（四）信息與溝通方面：科學的財務(wù)信息化建設(shè)為公司提供及時準確的控制信息
在內(nèi)部控制過程中，公司應(yīng)當利用信息技術(shù)促成信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。兗州煤業(yè)通過三次對ERP系統(tǒng)優(yōu)化和升級，將公司的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售、資金管理與財務(wù)核算集成一體，實現(xiàn)了信息共享，確保了綜合報表生成的及時準確；通過建立反舞弊機制，財務(wù)堅決取締小金庫，杜絕了未經(jīng)授權(quán)挪用公司資產(chǎn)、虛假記載會計報告等不良現(xiàn)象的發(fā)生。
（五）內(nèi)部監(jiān)督方面：定期與不定期的財務(wù)檢查為公司提供高質(zhì)量的監(jiān)督效果
在企業(yè)內(nèi)部控制過程中，財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督具有極其重要和特殊的地位，同時構(gòu)成內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分。兗州煤業(yè)通過財務(wù)的日常監(jiān)督、專項監(jiān)督及規(guī)范化財務(wù)檢查，能夠及時發(fā)現(xiàn)日常運營過程中的某些缺陷，進一步降低財務(wù)報告評估風險；配合專職審計部門，檢查評估內(nèi)控運行效果，定期對內(nèi)部控制的有效性進行評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。
三、對完善內(nèi)控體系建設(shè)的幾點建議
（一）領(lǐng)導重視是成功實施內(nèi)部控制的關(guān)鍵
有效的內(nèi)控體系建設(shè)應(yīng)當受到企業(yè)管理層的高度重視。兗州煤業(yè)始終將內(nèi)控體系建設(shè)作為“一把手”工程來抓，領(lǐng)導以身作則，轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，不斷強化制度建設(shè)；只有領(lǐng)導的重視、支持與參與，才能為內(nèi)控建設(shè)形成良好的控制環(huán)境，提供相關(guān)政策上的支持和組建相應(yīng)的專門機構(gòu)。
（二）完善制度建設(shè)是實施內(nèi)部控制的前提
為確保決策有效，增加透明度，防止武斷行為，兗州煤業(yè)相繼完善了公司股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則和總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則等，確保決策嚴格按《公司章程》和內(nèi)部控制制度的要求進行，大大降低了經(jīng)營風險。董事會定期檢查內(nèi)控建設(shè)情況，以確保公司的運行符合法律、法規(guī)及上市地監(jiān)管規(guī)定，不斷致力于提升公司風險管理水平。
（三）健全組織機構(gòu)是實施內(nèi)部控制的動力
為有效實施內(nèi)部控制，兗州煤業(yè)在董事會下專門設(shè)立審計委員會、薪酬管理委員會和提名委員會，由獨立董事任主任委員；在原有管理機構(gòu)的基礎(chǔ)上，新增了風險管理部和信息管理部兩部門，專門從事公司風險管理及信息整合管理；對財務(wù)、計劃、審計、企業(yè)發(fā)展和人力資源等部門進行業(yè)務(wù)職能重組，充實了原有機構(gòu)的管理功能，新增了部分業(yè)務(wù)人員。
（四）借助信息管理系統(tǒng)是實施內(nèi)部控制的手段
公司在短期內(nèi)能順利實施內(nèi)控體系，得益于先進的ERP管理軟件。兗州煤業(yè)從2000年開始就著手新管理軟件的籌建工作，2001年4月正式與德國SAP公司簽約，并于2001年12月8日成功上線，將公司的物資、運銷、財務(wù)集成一體，實現(xiàn)了信息共享。先后又經(jīng)過兩次流程梳理，搭建了更為科學的組織架構(gòu)，于2006年12月第三次成功上線。ERP系統(tǒng)在公司的成功實施與不斷優(yōu)化，將公司的信息流、資金流、物資流和工作流高度集成和整合，優(yōu)化了戰(zhàn)略管理，實現(xiàn)了決策過程科學化、工作流程標準化、員工行為規(guī)范化，為健全公司內(nèi)控體系建設(shè)提供了信息平臺。
（五）重視審計監(jiān)督是實施內(nèi)部控制的保障
內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制措施的再控制，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照內(nèi)控評價標準，在內(nèi)控的實施過程中進行嚴格的獨立審查，并將發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋企業(yè)管理層，幫助公司修正和彌補內(nèi)控缺陷；外部審核評估是不斷提升內(nèi)控體系的重要手段，由獨立第三方審計師對內(nèi)控運行的有效性進行綜合檢測和評價，不斷優(yōu)化內(nèi)控流程，有效加強和促進內(nèi)控體系建設(shè)。
公司先后于2007年、2008年、2009年、2010年在美國證券交易所披露了內(nèi)部控制自我評價報告。自2011年起，公司在美國證券交易所披露內(nèi)部控制自我評價報告的同時，在香港和上海證券交易所披露符合中國內(nèi)控要求的自我評價報告，得到了投資者的贊同，收到了良好效果。2011年，兗州煤業(yè)獲得中國主板上市公司最佳董事會獎（理財周報）；2012年，兗州煤業(yè)獲得上市公司治理專項獎─信息披露獎（上海證交所）。
