摘 要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，資金已成為企業(yè)最重要的資源。資金全面預(yù)算管理是企業(yè)管理的核心部分。本文首先從企業(yè)資金全面預(yù)算管理的相關(guān)概念出發(fā)，講述了企業(yè)資金全面預(yù)算管理的涵義及特征。然后對(duì)企業(yè)資金全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并闡述了企業(yè)資金全面預(yù)算管理的內(nèi)容及其在具體實(shí)施過(guò)程中所存在的問(wèn)題。最后明確了企業(yè)推行資金全面預(yù)算管理的重要性。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金全面預(yù)算管理；重要性
一、企業(yè)推行資金全面預(yù)算管理綜述
1、企業(yè)資金全面預(yù)算管理涵義界定
資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液。如何有效控制資金使用，加速資金周轉(zhuǎn)，使有限資金得到充分利用，提高資金周轉(zhuǎn)率已成為財(cái)務(wù)管理的一個(gè)核心問(wèn)題。預(yù)算是一種用來(lái)分配財(cái)力、物力和人力資源系統(tǒng)的方法，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定戰(zhàn)略目標(biāo)必要的前提之一。企業(yè)通過(guò)預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制成本與預(yù)測(cè)現(xiàn)金流和利潤(rùn)。企業(yè)資金全面預(yù)算管理是企業(yè)在預(yù)測(cè)和決策基礎(chǔ)上，為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，通過(guò)預(yù)算方式進(jìn)行合理規(guī)劃、測(cè)算和描述等一系列管理活動(dòng)的總稱。企業(yè)推行資金全面預(yù)算管理具有控制、激勵(lì)和評(píng)價(jià)等綜合管理的功能。
2、企業(yè)資金全面預(yù)算管理特征
企業(yè)資金全面預(yù)算管理具有以下特征。一是具有戰(zhàn)略性。企業(yè)資金全面預(yù)算管理應(yīng)體現(xiàn)在年度預(yù)算中，并作為行動(dòng)預(yù)算安排，使日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相聯(lián)系，形成一個(gè)循環(huán)預(yù)算系統(tǒng)。企業(yè)戰(zhàn)略如果沒(méi)有預(yù)算支持，將不具備可操作性和提升企業(yè)價(jià)值。以企業(yè)戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)鼓勵(lì)企業(yè)提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，往更高層次發(fā)展。從這個(gè)角度來(lái)看，資金全面預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略不可或缺的組成部分。二是以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)。在企業(yè)資金全面預(yù)算編制、監(jiān)測(cè)、控制和評(píng)價(jià)中必須牢固樹(shù)立以市場(chǎng)為導(dǎo)向的管理理念，關(guān)注市場(chǎng)特點(diǎn)和市場(chǎng)變化并在實(shí)際工作中更好地利用規(guī)律創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。準(zhǔn)確的預(yù)算規(guī)劃，將提高企業(yè)管理效率，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。三是以財(cái)務(wù)管理為核心，以企業(yè)全員參與為保障。預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評(píng)估等一系列環(huán)節(jié)離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理部門(mén)是資金全面預(yù)算管理的核心，具有不可替代的作用。企業(yè)只有重視和積極參與資金預(yù)算才能減少企業(yè)與員工之間的信息不對(duì)稱的負(fù)面影響。因此，資金全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的保障。
二、企業(yè)推行資金全面預(yù)算管理現(xiàn)狀分析
1、企業(yè)推行資金全面預(yù)算管理的具體內(nèi)容
企業(yè)資金全面預(yù)算管理，包括資本流入與流出的資金計(jì)算。資金全面預(yù)算管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，是確保企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的重要前提條件。一般情況下，企業(yè)資金全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四個(gè)方面。經(jīng)營(yíng)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成的資金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及具體業(yè)務(wù)開(kāi)展的情況。資本預(yù)算是對(duì)資本投資活動(dòng)的預(yù)算，主要為企業(yè)財(cái)務(wù)決策的需要提供依據(jù)。籌資預(yù)算是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，通過(guò)籌資渠道和資本市場(chǎng)，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集企業(yè)所需資金的財(cái)務(wù)行為。財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)資金收入和支出預(yù)算，其內(nèi)容主要是現(xiàn)金流入和流出預(yù)算。有效的資金全面預(yù)算能夠提高資金使用效率，控制企業(yè)資金總體狀況實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流量控制，并最終實(shí)現(xiàn)投資計(jì)劃和預(yù)算發(fā)展。
2、企業(yè)推行資金全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題
企業(yè)推行資金全面預(yù)算管理存在以下問(wèn)題。一是制度不健全。在資金全面預(yù)算管理過(guò)程中，特別是在早期階段，往往由于管理制度不健全，使資金全面預(yù)算管理缺乏規(guī)范化和有效手段，資金利用率低，再加上計(jì)劃管理的隨意性和其他原因，使得資金全面預(yù)算管理制度流于形式，導(dǎo)致企業(yè)資金浪費(fèi)，從而增加企業(yè)資金成本，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)陷入惡性循環(huán)。因此，科學(xué)合理的資金預(yù)算對(duì)企業(yè)短期和長(zhǎng)期穩(wěn)定運(yùn)行是至關(guān)重要的。二是制度執(zhí)行不力。由于缺乏相關(guān)部門(mén)密切合作和協(xié)調(diào)，管理力量的不足，使有關(guān)資料和數(shù)據(jù)不全，信息來(lái)源不暢，使資金預(yù)算管理工作沒(méi)有操作性和前瞻性。財(cái)務(wù)人員在預(yù)算編制過(guò)程中，缺乏對(duì)整個(gè)流程的全面了解。因此，在實(shí)施過(guò)程中有很大阻力。資金預(yù)算不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的全部情況，難以滿足實(shí)施中遇到的一些問(wèn)題，導(dǎo)致資金預(yù)算不能得到有效執(zhí)行，不利于企業(yè)資金全面預(yù)算管理制度發(fā)揮其應(yīng)有作用。三是制度監(jiān)督不力，缺乏考評(píng)機(jī)制。在實(shí)施資金全面預(yù)算管理的企業(yè)，沒(méi)有建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)機(jī)制，資金預(yù)算管理和預(yù)算目標(biāo)的剛性約束難以明確具體的權(quán)利職責(zé)。企業(yè)資金預(yù)算管理在實(shí)施過(guò)程中的不足難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制和監(jiān)測(cè)的目的。
三、企業(yè)推行資金全面預(yù)算管理的重要性
企業(yè)資金全面預(yù)算管理是以財(cái)務(wù)報(bào)告反映的財(cái)務(wù)指標(biāo)為依據(jù)，主要對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成果來(lái)評(píng)估和分析，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)以及發(fā)展趨勢(shì)。企業(yè)資金預(yù)算管理為企業(yè)改善財(cái)務(wù)管理和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)信息。因此，企業(yè)推行資金全面預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。
1、企業(yè)推行資金全面預(yù)算管理是激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然結(jié)果。
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的到來(lái)，促使企業(yè)發(fā)展規(guī)模越做越大，競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，因此，對(duì)企業(yè)資金需求也越來(lái)越高，資金預(yù)算管理變得非常重要。資金管理業(yè)務(wù)的管理人員可通過(guò)資金全面預(yù)算管理與資金使用的科學(xué)分析大大擴(kuò)展資金運(yùn)用的深度和寬度，提高資金周轉(zhuǎn)率，從而提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。通過(guò)資金全面預(yù)算管理，可動(dòng)態(tài)評(píng)估整體財(cái)務(wù)狀況，反映企業(yè)短期和長(zhǎng)期資金需求，然后調(diào)整資本戰(zhàn)略目標(biāo)。
2、企業(yè)推行資金全面預(yù)算管理能降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本。
企業(yè)資金全面預(yù)算管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，通過(guò)預(yù)算可以監(jiān)督資金實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開(kāi)支，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金流量。企業(yè)資金全面預(yù)算管理是對(duì)資金使用的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行跟蹤管理，通過(guò)提高資金內(nèi)部控制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)資金全面預(yù)算管理可以促進(jìn)收入增長(zhǎng)并且能夠盡可能的約束成本。編制資金全面預(yù)算過(guò)程中，通過(guò)分析以確保企業(yè)收入增長(zhǎng)和成本節(jié)約計(jì)劃是切實(shí)可行。資金全面預(yù)算管理是一種有效的能夠防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施，是經(jīng)濟(jì)效益的保障，沒(méi)有對(duì)資金的集中控制，資金流將難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
3、企業(yè)推行資金全面預(yù)算管理能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)整體運(yùn)行情況進(jìn)行有效監(jiān)控與考核。
對(duì)企業(yè)全面資金預(yù)算的有效監(jiān)控能確保最大程度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。通過(guò)資金預(yù)算監(jiān)督幫助企業(yè)動(dòng)態(tài)調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，提高企業(yè)戰(zhàn)略管理的應(yīng)變能力。對(duì)企業(yè)資金管理活動(dòng)的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查從而提高資金管理活動(dòng)的實(shí)施成效。同時(shí)，企業(yè)實(shí)施有效評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度，能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)控制的作用。對(duì)資金變化的全過(guò)程進(jìn)行控制、跟蹤，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)每個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題并及時(shí)糾正，減少不必要的開(kāi)支充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，防止非正常損失。
綜上所述，本文從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念以及資金預(yù)算管理的相關(guān)理論出發(fā)，結(jié)合目前企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，發(fā)現(xiàn)其問(wèn)題并進(jìn)行相關(guān)研究，認(rèn)為企業(yè)發(fā)展必須完善資金全面預(yù)算管理制度，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。
