摘 要：隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，市場經(jīng)濟的繁榮性大大增加，各種規(guī)模、行業(yè)和性質(zhì)的企業(yè)也越來越多，在此過程中，稅務風險成為越來越多的企業(yè)所面臨的問題，然而，該問題卻仍然未引起多數(shù)企業(yè)的重視，并給企業(yè)帶來了相當?shù)膿p失，本文針對企業(yè)運行管理過程中存在的稅務風險問題的成因進行了探討，并拋磚引玉的稍提建議。
關(guān)鍵詞：稅務風險；成因；分析
稅務風險指的是在我國已有的稅務法律體系制度下，由于企業(yè)在經(jīng)營過程中對交稅方面的疏忽大意，從而導致在技術(shù)方面與國家法律法規(guī)相違背，導致多交稅或者逃稅，最終影響企業(yè)的正常運營。
一、 企業(yè)稅務風險的癥狀
1. 廣泛性。即稅務風險普遍存在于大大小小的企業(yè)中，只是受企業(yè)自身規(guī)模的制約，不同企業(yè)存在的稅務風險程度和嚴重性也不盡相同。
2. 片面性。指對于同一項稅收制度，納稅企業(yè)和收稅人員有著不同的理解，導致對稅收事務的處理辦法產(chǎn)生偏差。
3. 危害性。稅務風險一旦產(chǎn)生，必將使納稅企業(yè)承受到經(jīng)濟損失，間接影響到企業(yè)的市場生存能力。
稅務風險最常見的表現(xiàn)就是企業(yè)交稅過多或不足。交稅過多使得企業(yè)獲得的理論因稅負而降低，直接減少了企業(yè)的收入，造成直接的經(jīng)濟損失，而納稅不足則會導致企業(yè)被稅務機關(guān)批評警告，影響企業(yè)聲譽，間接的影響企業(yè)的長期收入。
二、稅務風險產(chǎn)生的原因
任何現(xiàn)象的生成，都是內(nèi)力和外力共同作用的結(jié)果，稅務風險也不例外。
1. 繳稅企業(yè)內(nèi)部因素
企業(yè)擁有者依法納稅意識不足是導致稅務風險的主要原因，首先，在根本上說，企業(yè)存在的目的就是盈利，旨在以最小的成本博取最大的利潤，盡一切可能的去壓縮成本，實現(xiàn)利益的最大化，企業(yè)自身價值的最大化成為企業(yè)在財務上的管理目標，而稅收因其強制性，往往與企業(yè)所謀求的最大經(jīng)濟利益的目標產(chǎn)生了沖突，因此以避稅逃稅為形式的節(jié)約成本的現(xiàn)象也應運而生，而這種行為直接違反了國家稅務相關(guān)法律法規(guī)，最終將受到嚴厲的處罰。另一方面，部分收稅執(zhí)法人員依靠手中權(quán)力，認為自己言出即法，往往在收稅過程中態(tài)度傲慢，對社會企業(yè)造成高高在上的錯覺，而很多企業(yè)在面對政府人員時更多的是得過且過，而不是據(jù)理力爭，使得自己莫名其妙的多交稅，直接承擔了經(jīng)濟損失，更進一步滋潤了部分執(zhí)法人員驕橫的內(nèi)心，使得稅務風險的發(fā)生成為惡性循環(huán)。
企業(yè)內(nèi)人員的專業(yè)知識不足。企業(yè)內(nèi)部人員無法準確的理解稅法的具體條款，自然無法做到使企業(yè)合理，正常的交稅，即使在心理上沒有偷稅逃稅的企圖，也會因自身能力不足而是稅務風險頻發(fā)，特別是企業(yè)內(nèi)部人員對于稅收法律法規(guī)的變動更新情況所知甚少，不僅無法根據(jù)新的法律法規(guī)來為企業(yè)增加利益，甚至因自己素養(yǎng)的不高而導致企業(yè)蒙受損失。
2. 稅法自身因素
國家法律法規(guī)在稅收方面的不確定、模糊性和多變性是導致企業(yè)發(fā)生稅務風險的最重要的外部因素，然而，這并不是我國獨有的現(xiàn)象，而是世界各國各地區(qū)普遍存在的問題，由于牽扯到經(jīng)濟因素，繳稅方和收稅方往往也是各執(zhí)一詞，然而由于稅收的最終解釋權(quán)歸稅務機關(guān)，使得納稅企業(yè)少了一分據(jù)理力爭的可能。增加了企業(yè)稅務風險發(fā)生的可能。
3. 市場環(huán)境因素
世界經(jīng)濟發(fā)展到今天，各企業(yè)早已不是獨立的個體，二是互相緊密的連接在一起，業(yè)務的往來使企業(yè)間的關(guān)系錯綜復雜，各行各業(yè)之間形成了復雜的市場關(guān)系，而為了降低商業(yè)成本，各企業(yè)間交易時存在的稅務問題也越來越多，如不開發(fā)票，甚至向稅務機關(guān)行賄受賄以期偷逃稅款，這些日益猖獗的市場行為正式稅務風險頻發(fā)的誘因。
三、 如何防范稅務風險
面對日益嚴峻的稅務問題，企業(yè)應當如何防范和妥善的處理這些問題呢？
1. 從意識上樹立正確的納稅觀念，樹立對稅務風險的關(guān)注和防范意識
雖然稅務風險是普遍存在的問題，但它并非是不可預防和控制的，作為企業(yè)的領(lǐng)導者，應當領(lǐng)導全體員工樹立起對稅務風險的防范意識，企業(yè)的領(lǐng)導層更應該起到帶頭作用，且這項行動不能只停留在口號，在企業(yè)日常的經(jīng)營和管理范圍內(nèi)，防范稅務風險都應當納入統(tǒng)籌范圍，凡是于稅收相關(guān)的工作人員和員工，更是樹立此意識的重中之重。
2.提高企業(yè)內(nèi)部稅收繳納人員的專業(yè)水平
企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人員的專業(yè)水平對于根除企業(yè)的稅務風險有著根本性的作用，在這方面的工作開展可以從兩個方向進行。首先，加強對現(xiàn)有稅務人員的專業(yè)培訓和專業(yè)教育，使其專業(yè)素養(yǎng)得到質(zhì)的提升，從而減輕稅務風險的發(fā)生。其次，采用合理的機制引進人才，努力吸引高水平的專業(yè)人才。具有高素養(yǎng)的專業(yè)稅務人才不僅可以為企業(yè)制定完備的繳稅計劃，為企業(yè)贏得良好的效益和口碑，還能以此起到模范帶頭作用，使其他企業(yè)在利益的驅(qū)使下競相模仿，形成良心循環(huán)，從而從根基上規(guī)避了稅務風險的發(fā)生。
3. 積極同國家稅務機關(guān)進行溝通，建立相互理解，相互信任的關(guān)系
稅收是一個雙向的環(huán)節(jié)，因此稅務風險的規(guī)避不是單一一方的努力就可以實現(xiàn)的，這需要納稅企業(yè)自身認知的提高和國家稅務機關(guān)同納稅企業(yè)之間的相互溝通。一個企業(yè)如果能在依法納稅的前提下主動積極的同國家稅務機關(guān)做好溝通，積極主動的去了解國家稅收法律的最新動態(tài)和細則，就能在最大程度上消除稅收雙方對稅法的解讀偏差，同時也減少了稅收雙方產(chǎn)生矛盾的可能。但是，積極地與稅務機關(guān)溝通一定要建立在依法和誠信的基礎(chǔ)之上，如若妄圖以行賄受賄的方式來維護自身的經(jīng)濟利益，往往會收到相反的結(jié)果，收到法律的制裁，使企業(yè)蒙受更大的損失。
總結(jié)：
企業(yè)對稅務風險的管理和防范能夠讓企業(yè)清醒的認識到自身在發(fā)展和運營中存在的問題及其因果，雖然稅務風險多隱藏在細節(jié)之中，但細節(jié)決定了成敗，這些看似微不足道的問題，如果沒有引起企業(yè)的重視，往往會給企業(yè)帶來預料之外的損失。只有切身加強稅務風險意識，并采取對應措施，才能防患于未然，使得企業(yè)持續(xù)良好的運轉(zhuǎn)。
