摘要：針對目前我市市級財(cái)力總量小、可用于項(xiàng)目預(yù)算安排的財(cái)力有限的實(shí)際，對進(jìn)一步優(yōu)化安排項(xiàng)目預(yù)算和強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行提出幾點(diǎn)建議。
項(xiàng)目預(yù)算管理是財(cái)政支出管理的重要內(nèi)容，也是提升財(cái)政資金使用績效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。當(dāng)前，巴中正處在全面實(shí)施“三大發(fā)展戰(zhàn)略”、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、追趕跨越、加快發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，安排好項(xiàng)目預(yù)算，運(yùn)用好項(xiàng)目資金，對于加快推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和民生改善都具有重大意義。針對近年來部門預(yù)算剛性約束較差、執(zhí)行結(jié)果與年初預(yù)算差異較大的現(xiàn)象，我們根據(jù)《預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定和財(cái)政預(yù)算績效管理要求，對2013年度市級部門項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況開展中期評估，并深入思考如何進(jìn)一步完善機(jī)制、鞏固成果、強(qiáng)化運(yùn)用，確保項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行更加規(guī)范有效。
一、做法及成效
（一）明確評估內(nèi)容。市財(cái)政局于今年9月初開始，抽派局內(nèi)業(yè)務(wù)骨干組成12個評估小組，對市級88個預(yù)算單位2013年度項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行中期評估，涉及財(cái)政資金14.45億元，覆蓋民生保障、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和行政運(yùn)行四大板塊。評估小組在評估過程中，一是看項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，包括項(xiàng)目設(shè)立是否必要，預(yù)算額度是否準(zhǔn)確，績效目標(biāo)是否明確；二是看項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和及時(shí)性，包括各單位是否按規(guī)定使用項(xiàng)目資金，有無改變用途或截留挪用現(xiàn)象，項(xiàng)目實(shí)施、預(yù)算執(zhí)行是否及時(shí)；三是看項(xiàng)目資金使用的效益性和安全性，包括是否如期完成預(yù)算編制確定的績效目標(biāo)，資金使用管理是否規(guī)范安全；四是看財(cái)政政策執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性，包括落實(shí)中央“八項(xiàng)”規(guī)定和“三公”經(jīng)費(fèi)管理情況，歷年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金安排使用等情況。
?。ǘ﹥?yōu)化評估流程。一是統(tǒng)一組織，集中實(shí)施。評估工作由市財(cái)政局統(tǒng)一組織實(shí)施，市級各預(yù)算單位參與，采取單位自評與財(cái)政集中綜合評估相結(jié)合的方式，分單位自評、現(xiàn)場評估、總結(jié)報(bào)告三個階段進(jìn)行。二是綜合評估，突出重點(diǎn)。在開展全面綜合評估的同時(shí)，重點(diǎn)評估項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、質(zhì)量、績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度以及項(xiàng)目管理和項(xiàng)目核算等五個方面，評估小組還要根據(jù)被評單位項(xiàng)目實(shí)施情況，選擇金額在50萬元以上、代表性強(qiáng)、社會關(guān)注度高、已實(shí)施完畢的1～2個項(xiàng)目，進(jìn)一步開展重點(diǎn)項(xiàng)目支出績效評價(jià)。三是規(guī)范運(yùn)作，確保質(zhì)量。各評估小組堅(jiān)持“指標(biāo)統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、進(jìn)度統(tǒng)一”，保證時(shí)間、人員、程序“三到位”，嚴(yán)格按照要求如實(shí)反映問題、客觀評估成效、認(rèn)真撰寫報(bào)告，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律和工作紀(jì)律，確保評估工作順利實(shí)施。
?。ㄈ?qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。通過開展評估，全面了解掌握各單位當(dāng)年項(xiàng)目推進(jìn)和預(yù)算執(zhí)行情況，并強(qiáng)化評估結(jié)果運(yùn)用。一是為強(qiáng)化管理和預(yù)算編審提供決策參考。通過中期評估，全面清理各部門、單位項(xiàng)目資金構(gòu)成情況，包括歷年滾存結(jié)余、本年度年初預(yù)算及追加預(yù)算等，認(rèn)真核實(shí)前期項(xiàng)目支出執(zhí)行情況，測算預(yù)計(jì)后幾個月項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，摸清掌握了各單位項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)質(zhì)量和管理水平，為編制2013年調(diào)整預(yù)算、2014年部門項(xiàng)目預(yù)算提供了詳實(shí)的決策依據(jù)。二是嚴(yán)格結(jié)余資金管理。對各單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金安排使用情況進(jìn)行跟蹤問效，并擬從2013年起，除跨年度實(shí)施的項(xiàng)目結(jié)余外，其他結(jié)余資金原則上實(shí)行預(yù)算年度有效期管理，不再滾存結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。每年1月30日前，市財(cái)政將統(tǒng)一清理各單位上年度結(jié)余資金，并提出部門結(jié)余資金管理建議，報(bào)市政府審定后執(zhí)行。三是規(guī)范單位財(cái)務(wù)會計(jì)管理。進(jìn)一步加強(qiáng)各部門、單位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，促使各單位嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定和預(yù)算績效管理要求，強(qiáng)化會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和績效目標(biāo)管理，做到賬務(wù)規(guī)范、核算明晰、績效明確，對未按規(guī)定實(shí)施會計(jì)核算和開展績效管理的，及時(shí)督促糾正整改落實(shí)到位。
二、結(jié)論及問題
截至8月底，被評項(xiàng)目支出總額13.04億元，平均支出進(jìn)度為90.24%，平均得分90.5分，其中：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類和事業(yè)發(fā)展類項(xiàng)目實(shí)施較快，平均支出進(jìn)度分別為98.39%、74.3%，高于序時(shí)進(jìn)度；常規(guī)類項(xiàng)目和設(shè)備購置類項(xiàng)目實(shí)施較慢，平均支出進(jìn)度分別為61.62%、56.78%，低于序時(shí)進(jìn)度。從評估結(jié)果看，大部分項(xiàng)目資金測算安排較為合理，實(shí)施過程規(guī)范有序，績效目標(biāo)完成較好，取得了預(yù)期經(jīng)濟(jì)社會效益，在執(zhí)行中各單位較好地執(zhí)行了國家有關(guān)政策規(guī)定，未發(fā)現(xiàn)有違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生，納入評估范圍的877個項(xiàng)目，評估小組建議保留的項(xiàng)目676個，占77.08%，建議額度調(diào)整項(xiàng)目90個，占10.26%，建議合并整合項(xiàng)目38個，占4.33%，確認(rèn)為實(shí)施后不再后續(xù)安排的一次性項(xiàng)目26個，占2.96%，需根據(jù)實(shí)際情況和政策變化斟酌取舍項(xiàng)目47個，占5.37%。從總體情況看，部門項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行存在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類支出進(jìn)度快、事業(yè)發(fā)展類項(xiàng)目預(yù)算保障不足、設(shè)備購置和常規(guī)類項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度不均衡等特點(diǎn)。同時(shí)，個別單位存在串用、挪用項(xiàng)目資金，項(xiàng)目立項(xiàng)不準(zhǔn)確，項(xiàng)目名稱與實(shí)施內(nèi)容存在差異，部門和項(xiàng)目間交叉重疊，項(xiàng)目額度測算不夠科學(xué)準(zhǔn)確，項(xiàng)目資金安排整合程度不高，會計(jì)核算管理不規(guī)范等問題，增大了績效管理和評價(jià)監(jiān)督的工作難度。
三、啟示與建議
通過此次中期評估，讓我們較全面地了解掌握了市級部門項(xiàng)目預(yù)算管理現(xiàn)狀、存在的問題和不足，也更深刻認(rèn)識到加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理和提升預(yù)算績效的重要性和緊迫性。針對目前我市市級財(cái)力總量小、可用于項(xiàng)目預(yù)算安排的財(cái)力有限的實(shí)際，對進(jìn)一步優(yōu)化安排項(xiàng)目預(yù)算和強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行提出幾點(diǎn)建議:
?。ㄒ唬┻M(jìn)一步明晰項(xiàng)目預(yù)算原則和重點(diǎn)。結(jié)合基本市情，項(xiàng)目預(yù)算要立足“強(qiáng)基礎(chǔ)”和“促發(fā)展”，堅(jiān)持“壓一般、保重點(diǎn)、重民生、促發(fā)展”的原則，突出重要領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重大事項(xiàng)，凸現(xiàn)項(xiàng)目資金的支撐保障作用，以期突破影響和制約巴中加快發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)位。一是認(rèn)真貫徹落實(shí)厲行節(jié)約方針，努力壓縮運(yùn)轉(zhuǎn)支出，降低“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，減少常規(guī)類項(xiàng)目預(yù)算額度。二是加大項(xiàng)目資金整合力度，集中財(cái)力重點(diǎn)支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和重大項(xiàng)目推進(jìn)，全力保障經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展和民生投入。三是根據(jù)財(cái)力狀況和政策規(guī)定適度安排設(shè)施設(shè)備購置類項(xiàng)目支出，確保各單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常開展，逐步提升高科技管理手段和信息化水平。
?。ǘ┻M(jìn)一步健全財(cái)政預(yù)算績效管理體系。繼續(xù)加強(qiáng)全過程預(yù)算績效管理制度建設(shè)，強(qiáng)化預(yù)算編審、資金支付、績效監(jiān)督管理。一是強(qiáng)化預(yù)算編審管理。財(cái)政部門要把提升預(yù)算績效作為預(yù)算管理的主線來抓，把績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的前提和主要依據(jù)，加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目立項(xiàng)的編審論證，做到項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)明確、依據(jù)充分、測算科學(xué)、指標(biāo)具體、考核有據(jù)。對部門申報(bào)的預(yù)算事項(xiàng)，要結(jié)合部門職能、規(guī)劃安排、工作要求、推進(jìn)速度、實(shí)際效益、實(shí)現(xiàn)方式等因素，優(yōu)化完善績效計(jì)劃，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審查、評審，并隨同經(jīng)費(fèi)預(yù)算一并批復(fù)下達(dá)。二是強(qiáng)化資金支付管理。財(cái)政國庫部門把好資金撥付關(guān)，細(xì)化支付內(nèi)容的審查、結(jié)算方式的選擇等重要事項(xiàng)，明確強(qiáng)化審核人員的監(jiān)管責(zé)任，確保支付業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)、安全。三是強(qiáng)化績效監(jiān)督管理。由財(cái)政監(jiān)督部門牽頭，整合財(cái)政內(nèi)外部監(jiān)督力量，采取專項(xiàng)監(jiān)督檢查、績效審計(jì)評議、中期評估、財(cái)政支出績效評價(jià)等方式，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，逐步形成以預(yù)算績效監(jiān)督為統(tǒng)領(lǐng)的財(cái)政監(jiān)督新機(jī)制，既監(jiān)督預(yù)算的剛性執(zhí)行和查處、糾正違紀(jì)違規(guī)行為，又為預(yù)算編制和預(yù)算調(diào)整反饋真實(shí)準(zhǔn)確的信息。
?。ㄈ┻M(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算的執(zhí)行。繼續(xù)深入宣傳貫徹《預(yù)算法》，增強(qiáng)各部門、單位對部門預(yù)算執(zhí)行重要性的認(rèn)識，提高部門預(yù)算執(zhí)行的自覺性和責(zé)任感，進(jìn)一步樹立“分配與管理并重、投入與績效并重”、“花錢必問效、問效必問責(zé)”的理念，將預(yù)算執(zhí)行管理放在更加突出的位置，抓實(shí)抓好。預(yù)算執(zhí)行部門要進(jìn)一步增強(qiáng)依法辦事的理念，不斷規(guī)范業(yè)務(wù)操作，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，減少預(yù)算執(zhí)行中的隨意性。監(jiān)督部門要加快建立部門預(yù)算執(zhí)行問責(zé)制，加大違規(guī)問題的處罰力度。
?。ㄋ模┻M(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算約束和流程控制。在不斷提高部門預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性、準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)上，健全和完善部門預(yù)算監(jiān)督管理機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算約束。一是提高年初部門預(yù)算的到位率，建立科學(xué)的基本支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，縮小實(shí)際經(jīng)費(fèi)支出與預(yù)算的差異。建立規(guī)范的部門項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)、審核機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算編審。二是進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的申報(bào)審查程序，避免預(yù)算調(diào)整的隨意性，盡量減少年度執(zhí)行中的追加事項(xiàng)。三是大膽引入論證、聽證、咨詢、公示、評議、征求意見等預(yù)算評審工作新機(jī)制，充分體現(xiàn)公共財(cái)政的公共屬性，進(jìn)一步提高社會各界“知情、參與、監(jiān)督”的程度。
（五）進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)政引導(dǎo)和監(jiān)督功能。一方面，財(cái)政部門在預(yù)算安排時(shí)，財(cái)政資金投向應(yīng)充分體現(xiàn)國家政策目標(biāo)，體現(xiàn)黨委、政府意圖，體現(xiàn)部門工作重心，體現(xiàn)社會關(guān)注和群眾關(guān)心的重點(diǎn)領(lǐng)域，同時(shí)要通過創(chuàng)新政策措施，強(qiáng)化資金引導(dǎo)，大量吸引社會資本、市場資源、民間資金，形成政府主導(dǎo)、多方參與、良性互動、強(qiáng)力推動的發(fā)展態(tài)勢。另一方面，要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的指導(dǎo)與監(jiān)管，進(jìn)一步深化“全員參與、全程監(jiān)控、全面覆蓋”的財(cái)政監(jiān)督理念，積極建立一套完整科學(xué)的項(xiàng)目支出編制評審機(jī)制和追蹤問效制度，不斷完善財(cái)政大監(jiān)督工作機(jī)制，按照統(tǒng)一的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，扎實(shí)開展日常指導(dǎo)、中期評估、績效評價(jià)等各項(xiàng)監(jiān)督管理工作，并以此工作成果作為安排和調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的參考依據(jù)，有力促進(jìn)財(cái)政資金的高效運(yùn)用。
作者：孫輝 單位：巴中市財(cái)政局
