李整妮
當前很多民營企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，老板開始重視各項管理的規(guī)范化運作，尤其是財務的規(guī)范運作。于是高薪從國企、四大事務所等挖財務負責人，通常這些習慣了規(guī)范運作的財務經理或總監(jiān)面對民企的混亂不是無從下手就是陷入混亂的怪圈，最終導致分道揚鑣。但不同的是筆者也在大型國企做了十幾年財務工作，來到同樣管理基礎的民企，在很短的時間，從下屬員工到各部門再至公司老板都高度認可，各項原來根本不可能推進的工作也變得游刃有余，財務管理更是發(fā)生了質的改變，這其中的奧秘又在哪里呢?
著名作家吳曉波的《大敗局》一書中這樣寫道：“中國民營企業(yè)的成長史一再用事實證明著這樣一個原理，對一家新興企業(yè)來說，在度過了市場開拓階段之后，阻礙其成長的最大威脅便是對財務缺乏適當的關注和沒有正確有效的財務體系。一家沒有穩(wěn)定而有效的財務保障體系的民營企業(yè)就好比一輛沒有保險帶和安全氣囊卻在高速公路上超速疾駛的汽車，企業(yè)的發(fā)展越快，在市場上的成功度越高，其缺乏財務前瞻性的危險就越大。當企業(yè)進入新的發(fā)展階段或面臨一個新的巨大市場機遇時，首先要解決的內部問題就是財務”。那財務又如何適應市場競爭及企業(yè)發(fā)展的需要?尤其在民營企業(yè)又如何把財務管理的觸角延伸到生產經營的每個角落，實現財務動態(tài)管控?在企業(yè)中角色和定位又是什么呢?
對于也是民營企業(yè)的上海XXX公司來說，由于公司近幾年銷售的高速發(fā)展，對公司整體財務狀況的“安全”和“高效”的要求顯得尤為重要，財務管理作為企業(yè)管理中的核心，又如何確保其不成為制約企業(yè)發(fā)展的絆腳石，而是讓財務管控成為公司發(fā)展的助推器?筆者認為財務管控不僅是數字，更是一門藝術，其從以下幾個方面重點分析了公司的財務管理理念、特點及未來發(fā)展方向。
一、公司財務管理理念的轉變——以成果為導向，財務全員樹立 “財務的客戶、產品、營銷”理念
曾聽到來自不同單位的諸多財務人員抱怨，財務地位低、領導不重視、財務管理很難推進……筆者認為，這與財務管理理念密切相關，她們潛意識中把企業(yè)管理以財務管理為中心，誤當成以財務人員為中心，財務就是管別人的，完全忽略了財務的服務、協(xié)助等職能。在當今無處不充滿競爭的時代，財務管理理念也需要轉變，更需要創(chuàng)新，任何人做任何事均要以“成果”為導向。
管理規(guī)范，首轉理念。筆者深知在民營企業(yè)財務要做到全面管控、要改變各部門以前的習慣等并不是一件容易的事情，只有通過改變自己才有可能撬動世界的改變，因此筆者首先推進的第一件事情就是財務中心管理理念的轉變，財務中心全員要樹立客戶至上，產品與營銷的全新理念。即客戶理念：公司所有部門包括財務自身部門崗位之間的公司內部客戶和稅務、銀行、財政局、統(tǒng)計局等公司外部客戶都要視作財務中心的客戶;產品理念：把財務提供的每一份數據、每一項服務、每一張報表、每一個制度等都視作一件產品，用其專業(yè)的知識、豐富的經驗和技能用心研發(fā)并生產出一個好的“財務牌產品”;營銷理念：制定一份完美的制度就如生產一個好的產品僅是客戶接受的前提，重要的是讓產品能給客戶帶來價值，從而使客戶接受并喜歡使用這個產品，因此，要部門全員樹立“部門品牌”理念，從數據的準確性、及時性、服務的態(tài)度、工作的效率、溝通的方式、技巧及為業(yè)務部門解決疑難問題的專業(yè)能力等多維度進行立體營銷推廣，讓我們的客戶接納這個“財務牌產品”，并且愿意使用、喜歡使用，這才是我們財務管理要達到的效果和目標，只有這樣才能奠定企業(yè)管理以財務管理為中心的地位，才能發(fā)揮財務管控的核心作用，才能成為公司快速并健康發(fā)展的助推器!
二、確保財務核算的及時性和準確性——把賬做起來，把報表做出來
時效性是財務數據的重要要素之一，之前的財務管理基礎較弱，財務部門無法及時取得各種原始單據，而導致上月報表到下月末才做出來，從來沒有及時做出準確、完整的財務報表為領導決策提供財務數據支持。為解決這個問題，筆者首先制訂了《關于公司各部門與財務中心工作銜接的時間規(guī)定》，然后組織相關部門召開專題會議，將時效性對公司的重大意義進行宣導，對需要各部門在各時間點給予的支持和配合進行了充分的商討，最終順利通過此項規(guī)定并下發(fā)實施。同時，立即著手對賬務核算和財務流程進行同步調整，設計相應的原始單據、制訂相應的財務操作程序、對財務和業(yè)務部門進行基礎的財務培訓，以保證各種原始單據能夠及時、完整地傳遞到財務部門，這樣才能保證財務核算工作及時、準確順利地進行。而通常在民企這些最基礎工作的缺失，是那些在正規(guī)企業(yè)里面工作的財務人員所無法想象的。這就會導致從正規(guī)企業(yè)里面出來的、習慣了規(guī)范化操作的一些財務人員束手無策。他們根本就想象不到，居然要從零開始重建基礎工作，而一些人也不知道該如何重建這種基礎工作。
三、抓住公司財務管理的核心點——規(guī)范運作、風險管控、價值創(chuàng)造
1.建立和完善各項管理制度和內控制度?！捌鸺铱慨a品，壯大靠制度”，企業(yè)原本就是依靠各種制度支撐的營利組織，制度對財務來說尤為重要。財務加強對公司生產經營業(yè)務的深入了解，充分結合公司實際情況和業(yè)務特點，制定了《公司資金管理制度》、《費用報銷管理制度》、《關聯(lián)交易的管理辦法》、《預算管理制度》、《存貨盤點管理制度》、《貨幣資金的內部控制制度》等10多項制度，使財務管理逐步向精細化靠近，做到“工作講程序、辦事講原則、管理講制度”，為公司財務規(guī)范運作提供了保障。
2.全面評估財務的潛在風險，建立有效的風險管控體系。對財務資產負債狀況、資本結構、資金、稅收等存在的風險進行了全方面的深入細致的評估。對評估出的尤其在資金、稅務等方面存在的重大內外部風險，制訂了一系列措施進行了整改，并建立了相應的財務風險管控體系。
3.一切以價值為圓心，開展各項財務管理工作。對重要環(huán)節(jié)的管理，組織專業(yè)、經驗豐富、積極上進的員工，分別成立“稅收政策研究籌劃課題攻關組”、“資金管理課題攻關組”等小組。
稅收方面由本小組成員利用工作以外時間對國家、地方的最新稅收政策進行研究、分析，做到稅收優(yōu)惠應享盡享，合理稅收籌劃，如：對公司研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策，在財務中心的主導下，2011年公司首次申請并通過審批，為公司創(chuàng)造凈收益近200萬元，目前在申請辦理的還有教育培訓費、地方稅收返還優(yōu)惠等。資金管理小組成員要充分研究各銀行的結算、融資、理財等各類金融產品的功能及價格，外匯走勢等相關信息，如：每次外匯結匯要做到貨比三家，確保選擇結匯價格優(yōu)惠最高的銀行，加強與銀行的合作關系，申請并辦理公司在銀行的信用評級、授信額度，用零保證金的銀行承兌匯票替換現有的銀行貸款，使融資成本大幅度降低、申請零保證金開具保函提高資金使用效率等。
4.推行預算管理，為財務管控提供有效工具，為公司戰(zhàn)略目標實現提供保障。企業(yè)的資源是有限的，如何將企業(yè)資源配置到邊際效益最大的地方，使之發(fā)揮最大的效用，預算管理是實現企業(yè)經營目標的最有效工具。財務中心在2011年制定出臺了《公司全面預算管理制度》、預算編制模板等，考慮公司首次推行預算管理，財務中心本著“早啟動、先培訓、準預測、細安排”的原則，使預算管理在公司順利推行，目前預算執(zhí)行控制良好，亦其是在費用控制、提高各層面管理方面效果顯著。
四、財務未來的發(fā)展方向展望——集團化財務模式、網絡財務管理模式
隨著企業(yè)規(guī)模的擴大、公司數量的增加，企業(yè)集團化的特征越發(fā)顯現，在完善公司治理結構的同時，對企業(yè)財務管理也提出了新任務和新要求。首先是加強集團內部財務資源整合，實現由單體財務模式向集團化財務管理模式轉型、再是實現由傳統(tǒng)財務管理向網絡財務管理模式轉型，將是上海XXX公司財務未來的發(fā)展方向。從根本上改變過去財務、業(yè)務運作時間差產生的信息不對稱的滯后狀況，使財務、業(yè)務協(xié)同，實現財務管理從企業(yè)總部走向企業(yè)全部，從企業(yè)內部直向企業(yè)外部;從事后達到實時在線管理，從靜態(tài)走向動態(tài)，有利于實現企業(yè)資源在各環(huán)節(jié)之間的最優(yōu)配置，提高資源的利用效率，增強企業(yè)的財務核心競爭力，助推公司戰(zhàn)略目標的實現。
財務中心作為公司職能管理的核心部門，面對新形勢、新挑戰(zhàn)，關鍵要保持持續(xù)創(chuàng)新的發(fā)展活力，才能真正實現民營企業(yè)產業(yè)發(fā)展的助推器。
