如何利用財務管理系統(tǒng)來管理好收入
傳統(tǒng)的財務管理系統(tǒng)主要是以會計業(yè)務為基礎，在此基礎上擴充其他的一些財務操作。如總賬管理，生產(chǎn)財務報表等等。
現(xiàn)代的財務管理系統(tǒng)是在傳統(tǒng)的財務管理系統(tǒng)系統(tǒng)基礎之上，再擴充了其他一些財務操作。大部分是關于理財方面的，比如說：個人所得稅計算器，財政預算。因為在這個經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的社會，理財是必不可少的一個生活細節(jié)。
如何利用財務管理系統(tǒng)來管理好收入
收入的確認與計量是企業(yè)財務管理系統(tǒng)的控制重點。有些人會說收入確認不是很簡單嗎，把產(chǎn)品發(fā)出去就可以確認收入了，并按照合同價格來計量。這只是外行人的看法罷了，從一個財務專業(yè)人士的角度看，其還是有很多技巧的。這大概就是所謂的內行看門道，內行看熱鬧吧。
一、 發(fā)出商品就能確定收入嗎?
我以前給一家企業(yè)實施財務管理系統(tǒng)的時候，碰到過一家企業(yè)。這家企業(yè)有的客戶比較狠，他客戶規(guī)定，你貨發(fā)出來還不能確認應收帳款，而要等我把貨用完后才能確認應收帳款，我才承認這筆應付款項。
其實，這種現(xiàn)象我已經(jīng)見怪不怪了。在國內企業(yè)中，很多都是這么操作?？蛻羰巧系郏蛻艏热贿@么要求，而企業(yè)自己又沒有能力去改變，那也只好當只順從的小羔羊了，即使有點不合情理。
現(xiàn)在的問題是，這種情況財務上該如何處理呢?
一般來說，有兩種解決方案。
一是剛開始財務上不做收入確認動作，當客戶通知你可以確認時，再作應收帳款的確認。這個方法，雖然簡化了業(yè)務操作，但是，企業(yè)也要付出一定的代價。因為我們都知道，根據(jù)收入與費用配比的原則，若我們收入不能確認，則成本也不能確認。也就是說，庫存商品的金額無法扣減，這就會導致，企業(yè)產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出去了，但是，帳上的金額仍然沒有減去。
財務管理thldl.org.cn系統(tǒng)處理方法：
針對這種處理方式，財務管理系統(tǒng)不需要任何特別的處理。不過，為了不漏掉，這里還是有一個技巧可以參考。我們在發(fā)出商品的時候，就做應收帳款的生成動作，但是，不要把應收帳款審核。我們只需要在應收帳款備注中，說明這種情況。然后，當客戶通知你確認應收帳款時，再把該筆應收帳款單據(jù)審核掉。計算收款日期時，是按照審核日期來計算的。同時，庫存成本也會自動扣掉。
二是嚴格按照財務相關制度來做。財務相關法規(guī)，對這種業(yè)務有要求。當發(fā)出商品時，不能確認收入時，要先通過發(fā)出商品核算;等到可以確認收入時，再確認相關的收入。如企業(yè)剛發(fā)貨給客戶時，就“借發(fā)出商品，貸庫存商品”;然后等到客戶通知企業(yè)可以確認收入時，再“借應收帳款，貸主營業(yè)務收入、應交稅費-增值稅(銷項稅額)”，同時結轉相關的成本“借主營業(yè)務成本，貸發(fā)出商品”。這種處理方式，明顯避免了第一種處理方式的弊端。帳上的庫存成本與實際的庫存金額不會再為此產(chǎn)生誤差。
財務管理系統(tǒng)處理方法：
國內的財務管理軟件，已經(jīng)可以支持這種處理方式，畢竟是原產(chǎn)地呀，所以，能夠滿足本土化的需求。在發(fā)出商品時，企業(yè)通過“發(fā)出商品未確認收入”單據(jù)處理，如此，該單據(jù)審核時，不會確認收入與成本。然后，等到客戶通知可以確認時，我們再根據(jù)這種單據(jù)可以直接轉換成應收帳款單據(jù)。如此，自動化的作業(yè)，就不用用戶重復的錄入單據(jù)，提高了工作效率與單據(jù)的準確率。而且，單據(jù)之間的關聯(lián)查詢，也為我們事后的跟蹤提供了方便。
二、 有現(xiàn)金折扣的業(yè)務怎么處理?
企業(yè)有時候為了早點收回資金，會采取現(xiàn)金折扣業(yè)務。如某公司在20×7年7月1日向客戶銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為20 000元，增值稅稅額為3 400元。為及早收回貨款，公司還跟客戶約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。就是說，若客戶在十天內付款，就給與2%的現(xiàn)金折扣;若是20天之內，就是1%的現(xiàn)金折扣，若是30天內付款的話，就沒有折扣了。
針對這種情況，財務管理系統(tǒng)該如何處理呢?
財務管理系統(tǒng)處理方法：
在講系統(tǒng)的解決方案之前，我們必須要先明確一個問題。就是現(xiàn)金折扣跟其他折扣不一樣，不能直接扣減貨款。因為從財務角度上來看，現(xiàn)金折扣是為了吸引顧客提早付款，具有融資的性質。所以，現(xiàn)金折扣不能遞減主營業(yè)務收入，而是計入到財務費用。明白這一點后，我們再來看系統(tǒng)的處理。
1、 確認收入。
首先，當滿足確認收入的條件時，財務人員要在系統(tǒng)里，確認應收帳款。同時，若該客戶基本信息中，已經(jīng)設置了以上這個現(xiàn)金折扣的付款條件的話，則會在應收帳款的單據(jù)上，自動帶出。這
里我們要注意，這里確認的應收帳款是沒有折扣的金額。我們可以點“會計分錄”按鈕，查看其對應的會計分錄。
借：應收賬款23 400
貸：主營業(yè)務收入20 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)3 400
可見，其主營業(yè)務收入是按實際的收入來確認的，沒有受到現(xiàn)金折扣的影響。
2、 收到款項。
若該客戶在20日內付清貨款的話，則就可以享受現(xiàn)金折扣。這里要注意一個小細節(jié)，就是現(xiàn)金折扣的計算基數(shù)，是否包括增值稅。從以上的會計分錄上看，就是說，時按應收帳款的金額來計算現(xiàn)今折扣呢，還是按主營業(yè)務收入的金額來確認現(xiàn)金折扣呢。這在法律上沒有直接規(guī)定，一般要看企業(yè)自己的處理方式了。一般情況下，現(xiàn)金折扣是不考慮應交稅費的影響的。也就是說，時按主營業(yè)務收入來確認現(xiàn)今折扣。
我們再收到客戶的錢時，財務人員在系統(tǒng)中，根據(jù)以前做的應收帳款單據(jù)轉換成付款單。在轉換過程中，系統(tǒng)會檢查付款條件，看其是否有現(xiàn)金折扣。若有現(xiàn)金折扣，則系統(tǒng)會自動計算出現(xiàn)金折扣的金額。為了保證系統(tǒng)計算的準確性，財務人員要注意，一是上面我們所說的，計算現(xiàn)金折扣的基數(shù)問題。在付款條件中，若設置了現(xiàn)金折扣，則系統(tǒng)中會提示讓你選擇計算基數(shù)。二是付款的日期了。我們知道，付款日期直接關系到現(xiàn)金折扣的比率。第十天付款跟第十一天付款，雖然只差一天，但是，相差一個點。一般情況下，根據(jù)應收單據(jù)轉換成收款單時，默認的是當前日期。但是，若財務人員是昨天收到錢，今天才入系統(tǒng)的話，則要注意更改收款日期。不然的話，就會引起客戶投訴哦。若發(fā)現(xiàn)日期錯誤，現(xiàn)金折扣計算不對，在收款單上還是可以更改日期的，不過日期更改完畢以后，要點一下“重新計算現(xiàn)金折扣”按鈕，才行。
最后，我們查看會計分錄，發(fā)現(xiàn)這跟其他的付款會計分錄不一樣，其多了一對會計分錄。
借：財務費用200
貸：應收賬款200
從這對會計分錄中，我們也可以看到，現(xiàn)金折扣其不會沖減主營業(yè)務收入，而是當作融資費用，直接記入到財務費用當中去。
最后，再重復一下，影響現(xiàn)金折扣處理正確與否，主要取決于三個問題，一是現(xiàn)金折扣條件是否設置準確，二是其折扣計算時、到底是采用哪個基數(shù)，三是單據(jù)的日期要與實際日期一致，包括收入確認日期與實際收到款的日期。其中有一項錯誤的話，則現(xiàn)金折扣計算就會不準確。
三、 退貨對于收入的影響。
企業(yè)或多或少都發(fā)生過客戶退貨的問題。那發(fā)生這種業(yè)務時，對于收入的處理有什么影響呢?我們又該如何應對呢?
這我們要分具體情況來處理，根據(jù)不同的情況，選擇不同的處理方式。
1、 未確認銷售收入。
若企業(yè)發(fā)貨給客戶，但是，還不滿足收入確認條件的。就如同上面我們所說的，要客戶用掉材料后才能確認收入。為此，處理比較簡單。只要直接把發(fā)出商品的轉回到庫存商品即可。若
企業(yè)沒有通過發(fā)出商品處理這方面的業(yè)務，那只要跟庫退貨單，在確認收入時，直接把數(shù)量減掉即可。
2、 已經(jīng)確認銷售。
一般情況下，發(fā)生退貨時，要沖減當期的銷售收入與銷售成本。也就是說，不會去影響上月的銷售收入與成本。
不過這里要注意一種特殊的情況，即若企業(yè)已經(jīng)付款，并且享受了現(xiàn)金折扣。再這種情況下，發(fā)生退貨時，一般也要把現(xiàn)金折扣的金額從財務費用那邊轉回來。這個動作以前在手工操作時，經(jīng)常被忘掉。但是，現(xiàn)在有了系統(tǒng)之后，這個動作系統(tǒng)被自動完成。我們在退貨處理時，只要選擇了對應收帳款單據(jù)或者收款單，則我們只需要輸入退貨的數(shù)量，則系統(tǒng)會自動計算出退貨的金額。同時，若有現(xiàn)金折扣的話，還會自動生成會計分錄，把原先記入到財務費用中的現(xiàn)金折扣剔除出來。
3、 資產(chǎn)負債表日后的調整。
若企業(yè)已經(jīng)出了資產(chǎn)負債表，還發(fā)生資產(chǎn)負債表前的出貨單的退貨，那處理起來相對麻煩一點。在以后的文章中，我會專門介紹這方面的處理方式。這里篇幅有限，就不做過多的說明了。
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