摘要：結(jié)合當(dāng)前省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理方面存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地采取監(jiān)管措施，將賬戶作為預(yù)算執(zhí)行的控制因素，建立新的預(yù)算單位銀行賬戶管理系統(tǒng)。
嚴(yán)格控制并加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理工作，既是加強(qiáng)預(yù)算管理、推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度深化改革的重要環(huán)節(jié)，也是強(qiáng)化資金監(jiān)管、從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要措施。因此，既是一項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，也是一項(xiàng)政治任務(wù)。
然而，由于存在預(yù)算單位銀行賬戶管理存在問(wèn)題，多頭開(kāi)戶、私自開(kāi)戶等現(xiàn)象存在，使省級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行、收付管理和預(yù)算監(jiān)管等都面臨困難。比如，部門(mén)預(yù)算執(zhí)行模式難以統(tǒng)一，從單位層面看，已納入改革的單位中，有些是轉(zhuǎn)制科研單位，有些是差額單位，有些是自收自支單位，單位間差異較大；從賬戶層面看，預(yù)算單位的賬戶有零余額賬戶、基本存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶，賬戶間的功能、用途及其核算的資金性質(zhì)有差異，有的賬戶收支構(gòu)成部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)容，有的賬戶則擔(dān)負(fù)著另外的核算任務(wù)；從資金層面看，不同單位有不同性質(zhì)的資金，相同單位也有不同性質(zhì)的資金。又如，目前部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的要求主要是指標(biāo)（即預(yù)算）控制、用款計(jì)劃報(bào)批、用款額度控制、科目控制等，其中最重要的賬戶信息采取填寫(xiě)方式處理，而沒(méi)有將其作為控制因素。且預(yù)算單位銀行賬戶管理尚處于手工階段，其賬戶年檢系統(tǒng)只是一個(gè)靜止的單機(jī)軟件，沒(méi)有與支付系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，收支執(zhí)行管理與賬戶管理存在脫節(jié)。
結(jié)合當(dāng)前省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理方面存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地采取監(jiān)管措施，將賬戶作為預(yù)算執(zhí)行的控制因素，建立新的預(yù)算單位銀行賬戶管理系統(tǒng)，構(gòu)建預(yù)算單位、賬戶、資金三者有機(jī)結(jié)合的一體化省級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制，對(duì)規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理、深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革、提高財(cái)政資金的安全性和有效性，具有重要現(xiàn)實(shí)意義。
通過(guò)對(duì)省級(jí)已實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付改革的預(yù)算單位進(jìn)行清理、分類(lèi)，對(duì)同類(lèi)預(yù)算單位集中支付的基本流程、賬戶和資金管理方式都采取大體上相同的方式，建立新的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，有利于部門(mén)預(yù)算執(zhí)行模式統(tǒng)一。
基于政府財(cái)政管理信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)建立新的預(yù)算單位銀行賬戶管理系統(tǒng)，將賬戶管理與預(yù)算執(zhí)行管理緊密結(jié)合起來(lái)，可有效解決財(cái)政資金收支執(zhí)行管理與賬戶管理間脫節(jié)帶來(lái)的諸多問(wèn)題，建立起銀行賬戶、資金收付統(tǒng)一的有效管理方式。
此外，從制度、技術(shù)這兩個(gè)渠道進(jìn)行完善，避免預(yù)算單位的賬戶及其預(yù)算收支脫離監(jiān)管，既符合十八大報(bào)告提出要“加強(qiáng)對(duì)全口徑預(yù)算決算的審查和監(jiān)督”的財(cái)政改革發(fā)展方向，又是進(jìn)一步落實(shí)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)成果，改進(jìn)作風(fēng)，從源頭上防止腐敗的重要措施。
作者：四川省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處
