鐵路是大型國有獨資企業(yè)，各鐵路局及所屬站段遍及全國，點多面廣，資金極為分散，不利于管理。自1994年開始，全國各鐵路局先后成立了鐵道結算中心，將分散的資金集中管理，充分發(fā)揮了資金的規(guī)模效應，提高了資金使用效益。筆者所在的南昌鐵道結算中心于1999年組建至2012年十余年間，在集中資金管理，統(tǒng)一資金調度，加速資金周轉，發(fā)揮資金有效運作上，起到了積極作用。
一、結算中心資金監(jiān)管工作的重要性
結算中心在鐵道部、鐵路局（集團公司）、大的鐵路地區(qū)建有三級結算網絡，設立了三級結算部門，為所在區(qū)域的鐵路單位開立內部賬戶，辦理內部結算，以及通過協(xié)作銀行，辦理對外結算。另外，結算中心還有一個重要作用就是對結算資金的監(jiān)管，確保資金安全，防范資金風險。
自2005年鐵路體制改革以來，全路實行路局直管站段（之前，南昌鐵路局是試點），管轄跨度大，獨立核算單位多。路局內部單位間以及與路外單位之間經濟事項繁雜，再加上高鐵時代的到來，伴隨鐵路大規(guī)模投資，投資主體多元化，投資渠道多樣化，都給資金管理工作帶來新的課題。確保資金安全，防范資金風險，在現(xiàn)階段顯得尤為重要。
對此，鐵道部也加大了資金監(jiān)管力度，要求結算中心對開戶單位資金流向及款項用途等都要進行監(jiān)管。本文試從結算中心結算網點層面，結合筆者工作單位具體情況，對當前的資金監(jiān)管工作做一些探討，力求將資金風險從源頭控制，控制在結算工作的第一道防線。
二、目前結算中心資金監(jiān)管工作中存在的不足
（1）資金管理部門對資金監(jiān)管工作的重視度不夠，風險防范意識不足。（2）柜面結算人員對資金監(jiān)管工作的重要性認識不足。由于部分柜面結算人員對資金風險認識不夠，認為資金監(jiān)管是領導的事，在工作中僅滿足于日常結算工作不出業(yè)務差錯，使資金監(jiān)管工作流于形式，形成了一定的資金安全隱患。（3）資金監(jiān)管制度不健全，監(jiān)控措施不到位。目前，結算中心沒有一整套專門針對整個業(yè)務流程的資金監(jiān)管制度，只是在一些文件中做出了相關規(guī)定，容易產生漏洞和失誤。在實際工作中，可操作性也不是很強。（4）資金監(jiān)管工作的滯后性。資金監(jiān)管工作現(xiàn)狀大多只局限于通過對已經完成的結算業(yè)務檢查來完成。報幾張報表，統(tǒng)計幾個數(shù)據。缺乏事前和事中監(jiān)管，不能將風險控制在結算的第一道防線，一旦出現(xiàn)重大的資金安全問題，損失將難以挽回。
三、加強資金監(jiān)管工作的具體措施
1．明確結算中心權限
規(guī)定鐵路企事業(yè)單位在辦理結算業(yè)務時，必須接受結算中心監(jiān)管。
2．規(guī)范內部賬戶管理
鐵路企事業(yè)單位必須按鐵道部、鐵路局要求，凡是有結算中心的地區(qū)，必須按規(guī)定在結算中心開戶備案，嚴禁在中心以外的金融機構開立賬戶。已經開立的予以清理，實行賬戶年審制度。每年四月底前，所有開戶單位必須報送上一年度有關材料，接受結算中心年檢。
3．嚴格實行客戶備案制度
來中心辦理結算業(yè)務的人員（一般是出納），必須出示結算證，中心審核后予以受理。若出納臨時有特殊情況到不了，單位財務負責人應出具正式書面說明并加蓋單位財務專用章，方可由其他人員來中心辦理業(yè)務。出納變更，單位財務部門應填寫相關信息報送結算中心備案。
4．規(guī)范內部開戶單位之間的資金往來管理
鐵路企事業(yè)單位必須嚴格按照部中心的有關規(guī)定，規(guī)范使用結算憑證。中心開戶單位之間（包括非同一結算網點內部單位之間，內部單位與結算中心之間）資金往來必須使用“內部轉賬支票”、“聯(lián)網內部付款委托書”等內部結算憑證，通過內部轉賬辦理。
目前，鐵道結算中心使用的RFS結算系統(tǒng)由部中心統(tǒng)一規(guī)劃、開發(fā)、建設管理，為鐵路資金結算提供了良好的信息平臺，保證了中心正常的業(yè)務運作。內部轉賬結算，“同城8秒，異地3分”就能快速入賬。不僅減少了資金在途時間，提高了資金使用效益，更是為鐵道資金結算提供了進一步的安全保障。
5．強化柜面監(jiān)督
中心柜臺結算人員必須嚴格審核支付業(yè)務的憑證票面及資金流向。所有支付都必須嚴格審核印鑒，大額支付必須雙人折角驗印。采用電子驗印的必須合理確定精確度，且該精確度由中心主任（網點負責人）授權，其他人不可調整精確度；必須嚴格按照《票據法》、《支付結算辦法》，部及中心有關規(guī)定，審核客戶提交的票據、銀行結算憑證及內部結算憑證的金額、用途、收款單位名稱及賬號等票面要素。中心柜臺結算人員對不合規(guī)的業(yè)務應堅決做到不予受理，不予支付，站好結算管理工作最基本也是最重要的第一班崗。
6．強化對賬工作
（1）結算中心與協(xié)作銀行的對賬。每日營業(yè)終了，各結算網點應與協(xié)作銀行書面核對結算總戶資金是否一致，并簽字蓋章確認，其目的是達到結算總戶不墊款。（2）結算中心與內部開戶單位的對賬。結算中心臨時交客戶的對賬單及月末對賬單，季末對賬回單都必須加蓋中心業(yè)務章，并要求備案的出納簽字領?。恢行拿考径扰c客戶對賬一次，回收的對賬回單上必須要有客戶單位財務負責人或授權人的簽章及財務專用章；對賬回單應及時回收，且回收率要達到100%，以便發(fā)現(xiàn)不符，及時處理；客戶補制回單，需由中心業(yè)務主管在客戶出具的有其財務負責人簽字并加蓋財務專用章的補制說明上簽章后，方可按規(guī)定辦理。
7．強化現(xiàn)金監(jiān)管
中心需配合協(xié)作銀行，嚴格核定各單位的庫存限額。一般核定各單位1—5天的零星開支數(shù)額。距離中心較遠的單位，最多不超過10天的零星開支數(shù)額。中心柜臺結算人員應根據《現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》及內部單位報送的《現(xiàn)金監(jiān)管表》，對提款單位的提款用途、額度進行確認，根據金額大小明確審核權限，審核處理后，再交由協(xié)作銀行辦理支付。切實把好鐵路現(xiàn)金支付管理關。
中心對內部單位的超范圍、超限額、超預算的提現(xiàn)業(yè)務，審核不予通過，并向其上級財務管理部門報告。對職工個人的支付原則上要求通過銀行轉賬。減少現(xiàn)金流動，堵住“小金庫”來源。一方面符合資金監(jiān)管要求，另一方面也使職工收入顯性化，符合廉政建設要求。
8．強化大額資金支付過程監(jiān)管
鐵道結算中心應加強對大額資金支付的全過程監(jiān)管，明確各級各部門各崗位在資金支付各個環(huán)節(jié)的職責加強崗位間的互聯(lián)互控。具體工作應根據部中心財監(jiān)管（2005）39號文的指導思想進行。建立大額資金使用集體討論決策制度。內部單位要動用大額資金，必須通過集體討論、民主決策等形成決策意見并登記備案。嚴格執(zhí)行大額資金使用聯(lián)簽制度。大額資金的使用必須經過單位法人代表、總會計（經濟）師、財務負責人聯(lián)簽，并提供書面聯(lián)簽材料給開戶中心。開戶中心柜臺結算人員按規(guī)定審核聯(lián)簽材料原件、復印件后，方可辦理資金支付。認真落實大額動態(tài)報告和監(jiān)控制度，這也是確保資金安全的重要環(huán)節(jié)。各級財務部門和結算人員要如實報告大額支付事項，不得漏報，更不能隱瞞不報。對一直未報而發(fā)生資金損失的，一經發(fā)現(xiàn)，要追究領導和經辦人員責任。
9．強化建設資金實時監(jiān)控
高鐵時代，為適應鐵路跨越式發(fā)展，完成大規(guī)模鐵路建設任務，加強建設資金監(jiān)管顯得尤為重要。建議如下：
（1）對建設資金使用實行計劃管理。各建設單位每月末將下月資金使用計劃報開戶結算中心，中心建立各建設單位支付臺賬，按計劃辦理支付。
（2）對建設資金撥付實行實時監(jiān)控。中心柜臺結算人員受理建設單位支付業(yè)務時，除按程序核對憑證內容外，還必須核對資金流向及金額是否符合合同結算單位及用款計劃。如有異常，應向付款方了解具體原因，并向上級報告，取得同意后方可辦理。
10．強化預算管理
（1）對鐵路企事業(yè)單位資金支付實行預算管理，嚴格按預算執(zhí)行。預算外資金支付必須報上級財務管理部門批準。（2）各單位辦理預算內支付時，必須在結算憑證上標注“預算”字樣，交由中心柜臺結算人員審核。（3）預算外資金支付嚴禁將票據交收款方“倒進賬”，必須由付款單位主動到結算中心辦理，同時提供資金支付審批的原件及復印件，經柜臺結算人員上報上級主管單位，審核后辦理。（4）柜臺結算人員應嚴格審核，規(guī)范操作，不符合規(guī)定的資金堅決不予支付。
四、結論
以上是筆者對鐵道結算中心一線工作中，資金監(jiān)管工作的一些粗淺的看法和設想。一方面結算中心結算人員應嚴格執(zhí)行結算紀律，堅持職業(yè)操守，提升職業(yè)敏感度。苦練內功，提高業(yè)務能力與風險判斷力。另一方面，筆者希望通過建立從源頭上規(guī)范和強化，實時有效的資金監(jiān)管長效機制，最大限度的消除資金安全隱患，杜絕資金風險對鐵道建設的不利影響，進而全面推進和諧鐵路建設，促進國民經濟發(fā)展。
