自20世紀90年代以來，會計數據集中已經成為我國銀行業(yè)信息化建設發(fā)展的主要趨勢。2005年，人民銀行國庫局制定了《國庫會計業(yè)務發(fā)展規(guī)劃》，明確提出了國庫會計數據集中的目標，2006年上半年完成了國庫會計數據集中系統(tǒng)業(yè)務需求，正式展開了國庫會計數據集中建設。毋庸置疑，數據集中將極大地提高國庫會計核算效率，提高國庫服務水平，完善國庫風險控制手段，實現稅款直達入庫和信息共享，促進國庫管理理念和方式的更新，是國庫部門在歷史性發(fā)展機遇和嚴峻挑戰(zhàn)面前做出的戰(zhàn)略抉擇，具有十分重要的現實意義和深遠的歷史意義。因此，必須在認真汲取商業(yè)銀行數據集中建設經驗的基礎上，深入分析國庫會計核算業(yè)務自身的特點和規(guī)律，研究制訂適應國庫會計業(yè)務發(fā)展需要的方案和技術路線。根據當前工作實際，筆者提幾條粗淺的建議：
一、充分認識國庫會計數據集中的難度
國庫會計不同于一般的銀行會計，因此，國庫會計數據集中更為復雜，實施難度更大。一是業(yè)務量巨大，而且增長勢頭強勁。從收入情況看，目前全國辦理稅務登記的企業(yè)有3000多萬戶，每戶企業(yè)每個月平均要繳納6種稅，按60%的申報率每月一次申報繳款，全年有近13億的業(yè)務量。另外，目前很多省的國庫部門經收社會保險基金，如果全國各級國庫都開辦此項業(yè)務，業(yè)務量還要翻一番。同時，隨著國庫服務領域的拓展，支出的業(yè)務量也會急劇增加，這個業(yè)務量超出所有實行數據集中的商業(yè)銀行的業(yè)務量。二是財政體制不統(tǒng)一，系統(tǒng)交易復雜。目前全國各級財政體制都不統(tǒng)一，需要大量的計算參數予以保障，每一筆收支交易，都要涉及幾級財政，調用不同的參數計算，熱點賬戶的實時更新，對系統(tǒng)的性能提出嚴峻的挑戰(zhàn)。三是監(jiān)控環(huán)節(jié)多。系統(tǒng)按不同業(yè)務類型和風險程度設置量化的風險管理指標，自動對預算收入、預算收入退庫、預算支出、更正、國庫存款計息、國債兌付等業(yè)務確定不同風險控制級別，按照拒絕接收、授權操作、預警提示的方式，實施對會計核算處理過程事前、事中與事后三個階段的控制，對系統(tǒng)運行效率提出了更高要求。四是數據集中的程度更高。國庫會計數據集中提出了“稅款直達入庫、支出即時到賬、資金零在途、風險環(huán)節(jié)控制”的目標，改變傳統(tǒng)模式下預算收入業(yè)務“批量處理、多環(huán)節(jié)報解、逐級上劃”的做法，實行全程自動處理，財政收入、支出業(yè)務的原始信息一經采集，并經設定的風險、監(jiān)管參數指標審核通過后，即由數據處理中心按照逐筆實時處理原則完成賬務記載和資金劃轉。這一目標要求實行業(yè)務明細信息、會計賬戶、系統(tǒng)參數、賬務處理過程和處理結果的集中，對計算機集成技術應用和處理性能要求更高?？梢姡瑖鴰鞎嫈祿胁皇呛唵蔚臄祿w集，具有一般的數據集中無法相比的復雜性，在我國和國際上都不多見，對目前的業(yè)務和技術都是一個嚴峻的考驗。
二、認真汲取商業(yè)銀行會計數據集中的經驗
盡管國庫會計數據集中在某種程度上要比商業(yè)銀行會計數據集中復雜，但各商業(yè)銀行多年的實踐經驗，會給我們很多啟示和幫助。首先，從商業(yè)銀行數據集中的模式看，全國集中比省集中更科學合理。數據集中最棘手的技術問題就是保持系統(tǒng)內數據的唯一性，而兩個以上數據中心這個問題很難解決，導致業(yè)務處理的差錯率較高。第二，盡量統(tǒng)一業(yè)務標準，同時又要滿足個性化的業(yè)務需求，提高數據集中的適應性。第三，從性能上講，系統(tǒng)必須具備較高的實時響應能力，盡可能減少交易的控制環(huán)節(jié)，提高系統(tǒng)運行效率，滿足業(yè)務量快速增長的要求。第四，必須保障客戶賬戶的實時更新，滿足客戶需求，提高服務質量。第五，會計數據集中會帶來一系列會計管理的新理念，如業(yè)務流程的優(yōu)化和重組，事后監(jiān)督業(yè)務從流程到內容的變化，傳統(tǒng)的會計憑證、賬表從內容到形式的更新，電子檔案管理和會計崗位、人員配置的變化，等等；必須適應數據更新的大趨勢，推動會計管理理念和方式的轉變。第六，一定堅持從數據集中到應用集中、再到業(yè)務集中的發(fā)展方向。
認真分析商業(yè)銀行數據集中的發(fā)展歷程，能夠幫助我們確定科學的集中目標，建立合理的集中模式，推行優(yōu)化的業(yè)務流程，少走彎路，快速發(fā)展。借鑒商業(yè)銀行的經驗，要結合國庫業(yè)務實際，不能照搬照抄，如必須堅持逐筆實時處理原則，必須保障所有賬戶實時更新等，滿足國庫發(fā)展的特殊需求。要以會計數據集中為起點，全面推進國庫業(yè)務整合和重組，切實提高國庫的服務能力。
三、必須制訂科學合理的技術方案
科學合理的技術方案是保障國庫會計數據集中順利實施的關鍵。技術方案的設計要堅持以下原則：一是要保證系統(tǒng)的運行效率。業(yè)務量大、交易復雜是國庫會計數據全國集中的主要特征，滿足系統(tǒng)效率需求是實行集中的基本前提，系統(tǒng)應能滿足較大負載情況下持續(xù)運行要求，對高峰期和高峰時段的業(yè)務處理提供支持，滿足業(yè)務終端的并發(fā)訪問要求。二是要滿足國庫會計數據集中系統(tǒng)業(yè)務需求的功能要求。業(yè)務需求編寫堅持了“數據集中、信息共享、安全高效、實時監(jiān)督、支撐發(fā)展”的總體思路，既考慮了目前工作實際，又著眼于未來業(yè)務發(fā)展，通過推進業(yè)務和科技創(chuàng)新，實現管理理念、管理方式的轉變，是提高國庫的服務能力和工作效率，充分發(fā)揮國庫在政府預算中的執(zhí)行、促進、監(jiān)督和反映作用，強化人民銀行經理國庫職能的重要手段，不按照需求開發(fā)系統(tǒng)，就失去了國庫數據集中的實際意義。三是要保障系統(tǒng)的運行安全。建立并使用國庫安全控制系統(tǒng)，對國庫會計數據集中系統(tǒng)進行安全管理和監(jiān)督控制，翔實記載連接信息，監(jiān)控用戶操作，實時進行網絡監(jiān)控，強化系統(tǒng)性能控制和流量分析控制，及時提供系統(tǒng)健康診斷。要聘請專家對方案進行評估和分析論證，確保其科學合理、安全易行。
四、進行全面細致的技術和業(yè)務測試
