如何提升企業(yè)營運資金流動速度
柳 濱
一、營運資金現(xiàn)狀分析
巨龍公司的業(yè)務(wù)主要集中在直縫鋼管和彎管加工制造方面。本文主要以2012年上半年這兩種業(yè)務(wù)的營運資金情況進(jìn)行分析。
1．直縫鋼管業(yè)務(wù)營運資金現(xiàn)狀。（1）存貨。期末余額101,136萬元（其中原材料20,994萬元，庫存產(chǎn)品79,766萬元），比年初減少11,209萬元（其中原材料增加1,402萬元，庫存產(chǎn)品減少12,512萬元）。（2）應(yīng)收賬款。期末余額66,803萬元，比年初增加40,860萬元。庫存積壓多，資金清欠難，是目前面臨的主要問題。
2．彎管業(yè)務(wù)營運資金現(xiàn)狀。（1）存貨。期末余額5,163萬元（其中原材料3,199萬元，庫存產(chǎn)品1,964萬元），比年初5,796萬元減少633萬元，但資金占用依然較高。原材料比年初增加1,023萬元，庫存產(chǎn)品比年初減少1,656萬元。（2）應(yīng)收賬款。期末余額11,316萬元，比年初9,808萬元增加1,508萬元。其他應(yīng)收款及預(yù)付賬款在流動資產(chǎn)中所占比例雖然不大，但是資金占用也呈現(xiàn)出了快速上升的趨勢。
二、營運資金管理存在的問題分析
1．存貨方面。存貨主要由原材料存貨和庫存產(chǎn)品兩方面構(gòu)成。
（1）原材料。①直縫鋼管業(yè)務(wù)。第一，因中貴、西良項目沒有發(fā)運指令，庫存鋼管積壓較大，導(dǎo)致到新入廠鋼板驗收后不能及時組織生產(chǎn)；第二，中油管道公司防腐公司劃轉(zhuǎn)南京巨龍鋼管公司后，原材料增加1,105萬元。②彎管業(yè)務(wù)。為在激烈的市場競爭中取得優(yōu)勢、贏得先機(jī)，彎管生產(chǎn)必須進(jìn)行原材料的儲備，導(dǎo)致6月末管料儲備、板料及其他材料庫存升高。
（2）庫存產(chǎn)品。①直縫鋼管業(yè)務(wù)。第一，因項目施工延緩和得不到發(fā)運指令，公司上半年暫時無法發(fā)運的鋼管金額3.26億元；第二，庫存降級鋼管和降廢鋼管的金額約4,809萬元。②彎管業(yè)務(wù)。彎管業(yè)務(wù)雖然是以銷定產(chǎn)，但由于產(chǎn)品供貨周期相對較長，需方一般都是小批量進(jìn)行采購，將訂單累積到一定數(shù)量后再與巨龍公司簽訂采購合同。合同簽訂的滯后，導(dǎo)致彎管產(chǎn)品發(fā)運到現(xiàn)場并驗收后卻無法結(jié)算，形成庫存商品的不合理占款。
2．應(yīng)收賬款方面。①直縫鋼管業(yè)務(wù)。第一，中貴聯(lián)絡(luò)線相國寺等項目，應(yīng)在6月全部結(jié)算到賬鋼管款，因西油物資等公司資金不足尚有部分款項沒有支付；第二，中油公司新組建成立西部管道和西南管道分公司，增加了結(jié)算環(huán)節(jié)。②彎管業(yè)務(wù)。中油管道物資公司由于西二線項目投資超預(yù)算影響資金回籠。西油分公司由于某工程的投資計劃尚未得到批復(fù)而拖延付款。另外，受現(xiàn)場驗收、產(chǎn)品試驗報告以及對方系統(tǒng)錄入（如ERP系統(tǒng)）等原因，需方的掛賬時間普遍滯后于巨龍公司結(jié)算掛賬時間。
三、解決營運資金存在問題的方法
1．做好原材料采購、生產(chǎn)組織和鋼管入庫工作。第一，根據(jù)鋼管生產(chǎn)計劃安排鋼廠生產(chǎn)所需鋼板，合理組織協(xié)調(diào)鋼板發(fā)運，提高鋼板到貨的集中度和及時性；在保證優(yōu)化生產(chǎn)組織的前提下，減少鋼板存儲，提高采購效率，降低資金占用。第二，根據(jù)發(fā)運指令，結(jié)合鋼板供應(yīng)情況，合理組織排產(chǎn)，減少換道次數(shù)，加強設(shè)備管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程。鋼板到貨后，及時進(jìn)行入廠檢驗，根據(jù)鋼板質(zhì)量狀況進(jìn)一步確認(rèn)排產(chǎn)計劃，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，有針對性地采取綜合措施提高產(chǎn)品質(zhì)量，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，確保生產(chǎn)流程順暢和鋼管及時收庫。第三，公司嚴(yán)格按照項目標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)組織生產(chǎn)鋼管，做好成品管收庫、分類儲存、管理和發(fā)運工作。
2．做好資金清欠工作。鋼管到達(dá)用戶指定的交貨現(xiàn)場之前，派駐售后服務(wù)人員負(fù)責(zé)接貨并做好現(xiàn)場服務(wù)，鋼管到達(dá)后及時辦理驗收手續(xù)和跟蹤錄入，由項目負(fù)責(zé)人組織及時開具發(fā)票辦理結(jié)算手續(xù)，緊盯貨款回收。第一，巨龍鋼管有限公司緊盯中石油管道項目經(jīng)理部，加強與EPC項目部、項目部分部的溝通；緊盯西三線二期、中緬管道二期等項目預(yù)付款的回款進(jìn)程；與中油管道建設(shè)項目經(jīng)理部加強溝通聯(lián)系，爭取預(yù)付款盡快到賬，緩解資金壓力。對蘭成二期等項目，加大回款力度。第二，南京公司緊盯西三線二期等項目的預(yù)付款，爭取盡快到賬；加大中緬天然氣項目、玉溪項目的回款力度。第三，管件公司緊盯西二線東段支線項目等按合同約定進(jìn)行催收。
四、提升營運資金流動速度的建議
1．直縫鋼管業(yè)務(wù)營運資金提速的建議
直縫鋼管業(yè)務(wù)流程主要是：項目調(diào)研跟蹤—項目情況評審—投標(biāo)或談判報價—合同談判、評審和簽訂—合同執(zhí)行—產(chǎn)品發(fā)運—售后服務(wù)—結(jié)算和回款。
（1）從項目跟蹤到合同簽訂環(huán)節(jié)：加強項目跟蹤調(diào)研力度，及時了解項目運作信息，及時反饋。加強地方管網(wǎng)、國際市場項目跟蹤，在國內(nèi)中石油、中海油重點項目計劃推遲時，利用上述市場項目補充產(chǎn)能空缺。認(rèn)真做好評審記錄，加強營銷人員責(zé)任心教育，加強投標(biāo)前審核管理。
（2）合同執(zhí)行過程中的生產(chǎn)環(huán)節(jié)：加強與用戶的溝通聯(lián)系，提前掌握項目變更計劃，提前爭取發(fā)運指令，協(xié)調(diào)生產(chǎn)排產(chǎn)，避免造成項目管積壓浪費；做好與生產(chǎn)、監(jiān)理、用戶間的溝通，及時簽署《開工報告》并執(zhí)行。掌握好鋼板質(zhì)量情況，督促采購部門快速進(jìn)行質(zhì)量異議處理，對不滿足交貨數(shù)量的督促追加采購鋼板；緊密結(jié)合發(fā)運指令，加大鋼管生產(chǎn)、防腐生產(chǎn)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。
（3）產(chǎn)品發(fā)運及售后服務(wù)環(huán)節(jié)：加大與儲運公司、天津車務(wù)段、青縣站的聯(lián)系和溝通，爭取對方對車皮批復(fù)的支持；加強與用戶、中轉(zhuǎn)站的聯(lián)系和溝通，對中轉(zhuǎn)站確實無力接收的，聯(lián)系用戶積極變更中轉(zhuǎn)站或爭取青縣驗收結(jié)算；項目負(fù)責(zé)人協(xié)助資料員進(jìn)行檔案收集整理，對提交時間進(jìn)行嚴(yán)格要求，保證資料的及時、準(zhǔn)確提交。
（4）項目結(jié)算與回款環(huán)節(jié)：加強與中油管道項目經(jīng)理部的聯(lián)系，保證項目預(yù)付款和進(jìn)度款的即時到賬；加強與中油物資公司、西油物資公司的溝通，安排專人緊盯或常駐，爭取資金分配額度，優(yōu)先回款，確?；乜钣媱澋穆鋵?。
2．彎管業(yè)務(wù)營運資金提速的主要建議
彎管業(yè)務(wù)流程為：項目跟蹤—項目投標(biāo)—合同簽訂—生產(chǎn)備料—生產(chǎn)組織—產(chǎn)品收庫—產(chǎn)品發(fā)運及驗收—結(jié)算資料收集—結(jié)算和回款。
（1）市場營銷方面：采取大市場營銷策略，通過配備銷售人員，整合銷售資源，開拓關(guān)鍵重要市場。合同簽訂由項目經(jīng)理專人負(fù)責(zé)，對于滯后的合同最遲要求第一批產(chǎn)品發(fā)貨驗收合格后及時簽訂下來，同時明確內(nèi)部簽訂的時間要求，加快外部審批。加快現(xiàn)場驗收，與項目部溝通，安排專人催款。
（2）物資供應(yīng)及庫存管理方面：對現(xiàn)有的庫存原材料進(jìn)行梳理，保證主要原材料合理的戰(zhàn)略儲量，同時積極清理不合理的庫存物資。建立好經(jīng)營部門與生產(chǎn)部門良好的溝通機(jī)制，做到保障有力，生產(chǎn)連續(xù)。
（3）產(chǎn)品生產(chǎn)制造方面：科學(xué)調(diào)試，統(tǒng)籌安排，采用倒排機(jī)制確保每個合同（項目）產(chǎn)品的約定交貨期。不斷完善生產(chǎn)線配套，提高產(chǎn)能的同時加速了產(chǎn)品生產(chǎn)制造過程。制定彎管煨制提速試驗方案，通過科技攻關(guān)，工藝改進(jìn)提高彎管的煨制速度。做好日常設(shè)備設(shè)施的維護(hù)保養(yǎng)工作，確保生產(chǎn)順利進(jìn)行。
