什么是企業(yè)的現(xiàn)金流
集團(tuán)型企業(yè)現(xiàn)金流管理與資金管理運(yùn)營
集團(tuán)型企業(yè)現(xiàn)金流管理與資金管理運(yùn)營課程培訓(xùn)，結(jié)合當(dāng)前中國最新的資金管理成功案例，提供現(xiàn)金流量和營運(yùn)資本管理的最新方法和最佳技術(shù)，旨在使學(xué)員掌握量化現(xiàn)金流量...[詳細(xì)]
現(xiàn)金流與營運(yùn)資本管理
現(xiàn)金流量管理水平往往是企業(yè)存亡的決定要素!很多企業(yè)的營運(yùn)危機(jī)也是源于現(xiàn)金流量管理不善! 世界知名投資集團(tuán)的投資評審也首先考慮的是投資對象的現(xiàn)金流量! 因此，現(xiàn)金...[詳細(xì)]
？現(xiàn)金流是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)從經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動三個方面反映企業(yè)一定會計期間的現(xiàn)金流入、流出的信息，現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金流信息的載體。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)金流、資金鏈等名詞已成為資本市場上的熱門詞匯，現(xiàn)金流量（俗稱現(xiàn)金流）在企業(yè)管理中越來越重要了。企業(yè)要想持續(xù)經(jīng)營，靠的不僅是高額利潤，而且必須保持良好、充足的現(xiàn)金流量。（推薦：企業(yè)管理培訓(xùn)）
現(xiàn)金流量就是現(xiàn)代企業(yè)管理中的“血脈”
現(xiàn)金流對于企業(yè)來說，就像血脈對于人體一樣，只有血液充足且流動順暢人體才會健康，現(xiàn)金流就是企業(yè)的血脈，良性循環(huán)的現(xiàn)金流量可以使企業(yè)健康成長，企業(yè)若沒有充足的現(xiàn)金就無法運(yùn)轉(zhuǎn)，更無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
那么，現(xiàn)金流具體能反映整個企業(yè)管理的哪些情況？
一、現(xiàn)金流量表能更好揭示企業(yè)財務(wù)狀況
企業(yè)財務(wù)狀況診斷與分析技巧
本課程將對企業(yè)財務(wù)常見病癥進(jìn)行深度剖析，讓學(xué)員掌握實(shí)戰(zhàn)、實(shí)用的財務(wù)診斷工具和方法，從而有效預(yù)防企業(yè)財務(wù)病癥，提升企業(yè)經(jīng)營效率與質(zhì)量，提高財務(wù)診斷水平，改善...[詳細(xì)]
變動和獲取現(xiàn)金流量能力
財務(wù)報表是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表哪個能更好揭示企業(yè)財務(wù)狀況變動和獲取現(xiàn)金流量能力 ？我們可以對此作簡要分析：資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表，雖從期初、期末數(shù)字比較可以看出財務(wù)狀況的變動，卻無法說明財務(wù) 狀況變動的原因；利潤表是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表，但是不能 闡明經(jīng)營收益與財務(wù)狀況變化之間的關(guān)系，因此其并不能 與資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行有效的銜接；正是從這個意義上說，現(xiàn)金流量表是資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表之間的橋梁，它能反映凈 利潤和經(jīng)營現(xiàn)金流量的差異，同時也能反映企業(yè)當(dāng)期籌資 活動、投資活動與經(jīng)營活動對企業(yè)財務(wù)狀況變動的影響，能更好揭示企業(yè)財務(wù)狀況變動和獲取現(xiàn)金流量能力。
二、現(xiàn)金流量是利潤質(zhì)量高低的“檢測器”
現(xiàn)金流量表由于是以 “收付實(shí)現(xiàn)制”為基礎(chǔ)，其被操縱的可(fasb)曾指出： “現(xiàn)金流量表很少涉及確 認(rèn)問題。因?yàn)橐磺鞋F(xiàn)金收支在其發(fā)生時均已予以確認(rèn)。報告現(xiàn)金流量不涉及估計或分配。同時，除在現(xiàn)金流量表中 有關(guān)項(xiàng)目分類以外，也很少涉及判斷。”應(yīng)當(dāng)說，客觀性這一特點(diǎn)正是現(xiàn)金流量表的優(yōu)勢所在。
現(xiàn)金流量是企業(yè)生存的必要元素，不僅可以反映企業(yè)的支付能力，而且可以證明企業(yè)的信用和實(shí)力。公司在發(fā)展過程中形成了自已的資金管理理念，認(rèn)為公司應(yīng)樹立“現(xiàn)金流比利潤更重要”的觀念，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流在公司戰(zhàn)略管理中的主要地位，把現(xiàn)金流作為企業(yè)運(yùn)營成果的評價標(biāo)準(zhǔn)。公司決策的著眼點(diǎn)，定位于“盡量提前收回現(xiàn)金”，切忌以犧牲長期現(xiàn)金流量來改善短期利潤狀況，避免出現(xiàn)“良好的經(jīng)營成果與堪憂的財務(wù)狀況并存”的尷尬局面。
現(xiàn)代企業(yè)管理中的現(xiàn)金流質(zhì)量管理
在企業(yè)日常經(jīng)營活動中，資金的運(yùn)動從貨幣形態(tài)到實(shí)物形態(tài)，再到貨幣形態(tài)，周而復(fù)始，不斷運(yùn)轉(zhuǎn)，通過資金的良性循環(huán)來實(shí)現(xiàn)價值的增值，現(xiàn)金流量是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的動力源。企業(yè)為了在激烈的市場競爭中獲得競爭優(yōu)勢，提高競爭能力，企業(yè)通常要擴(kuò)大規(guī)模、導(dǎo)入新業(yè)務(wù)、實(shí)施企業(yè)并購等，這些行為都需要企業(yè)有穩(wěn)定的現(xiàn)金流對其提供支持，要求企業(yè)有完善的“造血”功能，而僅靠外部“輸血”最終將難以維持。企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流質(zhì)量管理的核心要素：
一、建立現(xiàn)金預(yù)算管理制度，對一定經(jīng)營周期內(nèi)的現(xiàn)金流入量、流出量及凈流量有一個合理的預(yù)測。企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量的預(yù)測要以企業(yè)的銷售預(yù)算為起點(diǎn)，以當(dāng)期的現(xiàn)銷收入加收回的前期賒銷來確定當(dāng)期的經(jīng)營現(xiàn)金收入。經(jīng)營現(xiàn)金流出量的預(yù)測要以材料預(yù)算、人工預(yù)算、各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，以當(dāng)期的付現(xiàn)支出加支付前期的賒購款確定。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量可以期初現(xiàn)金余額加當(dāng)期現(xiàn)金流入量減當(dāng)期現(xiàn)金流出量來確定。要求企業(yè)資金管理部門要了解企業(yè)全面的經(jīng)營活動，要作出與¬預(yù)測相關(guān)的計劃和資金使用情況說明。同時將這個預(yù)算動態(tài)地反饋給各使用部門，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。
二、根據(jù)資金預(yù)算建立一個控制制度，包括從總量到分項(xiàng)的實(shí)時控制制度。主要應(yīng)包括現(xiàn)金流入、流出的控制，現(xiàn)金使用效率的控制如存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付賬款的付款期限等，現(xiàn)金流的穩(wěn)定性控制，保持資金平衡就要不停地調(diào)整，對于企業(yè)驟然出現(xiàn)的現(xiàn)金流的波峰與波谷，要及時調(diào)控，既要作到資金持有的低成本，又要保證現(xiàn)金流的收支對接，不要搭接或減少搭接，但更不能斷。
