山西煤炭運(yùn)銷(xiāo)集團(tuán)有限公司成立于2007年7月，主要經(jīng)營(yíng)范圍包括煤炭、焦炭運(yùn)輸銷(xiāo)售，投資煤炭企業(yè)開(kāi)發(fā)，煤焦科技開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、煤炭化工、煤炭發(fā)電等。集團(tuán)下設(shè)11個(gè)市級(jí)子公司、98個(gè)縣級(jí)子公司、40多個(gè)全資、控股企業(yè)、165座煤礦、140多個(gè)鐵路發(fā)運(yùn)站、300多個(gè)儲(chǔ)配煤場(chǎng)及一批煤炭超市，1家上市公司。集團(tuán)位列中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)（按2010年?duì)I業(yè)收入指標(biāo)）第72位，位居中國(guó)煤炭工業(yè)100強(qiáng)第4位，被中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)評(píng)為“中國(guó)優(yōu)秀誠(chéng)信企業(yè)”，2012年7月入選財(cái)富世界500強(qiáng)企業(yè)第447位。
2012年，面對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的復(fù)雜變化，煤銷(xiāo)集團(tuán)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，保持企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，成為企業(yè)能否走出困境的關(guān)鍵因素。筆者以煤銷(xiāo)集團(tuán)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的財(cái)務(wù)管控為實(shí)例，分析煤銷(xiāo)集團(tuán)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合目前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，探尋如何創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管控應(yīng)對(duì)措施，促進(jìn)煤銷(xiāo)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行發(fā)展的思路。
一、煤銷(xiāo)集團(tuán)存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
前些年集團(tuán)公司在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理方面也進(jìn)行了一些創(chuàng)新，基本形成了符合本公司實(shí)際情況的運(yùn)行機(jī)制，對(duì)促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理也發(fā)揮了作用。但從總體上看，主要存在以下問(wèn)題。
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)低下
許多單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)較差，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要。煤銷(xiāo)集團(tuán)許多單位財(cái)務(wù)管理人員缺乏控制管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就等同于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，或者管理好貨幣資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此沒(méi)有采取積極的手段和辦法應(yīng)對(duì)，且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的手段已不適應(yīng)集團(tuán)形勢(shì)發(fā)展的需要。同時(shí)集團(tuán)公司的內(nèi)部控制體系不夠完善，相關(guān)部門(mén)和人員的內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，控制手段還比較原始和落后，某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域內(nèi)部控制的責(zé)任與權(quán)力不相匹配，甚至存在明顯的脫節(jié)現(xiàn)象。
（二）資金風(fēng)險(xiǎn)管理不合理
集團(tuán)成立初期尚未成立資金管理中心，集團(tuán)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用現(xiàn)實(shí)的矛盾成為資金管理突出問(wèn)題，各級(jí)單位多頭開(kāi)戶(hù)，資金流管控缺失，形成資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。大量的資金在各級(jí)單位沉淀，無(wú)法有效地在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑和使用，另一方面集團(tuán)各級(jí)單位因煤礦資源整合并購(gòu)及支付資源價(jià)款又需要大量的資金，加重了各級(jí)單位的銀行貸款及集團(tuán)公司委托貸款的壓力。
（三）債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位
煤銷(xiāo)集團(tuán)從事物流貿(mào)易行業(yè)，當(dāng)年貨款回收率較低，2年—3年期以上應(yīng)收賬款較大是困擾企業(yè)發(fā)展的頑疾?？陀^原因是上游企業(yè)的預(yù)付款，煤炭超市的占用，加上用戶(hù)的經(jīng)濟(jì)低迷，造成大額采購(gòu)資金占用。主觀上的原因主要是各單位在貨款回收上沒(méi)有引起足夠的重視，各部門(mén)配合、協(xié)調(diào)、溝通不利，對(duì)下游企業(yè)沒(méi)有采取有效的手段。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的瞬息萬(wàn)變隨時(shí)有可能導(dǎo)致債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化而無(wú)力償還到期債務(wù)，從而掣肘集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，并造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。
（四）煤礦成本費(fèi)用支出管理缺失
煤礦生產(chǎn)是集團(tuán)的主要利潤(rùn)來(lái)源板塊，并且隨著煤銷(xiāo)集團(tuán)轉(zhuǎn)型發(fā)展和整合煤礦建設(shè)，煤炭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)日益重要，煤炭生產(chǎn)（洗煤、焦化）成本管理是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的主要環(huán)節(jié)?；旱V的大投入、整合煤礦投產(chǎn)的大幅增加與集團(tuán)煤礦成本管理的缺實(shí)無(wú)形中增加了集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和整合煤礦所貸款項(xiàng)的資金風(fēng)險(xiǎn)。
（五）全面預(yù)算管理推進(jìn)緩慢
煤銷(xiāo)集團(tuán)作為省內(nèi)首屈一指的大型煤炭集團(tuán)企業(yè)，自成立后預(yù)算管理工作推進(jìn)步伐緩慢，主要原因是集團(tuán)各級(jí)單位在全省分布很廣，戰(zhàn)線(xiàn)較長(zhǎng)，業(yè)務(wù)板塊多，共涉及近800家子企業(yè)，3大板塊、8種行業(yè)，預(yù)算管理難度很大。如何在全面預(yù)算上既能做到抓大放小，統(tǒng)籌兼顧，又能綜合平衡、管理到位是推進(jìn)全面預(yù)算管理工作的關(guān)鍵所在。
（六）會(huì)計(jì)工作質(zhì)量水平亟待提高
集團(tuán)公司缺乏一套統(tǒng)一適用的會(huì)計(jì)工作考核辦法，無(wú)法對(duì)所屬單位的會(huì)計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，即不利于所屬各單位確立自己的努力方向，也不利于會(huì)計(jì)人員規(guī)劃自己的行為。同時(shí)基層單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，尤其是煤炭資源整合后，核算程序和方法不夠規(guī)范，嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，特別是不利于集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)告的編制。
二、煤銷(xiāo)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控創(chuàng)新
根據(jù)煤銷(xiāo)集團(tuán)的自身實(shí)際，針對(duì)上述幾種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，客觀分析面臨的形勢(shì)、環(huán)境和各種矛盾，以“加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量”為總路線(xiàn)，創(chuàng)新管控思路，選取三大板塊財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)，有針對(duì)性的提出控制措施、步驟和方法。
（一）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系
1．建立資金收支預(yù)算制度
年度資金采取以收定支、以支籌資的辦法，控制無(wú)計(jì)劃、無(wú)預(yù)算項(xiàng)目資金，遏制隨機(jī)性、臨時(shí)性、突發(fā)性的資金支付。
2．推行項(xiàng)目資本金制度
對(duì)各公司的基本建設(shè)項(xiàng)目要求30%的項(xiàng)目資本金要提前籌集到位，既符合商業(yè)銀行的信貸要求，又能保證后續(xù)資金的跟進(jìn)。既能加強(qiáng)項(xiàng)目信貸融資管理，又可防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。
3．試行預(yù)算管理
對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目?jī)?yōu)化設(shè)計(jì)，加強(qiáng)工程概算、預(yù)算和工程竣工決算審計(jì)。規(guī)范各種臨時(shí)性、專(zhuān)項(xiàng)性的費(fèi)用預(yù)算管理。
4．規(guī)范重點(diǎn)項(xiàng)目資金審批程序
建立管項(xiàng)目、管資金結(jié)合、誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)的制度，構(gòu)建項(xiàng)目資金分口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的項(xiàng)目審批流程。
5．推行項(xiàng)目責(zé)任制辦法
各單位的單項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)目資金按三大板塊上報(bào)專(zhuān)業(yè)部門(mén)，專(zhuān)業(yè)部門(mén)從專(zhuān)業(yè)的角度進(jìn)行審查。職能部門(mén)在職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行審查。財(cái)務(wù)部根據(jù)意見(jiàn)批復(fù)，資金中心辦理資金撥付。在項(xiàng)目資金管理上，各司其職，責(zé)權(quán)統(tǒng)一。
（二）建立“兩級(jí)資金管理中心”集中管控體制，規(guī)范資金及有價(jià)證券的管理
1．充分調(diào)動(dòng)兩級(jí)管理積極性，充分授權(quán)地市公司資金管理
集團(tuán)資金管理中心宏觀調(diào)控、統(tǒng)一信貸平衡、控制信貸規(guī)模、調(diào)劑內(nèi)部余缺。13個(gè)二級(jí)中心集中各地市、直屬單位的結(jié)算資金，并推動(dòng)內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算工作。與相關(guān)銀行構(gòu)建銀企直連協(xié)議，14個(gè)資金中心直接監(jiān)控所屬單位資金使用情況，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，信息上傳。借助銀行結(jié)算平臺(tái)，對(duì)各地市公司存款集中開(kāi)戶(hù)并開(kāi)展委托貸款業(yè)務(wù)。兩級(jí)資金中心建立后一方面可盤(pán)活資金、減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低銀行存貸比、提高資金使用效率。另一方面可推進(jìn)內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算。
2．規(guī)范銀行承兌匯票的統(tǒng)一管理
各級(jí)核算單位、直屬單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為簽收的銀行承兌匯票，統(tǒng)一交由兩級(jí)資金管理中心保管。各單位煤炭貿(mào)易及用戶(hù)經(jīng)濟(jì)往來(lái)，以貨幣資金進(jìn)行結(jié)算，個(gè)別情況可以簽收銀行承兌匯票，嚴(yán)禁商業(yè)匯票結(jié)算。原則上各單位承兌匯票一律在內(nèi)部資金管理中心貼現(xiàn)。對(duì)規(guī)模大、機(jī)構(gòu)健全、體制完善、承兌匯票管理好的三級(jí)核算單位、直屬單位經(jīng)上報(bào)二級(jí)單位批準(zhǔn)后，可以授權(quán)承兌匯票的保管工作。
3．煤炭采購(gòu)資金管理要實(shí)現(xiàn)突破
一是煤炭物流貿(mào)易要充分利用交易結(jié)算時(shí)間差，對(duì)煤礦、焦化廠統(tǒng)購(gòu)結(jié)算期適當(dāng)延長(zhǎng)，對(duì)直供用戶(hù)（電廠、鋼廠）執(zhí)行預(yù)付款制度，利用負(fù)債經(jīng)營(yíng)，做好資金供需平衡調(diào)劑，差額部分可以通過(guò)兩級(jí)資金中心內(nèi)部平衡，以委貸方式解決缺口；二是對(duì)煤礦、焦化廠主機(jī)配件、汽修配件等全面推行“倉(cāng)儲(chǔ)代儲(chǔ)”業(yè)務(wù)，由供應(yīng)商對(duì)上述配件進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)供應(yīng)和委托定點(diǎn)維修，不再對(duì)配件類(lèi)儲(chǔ)備，實(shí)行“零庫(kù)存”管理；三是適時(shí)開(kāi)展設(shè)備融資租賃有利于企業(yè)的技術(shù)升級(jí)和加快資金周轉(zhuǎn)；四是對(duì)各生產(chǎn)單位、生產(chǎn)礦井要核定原材料最低儲(chǔ)備定額，有效控制儲(chǔ)備積壓、減少庫(kù)存、加速周轉(zhuǎn)。
4．嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)資金使用
專(zhuān)項(xiàng)資金要遵循“先提后用，量入為出，量力而行、保證重點(diǎn)、兼顧一般、突出效益、留有余地”的原則。年度資金計(jì)劃下達(dá)后，應(yīng)維護(hù)資金計(jì)劃的嚴(yán)肅性，嚴(yán)禁計(jì)劃外工程和設(shè)備，嚴(yán)禁擅自超計(jì)劃提高標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模。
（三）引入煤礦成本考核，推進(jìn)基建礦井的優(yōu)化設(shè)計(jì)及預(yù)算復(fù)審
煤炭生產(chǎn)是集團(tuán)公司三大板塊之一，并且隨著集團(tuán)轉(zhuǎn)型發(fā)展和整合煤礦建設(shè)，煤炭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)日益重要，煤炭生產(chǎn)（洗煤、焦化）成本管理是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)。
（1）生產(chǎn)礦（廠）成本指標(biāo)應(yīng)納入經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核，制定全集團(tuán)原煤噸煤成本降低比例。（2）通過(guò)提高煤質(zhì)、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)、減少運(yùn)費(fèi)實(shí)現(xiàn)增收。（3）通過(guò)加速折舊、增提安全資金、提效增利、增加工資儲(chǔ)備等形成專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備。（4）所有生產(chǎn)企業(yè)消滅虧損，保證投資回報(bào)率，減少整合煤礦貸款資金風(fēng)險(xiǎn)。（5）對(duì)重點(diǎn)煤礦基建項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)和預(yù)算復(fù)審，對(duì)超基建投資預(yù)算的項(xiàng)目，組織專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算審查，制定建設(shè)成本審減目標(biāo)。
（四）嚴(yán)格債權(quán)債務(wù)管理制度建設(shè)，加大貨款回收、舊欠清收力度
（1）制定貨款回收和舊欠清收考核目標(biāo)。各單位結(jié)合實(shí)際完善“應(yīng)收賬款清收辦法”、在貨款清收、舊欠清收、內(nèi)部結(jié)算方面形成制度。（2）加強(qiáng)集團(tuán)煤炭物流貿(mào)易環(huán)節(jié)的監(jiān)管監(jiān)控，有效控制貨款回收風(fēng)險(xiǎn)，推行“貿(mào)易信貸”適時(shí)放貸、及時(shí)還貸、降低運(yùn)營(yíng)成本。（3）組織預(yù)付煤款、預(yù)收煤款、應(yīng)收賬款的全面清理，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的煤款要制定時(shí)間，責(zé)成專(zhuān)人組織清收，除信譽(yù)度高的用煤客戶(hù)外，其他客戶(hù)應(yīng)預(yù)付煤款。
（五）構(gòu)建適應(yīng)集團(tuán)實(shí)際的全面預(yù)算管理體系
（1）建立以集團(tuán)公司資金預(yù)算為核心，各地市公司成本費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)的預(yù)算管理體制，在做好資金預(yù)算管理的同時(shí)，全面推行成本費(fèi)用預(yù)算管理。
（2）建立預(yù)算對(duì)標(biāo)管理，每季度各地市公司將預(yù)算指標(biāo)與產(chǎn)業(yè)指標(biāo)、同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)標(biāo)，找出差距，分析原因，采取措施，使各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行更合理、更實(shí)際，最終達(dá)到提升集團(tuán)企業(yè)整體管理水平的目標(biāo)。
（3）在試點(diǎn)基礎(chǔ)上全面推行經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)考核，特別是在新項(xiàng)目可研、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的考核上，充分考慮股東投資的機(jī)會(huì)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用，通過(guò)EVA指標(biāo)分析，為新項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)提供依據(jù)。
（六）推行財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作樣板單位試驗(yàn)
（1）重點(diǎn)推進(jìn)倉(cāng)儲(chǔ)代儲(chǔ)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，選取十座煤礦試點(diǎn)推行倉(cāng)儲(chǔ)代儲(chǔ)模式。各地市公司從倉(cāng)儲(chǔ)代儲(chǔ)物資范圍劃定、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、資金使用等方面給予幫助支持，各廠商按提供的計(jì)劃組織貨源實(shí)行代儲(chǔ)，要求倉(cāng)儲(chǔ)代儲(chǔ)年出庫(kù)達(dá)到總出庫(kù)量的50%以上。
（2）選取兩座基建礦井建成煤礦基建項(xiàng)目及設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的試點(diǎn)單位。強(qiáng)化流程管理，應(yīng)充分運(yùn)用國(guó)家為鼓勵(lì)投資給予的諸多稅收優(yōu)惠政策。有效化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少重復(fù)納稅現(xiàn)象，達(dá)到節(jié)稅目標(biāo)。
（3）選取集團(tuán)內(nèi)物流貿(mào)易運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)較完善的單位，全面推行物流貿(mào)易采購(gòu)結(jié)算模式樣板單位。
（4）同時(shí)分別建立煤礦基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)集中核算、會(huì)計(jì)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)、資金集中管理、全面預(yù)算管理、物流貿(mào)易信貸、應(yīng)收款項(xiàng)、庫(kù)存煤管理、置換高息貸款、煤礦生產(chǎn)成本管理等各項(xiàng)重點(diǎn)工作樣板單位，使樣板單位充分發(fā)揮財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作“領(lǐng)頭羊”的角色，及時(shí)總結(jié)樣板單位先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并在全集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)推廣。
（七）規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，提升會(huì)計(jì)工作質(zhì)量
1．建立集團(tuán)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)體系
按照制定的評(píng)價(jià)內(nèi)容、方式、程序逐級(jí)評(píng)價(jià)，確定各單位會(huì)計(jì)工作質(zhì)量等級(jí)，分析和解決工作的問(wèn)題，提高集團(tuán)公司及所屬各單位的會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，防范公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2．會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)工作按照財(cái)務(wù)關(guān)系，統(tǒng)一要求，分級(jí)負(fù)責(zé)
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部直接對(duì)所屬二級(jí)核算單位組織實(shí)施會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)；二級(jí)單位對(duì)其所屬三級(jí)核算單位組織實(shí)施會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)，并依此類(lèi)推。
三、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下煤銷(xiāo)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)
2012年的全球局勢(shì)標(biāo)志著世界經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入“大債時(shí)代”。業(yè)內(nèi)人士對(duì)“歐債危機(jī)前景堪憂(yōu)”、“美債危機(jī)舊病復(fù)發(fā)”、“世界經(jīng)濟(jì)下滑”已形成共識(shí)。受世界經(jīng)濟(jì)下滑的影響，2012年國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變，當(dāng)前國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型處于關(guān)鍵時(shí)期，各種矛盾凸顯，掣肘國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。主要體現(xiàn)在：政府力量和市場(chǎng)力量相互消長(zhǎng)，通貨膨脹的因素與抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的因素相互轉(zhuǎn)換，企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展動(dòng)力增強(qiáng)與發(fā)展困難因素加大并存。反映在市場(chǎng)上的變化是：貨幣金融環(huán)境處于較快變化中；房地產(chǎn)市場(chǎng)處于調(diào)整過(guò)程中；物價(jià)水平同比漲幅明顯降低；出口、投資增幅下降。
今年以來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)煤炭進(jìn)出口貿(mào)易逆差加大，國(guó)內(nèi)煤炭市場(chǎng)已完全進(jìn)入買(mǎi)方市場(chǎng)。尤其是六月份以來(lái)，國(guó)內(nèi)煤炭市場(chǎng)供大于求的矛盾日益加劇，煤企降價(jià)保量更引發(fā)了煤炭市場(chǎng)價(jià)格的新一輪下滑和效益下降，煤銷(xiāo)集團(tuán)的煤炭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也受到了劇烈的沖擊。如何積極化解企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的各種矛盾，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，防止企業(yè)局部性問(wèn)題演變成全局性問(wèn)題，全力應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，是擺在煤銷(xiāo)集團(tuán)面前亟待解決的關(guān)鍵問(wèn)題。煤銷(xiāo)集團(tuán)針對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，從財(cái)務(wù)管理的角度提出以下應(yīng)對(duì)措施。
（1）為開(kāi)拓市場(chǎng)、開(kāi)展戰(zhàn)略合作提供資金支持，特別是對(duì)信譽(yù)度良好、有長(zhǎng)期合作關(guān)系的用戶(hù)和戰(zhàn)略合作廠商，推行“特事特辦、一事一議”制度，加大支持力度；在全集團(tuán)推行“貿(mào)易信貸”采購(gòu)結(jié)算模式。積極聯(lián)系協(xié)作銀行，爭(zhēng)取信貸支持（對(duì)民企、個(gè)人支付款項(xiàng)實(shí)行預(yù)付款制度）。對(duì)鐵路物流貿(mào)易積極提供資金支持，重視貨款結(jié)算，提高資金使用效率。
（2）集團(tuán)公司逐步加大企業(yè)債、中期票據(jù)、非公開(kāi)定向募集資金等融資項(xiàng)目的引進(jìn)力度，積極引入戰(zhàn)略投資者和基金投資機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步增加項(xiàng)目資本金。同時(shí)，進(jìn)一步調(diào)整公司信貸結(jié)構(gòu)，集團(tuán)本部增加三年以上銀行貸款，市縣兩級(jí)公司增加兩年以上銀行貸款，逐步控制和減少短期貸款，力爭(zhēng)年底達(dá)到5：3：2信貸結(jié)構(gòu)目標(biāo)，以防范經(jīng)濟(jì)下行、市場(chǎng)下滑的資金風(fēng)險(xiǎn)。
（3）針對(duì)當(dāng)前形勢(shì)，特別關(guān)注貨款回收，保證當(dāng)年貨款回收率在98%以上，同時(shí)對(duì)舊欠清收實(shí)行責(zé)任制，由各相關(guān)部門(mén)參與，做到“一事一議、一戶(hù)一策”清收舊欠。實(shí)行信貸資金與貨款回收聯(lián)責(zé)制，對(duì)回款率達(dá)到98%以上單位予以信貸支持并降低利率，對(duì)回款率達(dá)不到98%的單位，控制、壓減信貸并上浮貸款利率，促進(jìn)資金回收。
（4）合理組織生產(chǎn)，壓減成本費(fèi)用。集團(tuán)各煤礦要以銷(xiāo)定產(chǎn)，生產(chǎn)適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品，不能盲目生產(chǎn)和大量積壓占用資金。各煤礦要堅(jiān)決壓縮成本費(fèi)用，其中材料、配件、專(zhuān)用工具總耗量和采購(gòu)價(jià)格同比要降低15%以上，經(jīng)營(yíng)壓力要轉(zhuǎn)移消化，要精簡(jiǎn)勞動(dòng)組織，整頓勞動(dòng)用工，降低人工成本，生產(chǎn)成本降低目標(biāo)完成與否要與煤礦的工資掛鉤，生產(chǎn)煤礦不能出現(xiàn)虧損。
集團(tuán)物流貿(mào)易企業(yè)要控制營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用支出，大幅壓減可控費(fèi)用，營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用同口徑下降，貿(mào)易業(yè)務(wù)要保證一定比例的毛利率，并確定周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算，確保經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)高于貸款利率。
（5）對(duì)今年所有建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)、匯總，按照重點(diǎn)項(xiàng)目、效益項(xiàng)目、竣工項(xiàng)目?jī)?yōu)先安排的原則落實(shí)資金。凡未列入集團(tuán)公司的重點(diǎn)項(xiàng)目、無(wú)計(jì)劃項(xiàng)目，予以緩建停工；凡短期內(nèi)難以見(jiàn)效、適銷(xiāo)不對(duì)路的項(xiàng)目停止實(shí)施；暫停非煤、非主要板塊的合作項(xiàng)目。
（6）對(duì)行政辦公費(fèi)用執(zhí)行五停止、五降低措施。各級(jí)部門(mén)以身作則，緊縮開(kāi)支、厲行節(jié)約，禁止奢侈浪費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行五停止和做到五降低。
五停止包括：停止更新、購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)公務(wù)用車(chē)，并加大外借車(chē)輛的清收工作；停止購(gòu)置電腦、打（復(fù)）印機(jī)、傳真機(jī)、采錄設(shè)備等構(gòu)成固定資產(chǎn)的物品和低值易耗品；停止任何形式的外出參觀和變相旅游，嚴(yán)格控制各類(lèi)考察、出國(guó)審批；停止參加除政府部門(mén)要求安排的特殊工種執(zhí)業(yè)資格（上崗證）之外的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)；停止對(duì)外進(jìn)行商業(yè)性贊助和支付與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)。
五降低包括：降低辦公費(fèi)用；降低印刷費(fèi)用；降低報(bào)刊雜志費(fèi)；降低接待費(fèi)用；降低會(huì)議費(fèi)用。
