內(nèi)部控制體系被稱為企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”，而薩班斯法案則無(wú)疑成為了這個(gè)“免疫系統(tǒng)”的一針“強(qiáng)心劑”，本課程將展示薩班斯法案的出臺(tái)背景、法案目標(biāo)和法案要求，重點(diǎn)講解法案中302、404、409、906主要條款的合規(guī)要求以及條款背后牽扯著的公司整體內(nèi)控流程和財(cái)務(wù)體系的重整，并結(jié)合多年的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，將公司整體戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)告和評(píng)估串聯(lián)起來(lái)，從而指導(dǎo)企業(yè)更有效的依照薩班斯法案進(jìn)行內(nèi)控分析、設(shè)計(jì)、建立與評(píng)價(jià)，最終形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)從戰(zhàn)略到營(yíng)運(yùn)的立體防控格局。
課程背景
2002年，針對(duì)安然、世通等財(cái)務(wù)欺詐事件，美國(guó)國(guó)會(huì)出臺(tái)了《薩班斯-奧克斯利法案》，對(duì)美國(guó)公司加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任、管理層對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)等重要方面做出了硬性的規(guī)定，該法案也對(duì)已經(jīng)在美國(guó)上市的公司和擬在美國(guó)上市的公司做出了同樣的要求。內(nèi)控已經(jīng)被越來(lái)越成為企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的有效工具，薩班斯（SOX）法案則是工具中的利器。
課程收益
※ 了解薩班斯法案背景和內(nèi)容
※ 明確薩班斯法案的規(guī)章以及實(shí)施要點(diǎn)
※ 了解302、404、409、906條款最新合規(guī)要求，并重點(diǎn)掌握404條款在工作中的具體應(yīng)用
※ 掌握首年、次年和之后的SOX合規(guī)方法論與項(xiàng)目管理
※ 通過(guò)案例了解中國(guó)企業(yè)普遍存在的內(nèi)控不足和其解決之道
※ 了解內(nèi)控理論框架、內(nèi)控記錄與測(cè)試
課程對(duì)象
※ 公司總經(jīng)理等管理層，中高層管理人員
※ 財(cái)務(wù)與其他職能部門的經(jīng)理和管理人員
※ 內(nèi)部控制總監(jiān)、內(nèi)審總監(jiān)
※ 內(nèi)控部、內(nèi)審部的相關(guān)人員
※ 各部門主管以及部門內(nèi)控、內(nèi)審人員
※ 會(huì)計(jì)事務(wù)所相關(guān)工作人員
課程內(nèi)容
第1天 薩巴斯法案介紹
一、 薩班斯法案的由來(lái)和主要條款介紹
- 薩班斯法案的由來(lái)
- 薩班斯法案的目標(biāo)
- 薩班斯法案概覽
- 薩班斯法案的要求
- 未遵循薩班斯法案可能導(dǎo)致的后果
- 薩班斯法案主要條款
- S302、S404、S409、S906
- 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制
- 實(shí)質(zhì)性漏洞
二、薩班斯法案404條款合規(guī)要求的最新修改
- 遵循SOX404條款對(duì)公司的益處
- SOX404條款的合規(guī)期限
- 核證官員對(duì)404條款要保持兩項(xiàng)關(guān)注
- 整體目標(biāo)不變：透明度和平衡
- PCAOB審計(jì)準(zhǔn)則的變化
- PCAOB審計(jì)準(zhǔn)則第五號(hào)
- 《多德-弗蘭克法案》的影響
三、首年SOX合規(guī)的方法論與項(xiàng)目管理——“兼顧效果與效率”
- SOX合規(guī)項(xiàng)目建立的六個(gè)階段
- 階段一：建立基礎(chǔ)
- 階段二：評(píng)估現(xiàn)狀/識(shí)別關(guān)鍵流程及流程責(zé)任人
- 階段三：記錄關(guān)鍵流程與控制的設(shè)計(jì)并進(jìn)行評(píng)價(jià)
- 階段四：進(jìn)行控制測(cè)試并評(píng)價(jià)其執(zhí)行有效性
- 階段五：對(duì)缺陷的整改進(jìn)行再測(cè)試并進(jìn)行文檔更新
- 階段六：報(bào)告
- 內(nèi)部控制報(bào)告的要素
- 階段二：財(cái)務(wù)報(bào)告的要求、公司層面的控制、相關(guān)流程
- 階段三：流程風(fēng)險(xiǎn)、控制的設(shè)計(jì)、控制的執(zhí)行
- 階段四、五：控制的改善
- 階段六：內(nèi)控報(bào)告
- IT控制
- 階段一：IT組織及結(jié)構(gòu)
- 階段二：IT公司層面的控制評(píng)估、IT流程層面的控制評(píng)估
- 階段三至六：IT控制要考慮因素
- 工具與技術(shù)
- 階段一：SOX診斷
- 階段二至五：流程管理
- 階段三至六：評(píng)估管理
- 階段二至六：知識(shí)管理
第2天 薩班斯法案的運(yùn)用
四、次年或之后SOX合規(guī)的方法論與項(xiàng)目管理——“從項(xiàng)目固化為流程”
- 第二年及以后的合規(guī)方法
- 組織架構(gòu)
- 責(zé)任與可靠性
- 對(duì)變化的認(rèn)知流程
- 其他的改進(jìn)空間
- 從項(xiàng)目到流程的理論與現(xiàn)實(shí)
- 建議的次年項(xiàng)目方案
- 重新設(shè)立基礎(chǔ)
- 確定組織基礎(chǔ)架構(gòu)
- 明確職責(zé)
- 設(shè)計(jì)變更確認(rèn)流程
- 識(shí)別改善機(jī)會(huì)并排列其優(yōu)先次序
- 確定并實(shí)施方案
- 從項(xiàng)目到流程：持續(xù)改進(jìn)的“征途”
五、SOX合規(guī)成功的經(jīng)驗(yàn)分享
- 普遍存在于中國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷
- 經(jīng)驗(yàn)之談
- 高級(jí)管理層的支持
- 合規(guī)工作越早開始越好
- 全方位開展溝通
- 自上而下、以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的方式
- 各種情況都適用的解決方案不存在
- 考慮及時(shí)彌補(bǔ)措施的性質(zhì)與范圍
六、內(nèi)部控制
- COSO框架
- 內(nèi)部控制簡(jiǎn)介
- 內(nèi)部控制記錄
- 內(nèi)部控制測(cè)試
內(nèi)部控制理論源于美國(guó)國(guó)會(huì)頒布的“薩班斯法案”，內(nèi)部控制體系的建立應(yīng)該源于理論但又要高于理論，做到具體問(wèn)題具體分析，因此高頓教育秉承全面性系統(tǒng)培訓(xùn)特征，提供最全、最新的理論與工具，還原理論的原始面貌，讓您真正把握內(nèi)控的真諦，找到適合您的利器。
