張乃麗
面對(duì)歐債危機(jī)的加劇，全球經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷。國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)銷售不暢，給處于困境中的企業(yè)資金帶來(lái)極大的危機(jī)。企業(yè)融資難、融資貴成了常態(tài)。這一現(xiàn)狀也迫使企業(yè)痛下決心：背水一戰(zhàn)求生存，挖掘潛力練內(nèi)功。運(yùn)用多手段降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高資金使用效率。
一、做好資金全面預(yù)算工作，嚴(yán)格資金審核審批制度
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，建立和完善全面預(yù)算工作制度，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)環(huán)境等因素，按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，編制年度全面預(yù)算。在年度全面預(yù)算審核通過(guò)后，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行體系。在此基礎(chǔ)上將年度預(yù)算細(xì)化到季度、月度。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理，明確預(yù)算剛性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)確定投融資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，建立和完善資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審核等相關(guān)管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。做好資金的調(diào)度，強(qiáng)化資金的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一平衡，使資金的流入、流出、周轉(zhuǎn)，在時(shí)間上、金額上的規(guī)劃和安排協(xié)調(diào)一致，突出重點(diǎn)，使資金管理和使用相對(duì)集中，防止分散。每月平衡好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性收入及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出，摸清非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性收入來(lái)源，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出，企業(yè)各部門每月申報(bào)資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)審核資金計(jì)劃，對(duì)預(yù)算期間內(nèi)的資金流入、流出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。結(jié)合資金流入和資金流出情況，由財(cái)務(wù)部門最終匯總、測(cè)算資金的盈余與缺口，并合理安排資金的使用以及向銀行的融資工作。
二、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高資金收益率
現(xiàn)金是指在生產(chǎn)過(guò)程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等。現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的非盈利性資產(chǎn)，現(xiàn)金管理的過(guò)程就是在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間權(quán)衡選擇的過(guò)程，其目的是在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金需要的同時(shí)，降低企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率。企業(yè)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金主要是基于交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投機(jī)動(dòng)機(jī)目的而存在，企業(yè)同時(shí)要控制好持有的現(xiàn)金成本，確定最佳現(xiàn)金持有量。現(xiàn)金管理的另一個(gè)方面就是如何使用現(xiàn)金，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益權(quán)衡的原則，在不影響信譽(yù)的情況下，盡可能推遲應(yīng)付款的支付期。對(duì)在銀行融資到的貸款資金與銀行溝通協(xié)調(diào)好盡量在周一放貸，減少周六、周日兩天貸款利息。在現(xiàn)金管理中，也要注意對(duì)賬戶的管理，對(duì)長(zhǎng)期不用的賬戶要予以清理，防止賬戶“散、亂”，致使資金分散、失控。另對(duì)一定時(shí)期的閑置現(xiàn)金可在維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金前提下，向銀行詢價(jià)，做低風(fēng)險(xiǎn)，高收益的理財(cái)產(chǎn)品及委托銀行放款，或利用節(jié)假日做7天通知存款及與銀行通過(guò)協(xié)議做協(xié)定存款等提高資金使用效率。對(duì)閑置資產(chǎn)如：廢舊設(shè)備、物資進(jìn)行清理、變現(xiàn)，盤活資產(chǎn)，提高資金收益率。
三、壓縮應(yīng)收賬款，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等而向購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。企業(yè)在采取賒銷方式促進(jìn)銷售、減少庫(kù)存的同時(shí)，會(huì)因持有應(yīng)收賬款而付出一定的代價(jià)，主要包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本，但同時(shí)也會(huì)因銷售而產(chǎn)生一定的收益。應(yīng)收賬款越多，占用資金也越多，資金回籠率也越低，在目前社會(huì)信用體系還不是很好的情況下，呆壞賬發(fā)生幾率還是較高的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善應(yīng)收賬款管理制度，嚴(yán)格考核，實(shí)行獎(jiǎng)懲。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包含往來(lái)函電）應(yīng)妥善保存；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。企業(yè)要加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實(shí)性和合法性，防止票據(jù)欺詐。企業(yè)同時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，并應(yīng)當(dāng)指定專人定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。通過(guò)應(yīng)收賬款的管理措施，主要包括應(yīng)收賬款追蹤分析、應(yīng)收賬款賬齡分析、應(yīng)收賬款收現(xiàn)率分析和建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度及企業(yè)信用管理體系，并通過(guò)提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量，來(lái)減少呆壞賬的發(fā)生率，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。
四、壓縮庫(kù)存，加速資金周轉(zhuǎn)
存貨是企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程中或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。企業(yè)有充足的存貨，不僅有利于生產(chǎn)過(guò)程的順利進(jìn)行，節(jié)約采購(gòu)費(fèi)用與生產(chǎn)時(shí)間，而且能夠迅速地滿足客戶各種訂貨的需求，從而為企業(yè)的生產(chǎn)與銷售提供較大的機(jī)動(dòng)性，避免因存貨不足帶來(lái)的機(jī)會(huì)成本。然而，存貨的增加必然會(huì)占用更多的資金，將使企業(yè)付出更大的持有成本，而且企業(yè)還必須承擔(dān)必要的儲(chǔ)存費(fèi)用及承擔(dān)可能的降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，因此壓縮不合理庫(kù)存資金占用為提高企業(yè)資金使用效率能起到較好的作用。企業(yè)要控制不合理的庫(kù)存，努力降低庫(kù)存成本，加速資金周轉(zhuǎn)。
五、加強(qiáng)采購(gòu)、生產(chǎn)流程中的資金管理
一般生產(chǎn)企業(yè)原材料采購(gòu)占據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出比例達(dá)30%—40%，因此，物資采購(gòu)資金存量的高低直接影響企業(yè)儲(chǔ)備資金周轉(zhuǎn)率和資金使用效率。在資金全面統(tǒng)籌下，應(yīng)從抓儲(chǔ)備資金入手嚴(yán)把采購(gòu)關(guān)，要貨比三家，要對(duì)合格供應(yīng)方建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系，可以采取分期付款方式或利用銷售貨物接受的客戶銀行承兌匯票支付給供應(yīng)商，減少現(xiàn)款占用，對(duì)進(jìn)口原料付匯資金可通過(guò)鎖定遠(yuǎn)期匯率，進(jìn)行套利品種結(jié)算，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。其次，要考慮進(jìn)貨時(shí)間、進(jìn)貨量，按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求做好采購(gòu)資金安排，通過(guò)ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)價(jià)格、供應(yīng)商、采購(gòu)數(shù)量等信息的授權(quán)公開(kāi)，嚴(yán)把資金關(guān)。另外，做好生產(chǎn)流程過(guò)程中水電汽、工資等資金支付安排，按生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)流程控制付款節(jié)奏，管理好資金，提高資金使用效率。
六、強(qiáng)化對(duì)內(nèi)、對(duì)外投融資管理，確保資金安全
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都不可避免的會(huì)發(fā)生對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資以及融資擔(dān)保問(wèn)題，在這一過(guò)程中，企業(yè)既要對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展做好科學(xué)規(guī)劃，同時(shí)又要始終建立安全防范意識(shí)，按“三重一大”要求，將資金的進(jìn)出、調(diào)動(dòng)、內(nèi)部周轉(zhuǎn)建立在嚴(yán)格的控制之下，建立對(duì)內(nèi)、對(duì)外投融資管理制度、財(cái)務(wù)審核審批制度、研發(fā)費(fèi)用管理制度、項(xiàng)目合同評(píng)審制度，運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)實(shí)時(shí)監(jiān)督每一筆資金流向，用制度來(lái)保證資金的安全使用。資金的安全、有效運(yùn)行是提高企業(yè)資金使用效率的重要基礎(chǔ)。
一個(gè)健康發(fā)展的企業(yè)總能在自身發(fā)展過(guò)程中積極努力做好一件事：提高企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量，確保資金運(yùn)行順暢。在這一過(guò)程中，需集思廣益，精打細(xì)算，運(yùn)用多手段努力降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高資金使用效率，同時(shí)讓企業(yè)資金始終處于安全、受控狀態(tài)。這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重中之重。
