者的個(gè)人賬戶資金實(shí)行累進(jìn)額度提取。這種方式使得富人更多的保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌，平均分配給社會(huì)其他成員，一定程度上縮小了收入差距，促進(jìn)了社會(huì)公平。由于富人中男性較多，這種方式也促成了男性養(yǎng)老金向女性的轉(zhuǎn)移，客觀上使女性得到一定程度的養(yǎng)老金補(bǔ)償。當(dāng)然，這里也應(yīng)該有一定的比例限制，確切的比例需要一定的技術(shù)支撐。
